Nhóm giải pháp quản lý thu ngoài thuế

5. Bố cục của luận văn

4.3.4. Nhóm giải pháp quản lý thu ngoài thuế

- Đối với các xã, phường:

+ Nâng cao nhận thức của lãnh đạo địa phương trong việc tổ chức các khoản thu ngoài thuế.

+ Phải kiện toàn lại bộ máy và cán bộ tổ chức thực hiện công tác này. Khắc phục tình trạng hiện nay cán bộ quản lý thu ngoài thuế thường xuyên thay đổi dẫn đến bị động và hiệu quả quản lý thấp.

- Thành phố cần phải thực hiện phân cấp một cách cụ thể hơn đối với bộ máy và cán bộ làm công tác quản lý các khoản thu ngoài thuế theo biên

chế hoặc ngoài biên chế thuộc xã, phường và các ngành. Phải có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao trình độ đối với đội ngũ này, giúp cho họ tiếp cận được thông tin kịp thời và nắm vững chế độ chính sách đối với các khoản thu này.

- Ngành tài chính cần phối hợp với các ngành có liên quan để quản lý tốt các khoản thu ngoài thuế.

Khoản thu ngoài thuế ở Thành phố Sông Công chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng thu ngân sách. Do đó, cần có biện pháp quản lý các khoản thu này có hiệu quả, cụ thể là:

- Cần phải công khai hóa các khoản thu ngoài thuế một cách minh bạch để mọi người dân mọi tổ chức biết để thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản thu này không được công bố công khai dẫn đến tình trạng vận dụng tuỳ tiện sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính công bằng.

- Phải tiến hành rà soát lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện pháp bổ sung sửa đổi bãi bỏ những khoản thu phí và lệ phí đặt ra bất hợp lý. Đồng thời qua thực tiễn quản lý ở Thành phố cần có đề xuất HĐND tỉnh xem xét ban hành một số loại phí, lệ phí mới thuộc thẩm quyền ban hành của HĐND tỉnh cũng như điều chỉnh mức thu một số loại phí, lệ phí đã ban hành quá lâu, không còn phù hợp với thực tiễn.

- Nhà nước phải tiến hành luật hóa các khoản thu phí và lệ phí nhằm đảm bảo công bằng nhưng đồng thời có tính pháp lý gắn trách nhiệm của người dân về vấn đề này.

- Đối với tiền sử dụng đất, tiền cho thuê mặt đất, mặt nước: Phòng Tài chính - Kế hoạch phải tích cực tham mưu UBND Thành phố chỉ đạo phòng Tài nguyên - Môi trường và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, hợp thức hóa quyền sử dụng đất, tích cực cải cách các thủ tục hành chính liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc đề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Tích cực áp dụng các biện pháp cần thiết để thu đủ số tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, mà các tổ chức, cá nhân còn nợ đến thời hạn

4.3.5. Giải pháp về quản lý, thu thuế khu vực kinh tế ngoài quốc doanh

Để quản lý và thu thuế của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, cần chú trọng các nhóm đối tượng sau:

4.3.5.1. Đối với khu vực doanh nghiệp

1. Thực hiện việc rà soát Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nắm chắc quy mô sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp, phân loại doanh nghiệp để có biện pháp quản lý phù hợp.

2. Hàng tháng thực hiện giám sát chặt chẽ việc kê khai thuế, nộp thuế đối với các doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp có quy mô sản xuất lớn, doanh thu cao nhưng kê khai nộp Ngân sách nhà nước thấp, doanh nghiệp âm (-) thuế GTGT lớn nhưng không xin hoàn thuế, doanh nghiệp lỗ kéo dài, các doanh nghiệp sử dụng số lượng hóa đơn lớn nhưng khai thuế thấp... để đánh giá đúng tình hình, thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó có biện pháp quản lý, chống thất thu Ngân sách nhà nước.

