thương mại Sơn Hải
Là một công ty không quá lớn, tuy nhiên số lượng các hàng hoá nhập vào và bán ra hàng tháng, hàng quý tương đối nhiều nhưng công ty vẫn luôn chú trọng, đề cao vị trí và vai trò của bộ phận kế toán đặc biệt trong công tác kê khai và nộp thuế vẫn được thực hiện nghiêm túc, đầy đủ các quy định của Cơ quan thuế. Chi cục thuế Hồng Lĩnh là đơn vị quản lý trực tiếp cũng như tiếp nhận, xử lý các vấn đề liên
quan trong quá trình kê khai và nộp thuế GTGT của công ty và các NNT khác trên địa bàn.
Quy trình kê khai và nộp thuế GTGT tại công ty được mô tả theo hình dưới đây:
Trình tự thực hiện:
+ Hàng quý, sau khi kiểm kê đủ HĐ CT, tổng hợp doanh thu bán ra và chi phí đầu vào, kế toán tiến hành lên số liệu vào bảng kê hoá đơn chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT, bảng kê hoá đơn chứng từ HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT, cùng sổ tài khoản 333... đồng thời đối chiếu, kiểm tra với số liệu của các tờ khai của quý trước để xác định số thuế GTGT phải nộp của công ty trong kỳ này, lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu qui định 01/GTGT do Bộ tài chính phát hành. Sau khi công ty lập tờ khai quý thì gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
+ Cơ quan Thuế tiếp nhận hồ sơ: Sau khi nhận được hồ sơ khai thuế GTGT của NNT, cơ quan thuế sẽ kiểm tra toàn bộ các chỉ tiêu đã được lập trên tờ khai, đảm bảo NNT thực hiện đầy đủ, tính toán chính xác các số liệu sau đó sẽ gửi thông báo phản hồi lại cho phía NNT.
+ Trong trường hợp công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho phía cơ quan thuế còn có sai sót thì công ty tiến hành bổ sung HSKT đúng.
+ Nộp tiền thuế: Sau khi đã nộp HSKT, công ty theo dõi thông báo về việc chấp nhận hồ sơ khai thuế, kế toán trưởng của công ty chủ động nộp đầy đủ tiền thuế theo đúng thời hạn qui định.
Trong 3 năm trở lại đây, công ty không phát sinh các khoản thuế GTGT chưa được khấu trừ hết trong quý, không phát sinh việc nộp thừa thuế GTGT vào NSNN do đó không có Hoàn thuế GTGT.
Nộp tiền chậm nộp: Trường hợp công ty không nộp tiền thuế theo đúng thời hạn nộp thuế qui định, công ty sẽ phải nộp thêm khoản tiền chậm nộp thuế. “Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp”. “Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào NSNN”. Công ty phải tự tính số tiền chậm nộp và chủ động nộp vào NSNN.