5. Bố cục của Luận văn
3.2.2. Quản lý nguồn thu ngân sách huyện
3.2.2.1. Kết quả thu ngân sách trên địa bàn huyện
Trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và các cơ sở sản xuất, ảnh hưởng đến công tác thu thuế, nhưng với quyết tâm, đoàn kết thống nhất, tập thể cán bộ, công chức thực hiện nhiệm vụ thu trên địa bàn huyện Phú Lương quyết tâm hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, hoàn thành và hoàn thành vượt mức công tác thu ngân sách trên địa bàn huyện.
+ Thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện trong những năm qua đã có nhiều cố gắng, thu ngân sách trên địa bàn huyện đều đạt khá, tốc độ thu năm sau cao hơn năm trước, hàng năm đều đạt chỉ tiêu giao, cụ thể: Năm 2012 đạt gần 67 tỷ đồng, bằng 102,74% KH; Năm 2013 đạt 70 tỷ đồng tăng 13 tỷ đồng so với năm 2012 và bằng 139,95% KH; Năm 2014 đạt gần 80 tỷ đồng tăng 10 tỷ đồng so với năm 2013 và bằng 175,71% KH.
+ Thu ngân sách trên địa bàn năm 2012, được thể hiện qua bảng 3.2; đã
thực hiện thu đạt và vượt KH giao, khoản thu vượt như: Thu tiền chuyển quyền sử dụng đất đạt 160,35 % KH đây là khoản có mức hoàn thành kế
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
hoạch cao nhất trong hoạt động thu ngân sách trên địa bàn. Các khoản thu còn lại hầu hết đều đạt kế hoạch và vượt ở mức tương đối thấp dao động trong khoảng 100%-115%; Các khoản thu vượt chỉ tiêu ảnh hưởng chủ yếu là do tình hình kinh tế xã hội tăng trưởng ổn định, quy hoạch đất đai, xây dựng các khu dân cư, số hộ kinh doanh tăng, doanh thu ổn định.
Bên cạnh đó còn có các khoản thu chưa hoàn thành 100% kế hoạch như thu cân đối chỉ đạt 95% KH, và thấp hơn là thu thuế XNQD chỉ đạt 54,1% so với kế hoạch. Thấp nhất là hạng mục thu tiền cho thuê đất chỉ đạt 9,29 % KH. Năm 2012 tiền thu đất đạt thấp do việc phân lô cắm đất cho các hộ dân chậm, giải ngân cho các công trình cơ bản trên địa bàn huyện chậm tiến độ. Cho thấy việc giao dự toán thu ngân sách trên địa bàn không sát với nguồn thu phát sinh, khả năng dự tính, dự báo còn hạn chế, nguồn thu trên địa bàn không ổn định, chưa bền vững ảnh hưởng đến công tác quản lý thu và tiến độ theo kế hoạch đề ra.
Bảng 3.2: Tổng thu ngân sách huyện Phú Lƣơng năm 2012
Đơn vị tính: đồng
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện TH/KH (%)
TỔNG THU 261.268.000.200 391.984.207.642 150,03
A Thu NSNN trên địa bàn 64.920.000.200 66.700.856.645 102,74 I Thu cân đối 64.920.000.200 61.812.258.710 95,21 1 Thu từ XNQD 400.000.000 216.399.336 54,10 2 Thuế TNCN 3.110.000.000 3.299.391.142 106,09 3 Thu ngoài quốc doanh 20.749.000.000 22.067.301.519 106,35 4 Thuế SD đất nông nghiệp 15.000.000 15.134.400 100,90 5 Thuế SD đất phi nông nghiệp 566.000.000 580.030.428 102,48 6 Lệ phí trước bạ 7.440.000.000 8.517.247.700 114,48 7 Thu tiền CQSD đất 13.200.000.000 21.165.607.300 160,35 8 Thu tiền cho thuê đất 15.000.000.200 1.393.232.844 9,29 9 Thu phí và lệ phí 2.700.000.000 2.781.320.442 103,01 10 Thu khác ngân sách 1.740.000.000 1.776.593.599 102,10