3. Hàng năm (vào quý I), lập kế hoạch kiểm tra thuế, đồng thời thực hiện việc phân tích kê khai báo cáo thuế các năm trước đối với các doanh nghiệp trong Kế hoạch kiểm tra. Đề xuất Cục thuế thanh tra đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, nhằm chống thất thu thuế, chấn chỉnh vi phạm về thuế đối với các doanh nghiệp.

4. Tăng cường chất lượng, hiệu quả công tác quản lý, giám sát kê khai thuế, báo cáo thuế, báo cáo sử dụng hóa đơn đối với các doanh nghiệp. Tập trung phân tích kê khai thuế hàng tháng, chú trọng các doanh nghiệp âm thuế lớn, âm thuế kéo dài, yêu cầu giải trình số liệu kê khai, nhằm hạn chế các trường hợp âm thuế, không phát sinh doanh số. Kịp thời phân tích, dự báo, xác định và đánh giá những yếu tố ảnh hưởng tăng, giảm đến nguồn thu Ngân sách nhà nước trên địa bàn, nắm bắt kịp thời những vướng mắc, khó khăn của DN để tham mưu cho UBND thành phố chỉ đạo các ngành chức năng và UBND các xã, phường, phối hợp với Chi cục thuế có những giải pháp để tháo gỡ cho DN, tạo điều kiện cho DN phát triển sản xuất kinh doanh, có nguồn thuế nộp Ngân sách nhà nước.

5. Tăng cường công tác quản lý thuế, chống nợ đọng thuế. Tổ chức thu đọng các khoản thu thuế khu vực Ngoài quốc doanh, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp các doanh nghiệp một cách tích cực nhất. Áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp nợ lớn, nợ kéo dài một cách kiên quyết, triệt để; Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Công an, Viện kiểm sát, Ngân hàng... xử lý các doanh nghiệp nợ đọng thuế, doanh nghiệp bỏ trốn, hoặc có dấu hiệu vi phạm về chính sách, Pháp luật về thuế.

6. Phối hợp Đài phát thanh thành phố thực hiện công khai thông tin các doanh nghiệp có số nợ đọng thuế lớn, nợ đọng kéo dài, các doanh nghiệp bỏ trốn... trên các phương tiện thông tin đại chúng để làm gương cho các doanh nghiệp khác trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế.

7. Theo dõi chặt chẽ, chi tiết số thuế được giãn, gia hạn nộp, theo Nghị quyết của Quốc Hội và Chính phủ để đôn đốc các doanh nghiệp nộp kịp thời vào ngân sách nhà nước.

8. Hướng dẫn, hỗ trợ các doanh nghiệp các chính sách thuế, quy định phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn, hỗ trợ kê khai thuế qua mạng. Thực hiện có hiệu quả các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế, đảm bảo sự công khai, minh bạch trong công tác thuế.

4.3.5.2. Đối với khu vực hộ cá thể

1. Phối hợp phòng Tài Chính - Kế hoạch, Bộ phận một cửa thành phố thu thuế môn bài đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xin cấp giấy phép kinh doanh.

2. Phối hợp UBND các xã, phường chỉ đạo đội thuế thường xuyên rà soát hộ kinh doanh, kịp thời đưa vào quản lý thu thuế môn bài, thu thuế tháng đối với những hộ mới ra kinh doanh; Hàng năm (tháng 11 và tháng 12) tập trung cao cho công tác rà soát, xác định doanh thu, thu nhập để xác định mức

3. Hàng năm tiến hành điều chỉnh doanh thu tính thuế đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán ổn định, đảm bảo mức thuế sát với tình hình thực tế kinh doanh, chống thất thu thuế về hộ kinh doanh (điều chỉnh vào 02 kỳ: Tháng 01 và tháng 7).

4. Quản lý chặt chẽ các hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai, tăng cường công tác kiểm tra việc quản lý sử dụng hóa đơn, hạch toán kế toán, xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm Pháp luật thuế. Kịp thời ấn định mức thuế khoán ổn định đối với những hộ không đủ điều kiện thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai.

