Ngân hàng sẽ phân tích tình hình công nợ của DN thông qua việc phân tích các khoản mục nợ phải thu, nợ phải trả trong kỳ phân tích hiện tại và so sánh với kỳ trước đó để đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu đang phân tích.
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Ắ,1 , ~ .1 1 , , ■- 1 Tằi sản ngắn hạn
Tỷ sô khả năng thanh toán nợ ngan hạn = ——-ɪ-——Nợ ngần hạn Tỷ sô này hàm ý cứ mỗi đồng nợ ngắn hạn sẽ có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển hóa thành tiền để trả các khoản nợ đến hạn. Nói cách khác, tỷ sô KNTT ngắn hạn đo lường khả năng mà các tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nọe ngắn hạn. Tỷ sô này càng cao thì các chủ nợ sẽ càng yên tâm hơn nhưng bù lại đòn bẩy tài chính của DN sẽ thấp, ảnh hưởng tới lợi nhuận của DN. Giá trị hợp lý của hệ sô này phụ thuộc vào từng ngành nghề kinh doanh cụ thể, nhưng đôi với NHTM, thông thường khi hệ sô này bằng 2 sẽ được ngân
hàng đánh giá cao.
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tiền vằ tương đương tiền
rτ^,, Ấ 11, .1___1 ɪ <____1__1___+ Khoản phải thu+ĐTTC ngắn hạn
Tỷ sô khả năng thanh toán nhanh =--- - ---—
Nợ ngắn hạn
Tỷ sô này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của DN bằng việc chuyển đổi của tài sản ngắn hạn không kể hàng tồn kho. Hệ sô này càng lớn thì khả năng thanh toán nhanh của doanh nghệp càng cao.
Do khả năng chuyển đổi để thanh toán khoản nợ từ hàng tồn kho thường kém nên hệ sô thanh toán nhanh thường được sử dụng để đánh giá một cách chặt chẽ hơn so với hệ sô thanh toán nợ ngắn hạn. Một sô trường hợp, DN có hệ sô khả năng thanh
toán nhanh cao nhưng vẫn gặp khó khăn trong việc thah toán các khoản đến hạn do tài sản phụ thuộc nhiều vào khoản phải thu chưa thể thu hồi ngay, vì vậy có thể xem xét đến tỷ sô khả năng thanh toán ngay.
Tỷ số khả năng thanh toán ngay
rτ,, Λ11 , - ,1 1 , , Tiền vằ tương đương tiền+ĐTTC ngắn hạn
Tỷ sô khả năng thanh toán ngay =---—¾---—
số khả năng thanh toán nhanh là 1 và o,5 là hệ số khả năng thanh toán ngay, đây là những con số phù hợp với yêu cầu của NHTM. Tuy nhiên nên so sánh với những DN
cùng ngành và bình quân chung của ngành để có những đánh giá hợp lý trong hoạt động PTTC KHDN.