II Thu quản lý 4.888.597.935
B Thu trợ cấp 165.991.000.000 252.262.425.000 151,97
C Thu Chuyển giao 30.357.000.000 58.719.025.410 193,43
E Thu kết dƣ 2.454.318.736
F Thu chuyển nguồn 11.847.581.851
Bảng 3.3: Tổng thu ngân sách huyện Phú Lƣơng năm 2013
Đơn vị tính: đồng
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện TH/KH
(%)
Tổng thu 305.233.000.000 451.634.551.840 147,96
A Thu NSNN trên địa bàn 50.000.000.000 69.974.628.051 139,95
I Thu cân đối 50.000.000.000 56.005.060.954 112,01
1 Thu từ XNQD 600.000.000 357.879.583 59,65
2 Thuế TNCN 2.600.000.000 3.267.309.695 125,67
3 Thu ngoài quốc doanh 23.500.000.000 19.773.806.378 84,14
4 Thuế SD đất nông nghiệp 102.490.363
5 Thuế SD đất phi nông nghiệp 500.000.000 742.678.812 148,54 6 Lệ phí trước bạ 8.500.000.000 9.957.409.800 117,15 7 Thu tiền CQSd đất 7.500.000.000 12.770.542.400 170,27 8 Thu tiền cho thuê đất 1.000.000.000 1.176.219.644 117,62 9 Thu phí và lệ phí 3.700.000.000 4.351.906.893 117,62 10 Thu khác ngân sách 2.100.000.000 3.504.817.386 166,90
II Thu quản lý 13.969.567.097
B Thu trợ cấp 215.407.000.000 294.244.250.000 136,60
C Thu Chuyển giao 39.826.000.000 76.569.329.000 192,26
D Thu vay
E Thu kết dƣ 2.529.363.789
F Thu chuyển nguồn 8.316.981.000
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
Thu ngân sách năm 2013, được thể hiện qua bảng 3.3; đã cho thấy hoạt động thu ngân sách đã thực hiện thu đạt và vượt KH giao, một số khoản thu vượt như: Thu tiền chuyển quyền sử dụng đất đạt 170,27% KH thu về 12.770.542.400 tỷ đồng, thu thuế thu nhập các nhân đạt 125,67%; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 148,54%; thu lệ phí trước bạ đạt 117,27%; thu tiền CQSD đất đạt 170,27%; thu tiền chi thuê đất và thu phí-lệ phí cũng đạt 117,62% ; thu khác ngân sách đạt 166,9%.
Năm 2013 về cơ bản chất lượng nguồn thu trên địa bàn đều tăng lên rõ rệt. Tuy nhiên với hạng mục thu tiền chuyển quyền sử dụng đất có sự thay đổi không ổn định, mặc dù qua hai năm đây là hạng mục có giá trị thu lớn nhất, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng cơ cấu thu ngân sách nhà nước trên địa bàn nhưng thực tế lại cho thấy giá trị tuyệt đối có sự thay đổi lớn từ năm 2012 sang năm 2013, cụ thể thì năm 2013 giá trị này đã sụt giảm hơn 8 tỷ đồng, lý do chính vì do năm trước một lượng lớn đất đai đã được người dân trên địa bàn tiến hành chuyển quyền sử dụng đất tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh được tốt nhất, từ đó tăng các nguồn thu liên quan trong hạng mục thu ngân sách trên địa bàn.