5. Tăng cường các biện pháp quản lý, thu nợ đọng thuế, xử lý nghiêm túc theo đúng quy định của Luật quản lý thuế, các Luật thuế đối với các hộ, cá nhân kinh doanh nợ đọng thuế.

6. Phối hợp chặt chẽ với các ngành chức năng và UBND các xã, phường tập trung rà soát, kiểm tra, thu thuế đối với hoạt động kinh doanh vận tải, thu thuế các công trình xây dựng nhà ở tư nhân trên địa bàn. Thường xuyên kiểm tra, rà soát, thu thuế đối với các hộ có hoạt động cho thuê nhà, thuê tài sản.

4.3.6. Tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến pháp luật liên quan đến Ngân sách Nhà nước

Cần tập trung tuyên truyền, phổ biến pháp luật liên quan đến Ngân sách nhà nước ở tất cả các đối tượng từ doanh nghiệp đến người dân với nhiều hình thức khác nhau.

Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế lâu nay đã được tiến hành nhưng hiệu quả vẫn còn thấp, chưa đi vào chiều sâu, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phương thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chưa thường xuyên liên tục và có tính hình thức, chưa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác này, đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế còn thiếu và yếu. Do vậy thời gian tới cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, muốn vậy Thành phố cần làm tốt các nội dung sau:

- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế trực thuộc chi cục thuê Thành phố để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật Thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.

- Phát huy hiệu quả làm việc của Ban chỉ đạo chống thất thu Ngân sách Thành phố.

- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.

Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế như: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động, panô áp phích... Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch..

4.3.7. Công tác quyết toán Ngân sách nhà nước

Các đơn vị thụ hưởng ngân sách chịu trách nhiệm chính trong lập quyết toán Ngân sách nhà nước tại đơn vị, đối chiếu khớp đúng với nguồn kinh phí được Kho bạc nhà nước cấp phát, lập các biểu mẫu theo qui định gửi cơ quan tài chính tổng hợp thẩm tra và phê duyệt. Số liệu quyết toán phải đảm bảo trung thực, chính xác, phản ánh đúng nội dung thu - chi theo mục lục Ngân sách nhà nước và phải lập đúng thời gian quy định.

Tổng quyết toán ngân sách cấp thành phố phải chịu sự thẩm tra và phê duyệt của HĐND cấp Thành phố. Thực hiện chê độ kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các đơn vị sử dụng ngân sách. Xây dựng thể chế giám sát tài chính đồng bộ, chú trọng hoạt động giám sát của các đoàn thể quần chúng, của nhân dân và hoạt động tự giám sát, kiểm tra tài chính của đơn vị cơ sở. Nâng cao chất lượng công tác thẩm tra, phê duyệt quyết toán của các đơn vị dự toán đối

với các đơn vị dự toán trực thuộc; các phòng chuyên quản của phòng Tài chính Kế hoạch Thành phố đối với quyết toán của các đơn vị dự toán, quyết toán ngân sách cấp dưới. Các cán bộ chuyên quản phải thường xuyên bám sát đơn vị được giao phụ trách để hướng dẫn, kiểm tra, uốn nắn sai sót, giúp đỡ các đơn vị ngay trong quá trình thực hiện chi tiêu ngân sách để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai phạm có thể xảy ra. Cần có cơ chế qui định rõ chế độ trách nhiệm của cán bộ chuyên quản khi xảy ra sai sót tại đơn vị được giao phụ trách, cán bộ chuyên quản phải chịu trách nhiệm về số liệu kiểm tra, phê duyệt quyết toán của mình.

