triển lãm
và logistics
2.1.4.1. Bộ máy kế toán của công ty Cổ phần dịch vụ triển lãm và Logistics
Cơ cấu tổ chức bộ máy Kế toán của công ty ESL
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán tại công ty CP dịch vụ triển lãm và Logistics
Chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán:
• Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán, là kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc
công ty,
tổng hợp số liệu dựa trên các phần hành khác cung cấp, lập báo cáo tài chính
và kê
khai thuế, kiểm soát việc thực hiện đúng tiến độ của Nhà nước và công ty.
• Kế toán TSCĐ, tiền: Theo dõi tình hình TSCĐ và tiến hành trích lập khấu hao TSCĐ theo quy định của công ty; Theo dõi, lập bảng kê thu tiền, theo dõi các
loại tiền, biến động liên quan đến TK 111, 112, 113; Theo dõi, phản ánh thường
xuyên tình hình giao nhận hàng hóa, kiểm tra dự trữ hàng hóa đồng thời kiểm
đến hạn cho kế toán trưởng và ban lãnh đạo để xử lý kịp thời; Tiến hành lập bảng tính lương dựa trên bảng chấm công và xác định các khoản trích theo lương, phụ cấp, thưởng cho nhân viên.
• Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt khi có chứng từ hợp lệ đảm bảo thu chi đúng, đủ. Đồng thời cập nhật, đối chiếu sổ sách, báo cáo tồn quỹ theo kỳ. Mặc dù mỗi bộ phận có chức năng, nhiệm vụ khác nhau song toàn bộ công việc đều được hạch toán theo quy định thống nhất có quan hệ mật thiết, hỗ trợ lần nhau dưới sự chỉ đạo, điều hành của kế toán trưởng.
2.1.4.2. Phần mềm kế toán
Để phục vụ cho quá trình kế toán và hạch toán chứng từ làm việc của công ty, giám đốc công ty Cổ phần dịch vụ triển lãm và Logistics đã áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung kết hợp sử dụng phần mềm kế toán MISA. Nhờ tính năng của phần mềm đã giúp việc nhập liệu dễ dàng, chính xác , thông tin được xử lý kịp thời, nhanh chóng, giảm tải khối lượng công việc của bộ phận kế toán.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKC
• Ưu điểm:
S Được sử dụng phổ biến, thuận tiện cho việc ứng dụng tin học và sử dụng máy tính trong công tác kế toán;
S Có thể tiến hành kiểm tra đối chiếu ở mọi thời điểm trên Sổ Nhật ký chung, cung cấp thông tin kịp thời;
• Nhược điểm: Lượng ghi chép nhiều.
MISA là một phần mềm kế toán được công ty ESL tin tưởng và sử dụng do phần mềm được phát triển dựa trên công nghệ của Microsoft có thể chạy trên máy đơn lẻ, mạng nội bộ hoặc làm việc từ xa qua internet. MISA tập trung vào nâng cao tốc độ xử lý khi thực hiện giao dịch, xử lý và tính toán cuối kỳ cũng như lên báo cáo giúp người sử dụng làm việc với tốc độ nhanh nhất. Với nhiều tiện ích và tính năng thông minh giúp kế toán viên khai thác thông tin một cách hiệu quả phục vụ tốt công tác kế toán quản trị. Cùng với đó là các chức năng kiểm tra số liệu kế toán với kho hàng, báo cáo thuế, hỗ trợ tìm kiếm các sai sót xảy ra trong quá trình lập báo cáo.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy tính là công việc kế toán thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính
Ghi chủ
Ghi hàng ngày ---►
Ghi cuối tháng Ẹ
Đối chiếu, kiểm tra 4-- - - - ->
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính vào các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký chung...) và các sổ, thẻ kế toán chi liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán.
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 Chênh lệch (+/-) (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.3 11.413.381.832 (54.235.878) (0,475) Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.359.145.954 11.413.381.832 (54.235.878) (0,475) Giá vốn hàng bán 9.113.476.917 7.806.351.71 5 1.307.125.202 16,74 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.245.669.037 3.607.030.11 7 (1.361.361.080) (37,74)
Doanh thu hoạt động
tài chính 28.352.652 4.563.511 23.789.141 521,29
Giao diện phần mềm MISA