Trên địa bàn huyện, việc thực hiện thu ngân sách đối với từng hạng mục đều được tập trung thực hiện một cách triệt để tránh những thất thoát không đáng có, tuy nhiên bên cạnh những nguồn tăng, vẫn còn có nguồn lại giảm, không đạt so với kế hoạch đề ra; thực tế cho thấy công tác thu từ XNQD chưa hiệu quả, thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp còn lỏng lẻo, chưa sát sao, chặt chẽ. Chính vì vậy một số mục thu chưa đạt đủ chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra, cụ thể: Thu từ xí nghiệp quốc doanh chỉ đạt 59,65% KH; thu từ sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 84,14%
Bảng 3.4: Tổng thu ngân sách huyện Phú Lƣơng năm 2014
Đơn vị tính: đồng
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện TH/KH
(%)
Tổng thu 345.605.000.000 500.799.261.016 144,91
A Thu NSNN trên địa bàn 45.200.000.000 79.420.639.100 175,71
I Thu cân đối 45.200.000.000 66.002.776.386 146,02
1 Thu từ XNQD 500.000.000 912.423.440 182,48
2 Thuế TNCN 1.900.000.000 2.639.846.526 138,94
3 Thu ngoài quốc doanh 17.440.000.000 19.332.864.770 110,85 4 Thuế SD đất nông nghiệp 60.000.000 177.905.850 296,51 5 Thuế SD đất phi nông nghiệp 700.000.000 782.231.199 111,75 6 Lệ phí trước bạ 10.000.000.000 10.690.377.000 106,90 7 Thu tiền CQSd đất 7.200.000.000 23.715.637.000 329,38 8 Thu tiền cho thuê đất 1.300.000.000 1.259.250.671 96,87 9 Thu phí và lệ phí 1.900.000.000 1.886.955.916 99,31 10 Thu khác ngân sách 4.200.000.000 4.605.284.014 109,65
II Thu quản lý 13.417.862.714
B Thu trợ cấp 254.552.000.000 331.329.628.000 130,16
C Thu Chuyển giao 45.853.000.000 77.153.506.800 168,26
D Thu vay 6.555.000.000
E Thu kết dƣ 3.589.558.416
F Thu chuyển nguồn 2.750.928.700
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú lương)
Thu ngân sách năm 2014, được thể hiện qua bảng 3.4 cho thấy cả năm tổng thu cũng đã thực hiện thu vượt KH giao, một số khoản thu năm trước chưa đạt kế hoạch sang năm nay (năm 2014) không những đạt mà còn vượt kế hoạch đề ra. Cụ thể như: thu từ xí nghiệp quốc doanh đạt 182,48% KH thu về
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
912.423.440 tỷ đồng; thu ngoài quốc doanh cũng vượt so với kế hoạch đề ra là 10,85%. Bên cạnh đó vẫn không tránh khỏi sự sụt giảm ở các hạng mục khác như thu tiền chi thuê đất năm 2014 chỉ đạt 96,31% KH, thu phí là lệ phí cũng đạt 99,31% KH,
Vẫn giữ mức hoàn thành kế hoạch cao nhất là khoản thu từ tiền chuyển quyền sử dụng đất, đạt 329,38%KH, tiếp theo là thu tiền thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 296,51% KH. Có thể thấy do đặc điểm là huyện miền núi, tỷ trọng nông nghiệp vẫn giữ vị trí chủ đạo, cũng với đó là nguồn tài nguyên đất phục vụ cho hoạt động sản xuất khá lớn nên đi cùng với việc nông nghiệp phát triển thì các khoản thu đi theo nó cũng tăng theo.
Ngoài ra các khoản thu còn lại đề hoàn thành kế hoạch ở mức vượt chỉ tiêu cũng đáng kể. Cụ thể như thu thuế thu nhập cá nhân đạt 138,94%, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 111,75%, thu khác ngân sách đạt 109,65%.
Có được kết quả như trên là do có sự thay đổi của chính sách thuế, như: thuế thu nhập cá nhân được áp dụng rộng rãi cho mọi thành phần; tỷ lệ hộ nghèo giảm; chính sách thuế tài nguyên sửa đổi bổ sung theo hướng tăng so với trước; phí bảo vệ môi trường cũng tăng lên; về quản lý thuế được áp dụng chặt chẽ, thống nhất trên toàn ngành, công tác đôn đốc thu thuế được tăng cường, xử lý nợ đọng thuế thực hiện ráo riết; công tác phối hợp chỉ đạo giữa các ngành, các cấp trong quản lý huế được duy trì và thực hiện tốt như thu thuế XDCB qua các ban Quản lý dự án đầu tư- XDCB huyện, tỉnh, Kho bạc, công tác chấp hành thuế được thực hiên tốt nhờ làm tốt công tác phổ biến tuyên truyền về các chính sách thuế.