4.3.8. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm

Thanh tra tài chính là một trong những công cụ quan trọng của nhà nước trong công tác quản lý tài chính. Công tác thanh tra tài chính nhằm giúp phát hiện, kịp thời chấn chỉnh và xử lý các sai phạm trên lĩnh vực tài chính, Ngân sách, đồng thời qua đó phát hiện những sơ hở của cơ chế, chính sách, chế độ quản lý Ngân sách nhà nước để kiến nghị sửa đổi bổ sung cho phù hợp.Vì vậy, công tác kiểm tra, kiểm soát đòi hỏi phải đảm bảo chính xác, trung thực và khách quan, khi kết luận phải có căn cứ, có tác dụng tích cực đối với đơn vị được thanh tra, đồng thời chỉ rõ những việc làm được để phát huy và những việc chưa làm được để đơn vị có hướng khắc phục sửa chữa.

Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra quản lý Ngân sách nhà nước trên địa bàn Thành phố cần tập trung vào các giải pháp sau:

- Xác định các lĩnh vực trọng tâm, trọng điểm cần tập trung thanh tra, đặt biệt là các lĩnh vực dễ xảy ra lãng phí, thất thoát vốn như: công tác xây dựng cơ bản, mua sắm trang bị tài sản, tình hình sử dụng Ngân sách của các đơn vị dự toán, công tác quản lý thu chi ngân sách của cấp xã, phường.

- Nâng cao trình độ năng lực và phẩm chất đạo đức của đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, thường xuyên đào tạo, cập nhật các kiến thức mới không chỉ trên lĩnh vực kinh tế, tài chính, quản lý nhà nước mà còn nhiều kiến thức tổng hợp khác.

- Tăng cường công tác phối hợp với các cơ quan có chức năng thanh tra ở địa phương để tránh chồng chéo, trùng lắp trong quá trình thanh tra, gây khó khăn, ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của đơn vị được thanh tra.

- Xử lý nghiêm minh các sai phạm được phát hiện để nâng cao hiệu lực của công tác thanh tra. Tùy theo tính chất, mức độ của sai phạm mà kiến nghị xử lý cho phù hợp nhằm làm cho công tác quản lý tài chính đi vào nề nếp, răn đe sai phạm.

4.3.9. Tăng cường quản lý thu ngân sách ở tất cả các khâu

Trước những thuận lợi và khó khăn của địa phương, công tác quản lý thu ngân sách cần phải chú ý tăng cường quản lý thu ngân sách qua các nội dung như lập kế hoạch thu ngân sách, quyết toán thu ngân sách … Tập trung rà soát các sắc thuế xem đã phù hợp hay chưa? Mức thuế suất áp dụng cho mỗi đối tượng nộp thuế đã phù hợp hay chưa? Đặc biệt là khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, vì đây là nguồn thu ngân sách tương đối lớn cho địa phương. Tiếp đó là điều chỉnh mức thuế suất GTGT hàng nhập vì mức thuế suất này ảnh hưởng trưc tiếp đến đầu vào, đến sức sản xuất của các doanh nghiệp. Tăng cường quản lý thu ngân sách ở tất cả các khâu bao gồm: lập dự toán, tổ chức điều hành công tác thu, quyết toán thu và thanh tra, kiểm tra công tác quản lý thu ngân sách. Trong đó khâu lập dự toán được xem như là quan trọng nhất, lập dự toán phải chú ý đến yếu tố bối cảnh của Thành phố, mức độ phát triển KT - XH của Thành phố và mức độ chi ngân sách vào những nhiệm vụ quan trọng của địa phương trong những năm trước.

4.4. Kiến nghị

4.4.1. Với Trung Ương

Qua nghiên cứu đề tài này, tác giả muốn kiến nghị đến các cơ quan Trung ương như sau: Kiến nghị Chính phủ và Bộ Tài Chính (cơ quan chủ quản):

- Hoàn thiện cơ chế chính sách về thuế và khoản thu khác để đáp ứng nguồn thu cho Ngân sách nhà nước. Chính sách thuế phải góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư đổi mới công nghệ, đáp ứng yêu cầu

CNH - HĐH, hội nhập kinh tế quôc tế. Theo yêu cầu phát triển của nền kinh