Bảng 3.5: Tình hình hoàn thành kế hoạch thu NS trên địa bàn huyện Phú Lƣơng
ĐVT: Đồng
TT Nội dung
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
KH (đồng) TH (Đồng) % HTKH KH (đồng) TH (Đồng) % HTKH KH (đồng) TH (Đồng) % HTKH Tổng thu NSNN 261.268.000.200 391.984.207.642 150,03 305.233.000.000 451.634.551.840 147,96 345.605.000.000 500.799.261.016 144,91 A Thu NSNN trên địa bàn 64.920.000.200 66.700.856.645 102.74 50.000.000.000 69.974.628.051 139,95 45.200.000.000 79.420.639.100 175,71
I Thu cân đối 64.920.000.200 61.812.258.710 95,21 50.000.000.000 56.005.060.954 112,01 45.200.000.000 66.002.776.386 146,02
II Thu quản lý 4.888.597.935 13.969.567.097 13.417.862.714
B Thu trợ cấp 165.991.000.000 252.262.425.000 151,97 215.407.000.000 294.244.250.000 136,60 254.552.000.000 331.329.628.000 130,16 C Thu Chuyển giao 30.357.000.000 58.719.025.410 193,43 39.826.000.000 76.569.329.000 192,26 45853000000 77.153.506.800 168,26
D Thu vay 6.555.000.000
E Thu kết dƣ 2.454.318.736 2.529.363.789 3.589.558.416
F Thu chuyển
nguồn 11.847.581.851 8.316.981.000 2.750.928.700
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
Về số lượng cơ cấu nguồn thu, qua bảng 3.5 có thế thấy nguồn thu chính của huyện là từ thu bổ sung ngân sách cấp trên (thu trợ cấp) thường trong năm tỉnh có bổ sung mục tiêu cho huyện để cân đối ngân sách và chi cho một số chương trình mục tiêu khác. Chính vì vậy mà nguồn thu này luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu nguồn thu và có xu hướng tăng lên qua các năm, cụ thể: năm 2012 thu trợ cấp chiếm 64,36% tổng thu, năm 2013 chiếm 65,15% tới năm 2014 chiếm 66,16% tổng thu.
Căn cứ vào bảng dữ liệu số 3.5 có thế thấy mặc dù phần trăm hoàn thành kế hoạch có xu hướng giảm nhẹ qua các năm. Năm 2012 phần trăm hoàn thành kế hoạch là 150,03% đạt gần 392 tỷ đồng. Năm 2013 giảm 2,07% so với năm 2012 còn 147,96%, năm 2014 tiếp tục giảm 3,05% so với năm 2013 còn 144,91%. Mặc dù qua các năm hoạt động này có sự sụt giảm về khả năng hoàn thành kế hoạch nhưng thực tế cho thấy giá trị tuyệt đối mà huyện hoàn tành đều cao hơn rõ rệt. Điều đó cho thấy hoạt động thu ngân sách của huyện có xu hướng ngày càng tăng cả về chất lẫn lượng mục tiêu kế hoạch đưa ra. Năm sau kế hoạch đều cao hơn năm trước song huyện vẫn hoàn thành kế hoạch. Có những hạng mục nằm ngoài kế hoạch thu được huyện giao nhưng quá trình làm việc mang tính công khai minh bạch đã đóng góp rất lớn cho tổng thu ngân sách trên địa bàn.
Nguồn thu lớn tiếp theo là thu NSNN trên địa bàn bao gồm thu cân đối và thu quản lý. Năm 2012 tỷ trọng này là 17,02%, năm 2013 giảm còn 15,49%, và năm 2014 là 15,86% con số này dù có tăng nhưng chưa nổi bật. Khoản thu có tỷ trọng lớn tương đương với thu NSNN trên địa bàn đó là thu chuyển giao cụ thể: năm 2012 thu chuyển giao chiếm 14,98% tăng lên 16,95% năm 2013 và sang năm 2014 tỷ trọng này là 15,41%.
Bảng 3.6: Thu và cơ cấu các khoản thu NS trên địa bàn huyện Phú Lƣơng
ĐVT: Đồng
TT Diễn giải
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Giá trị (đồng) Cơ cấu
(%) Giá trị (đồng) Cơ cấu
(%) Giá trị (đồng) Cơ cấu
(%)
Tổng thu NSNN 391.984.207.642 100,00 451.634.551.840 100,00 500.799.261.016 100,00
A Thu NSNN trên địa bàn 66.700.856.645 17,02 69.974.628.051 15,49 79.420.639.100 15,86
I Thu cân đối 61.812.258.710 56.005.060.954 66.002.776.386
II Thu quản lý 4.888.597.935 13.969.567.097 13.417.862.714
B Thu trợ cấp 252.262.425.000 64,36 294.244.250.000 65,15 331.329.628.000 66,16
C Thu Chuyển giao 58.719.025.410 14,98 76.569.329.000 16,95 77.153.506.800 15,41
D Thu vay 0,00 0,00 6.555.000.000 1,31
E Thu kết dƣ 2.454.318.736 0,63 2.529.363.789 0,56 3.589.558.416 0,72
F Thu chuyển nguồn 11.847.581.851 3,02 8.316.981.000 1,84 2.750.928.700 0,55
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
Lãnh đạo các phòng ban của huyện, UBND các xã, thị trấn tổ chức quán triệt sâu rộng và tổ chức thực hiện đúng tinh thần chỉ đạo của Huyện ủy và UBND huyện về việc tăng cường công tác lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách. Tiếp tục tạo mọi điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp đầu tư, phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo nguồn thu cơ bản lâu dài cho ngân sách. Thường xuyên phối hợp với Chi cục thuế trong việc cung cấp thông tin, tổ chức quản lý tốt các loại thu thuộc phạm vi quản lý. Chính vì vậy thu ngân sách trên địa bàn nhìn chung là hoàn thành kế hoạch, mặc dù phần trăm hoàn thành kế hoạch giảm dần qua các năm. Năm 2012 là 157,06% ; năm 2013 tăng 147,96% và năm 2011 chỉ tăng 144,91%. Tuy nhiên các khoản thuế đều đạt kế hoạch cao. Nguyên nhân tăng lên của các khoản thu này là do cơ quan thuế của huyện đã nỗ lực làm tốt công tác thu. Ngay từ đầu các năm lãnh đạo Chi cục đặc biệt quan tâm chỉ đạo thực hiện lập sổ thuế môn bài, sổ thuế đối với hộ khoán thuế, thực hiện tốt việc công khai thuế nên tạo được sự đồng thuận và ý thức chấp hành tốt của người nộp thuế. Đối với các Doanh nghiệp, thực hiện nghiêm túc kê khai tình hình biến động vốn kinh doanh để làm căn cứ lập bộ thuế môn bài. Đối với các hộ kinh doanh, dựa trên kết quả kinh doanh năm trước làm căn cứ xếp bậc và thực hiện niêm yết công khai mức thuế môn bài cho năm sau.
Để thấy rõ hơn tỷ trọng đóng góp của các nguồn thu trong tổng thu ngân sách huyện Phú Lương qua các năm 2012, năm 2013, 2014 biểu đồ 3.1, biểu đồ 3.2, biểu đồ 3.3 sẽ cho thấy cụ thể sự thay đổi tỷ trọng các nguồn thu đó.
Qua mô tả của biểu đồ cho thấy thì tỷ trọng các nguồn thu trên địa bàn huyện khá ổn định, không có sự thay đổi quá lớn về sự đóng góp trong tổng cơ cấu các khoản thu qua các năm.
Biểu đồ 3.1: Cơ cấu nguồn thu trên địa bàn huyện Phú Lương năm 2012
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu nguồn thu trên địa bàn huyện Phú Lương năm 2013
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
Có được kết quả như trên là do có sự thay đổi của chính sách thuế, như: thuế thu nhập cá nhân được áp dụng rộng rãi cho mọi thành phần; tỷ lệ hộ nghèo giảm; chính sách thuế tài nguyên sửa đổi bổ sung theo hướng tăng so với trước; phí bảo vệ môi trường cũng tăng lên; về quản lý thuế được áp dụng chặt chẽ, thống nhất trên toàn ngành, công tác đôn đốc thu thuế được tăng cường, xử lý nợ đọng thuế thực hiện ráo riết; công tác phối hợp chỉ đạo giữa các ngành, các cấp trong quản lý thuế được duy trì và thực hiện tốt như thu thuế XDCB qua các ban Quản lý dự án đầu tư- XDCB huyện, tỉnh, Kho bạc, phòng Tài nguyên- môi trường thu khoáng sản trên địa bàn; công tác chấp hành thuế được thực hiên tốt nhờ làm tốt công tác phổ biến tuyên truyền về