5. Bố cục của Luận văn
3.2.3. Quản lý điều hành chi ngân sách huyện
- Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn do huyện quản lý theo các quyết định về phân cấp quản lý của từng ngành:
+ Giáo dục: Chi đầu tư cơ sở hạ tầng, tài sản, máy móc - thiết bị… chi các trường: Nhà trẻ, Trường mẫu giáo, Trường tiểu học, Trường trung học cơ sở
+ Chi đầu tư xây dựng: giao thông vận tải, nông nghiệp, thủy lợi.
+ Chi về kiến thiết thị chính: điện chiếu sáng, cống thoát nước, giao thông đô thị, vệ sinh đô thị và các công trình phúc lợi công cộng khác.
+ Chi đầu tư về văn hóa - thông tin, thể dục - thể thao, phát thanh - truyền hình, đảm bảo xã hội, bảo vệ môi trường, an ninh - quốc phòng, … do huyện quản lý.
- Chi thường xuyên
+ Các hoạt động về giáo dục: Nhà trẻ, Trường mẫu giáo, Trường tiểu học, Trường trung học cơ sở, phổ cập giáo dục, xóa mù chữ và các hoạt động khác về giáo dục do huyện quản lý.
+ Chi dạy nghề, đào tạo ngắn hạn và các hình thức đào tạo bồi dưỡng do huyện quản lý.
+ Chi sự nghiệp y tế xã, phường, thị trấn.
+ Chi văn hóa - thông tin, phát thanh - truyền hình, thể dục - thể thao, đảm bảo xã hội, chi về môi trường và các hoạt động sự nghiệp do huyện quản lý.
+ Chi sự nghiệp kinh tế do huyện quản lý:
* Sự nghiệp giao thông: duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa cầu, đường và các công trình giao thông khác; lập biển báo (kể cả tín hiệu đèn) và các biện pháp đảm bảo an toàn giao thông các tuyến đường huyện quản lý.
* Chi sự nghiệp kiến thiết thị chính: duy tu, bảo dưỡng và sửa chữa hệ thống đèn chiếu sáng, vỉa hè, giao thông đô thị và sự nghiệp thị chính khác.
* Sự nghiệp thủy lợi, địa chính do huyện quản lý.
* Các hoạt động sự nghiệp kinh tế khác do huyện quản lý.
+ Các nhiệm vụ về quốc phòng, an ninh và trật tự an toàn xã hội do huyện quản lý.
+ Chi quản lý hành chính: chi hoạt động của các cơ quan Nhà nước, cơ quan Đảng cộng sản Việt Nam, các Tổ chức chính trị - xã hội và hỗ trợ (nếu có) cho các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp cấp huyện.
+ Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật. - Chi bổ sung cho ngân sách cấp xã.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
- Chi chuyển nguồn ngân sách cấp huyện từ năm trước sang năm
Bảng 3.7: Quyết toán Chi Ngân sách Huyện Phú Lƣơng 2012
Đơn vị tính: đồng
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Quyết toán TH/KH
(%) TỔNG CHI NGÂN SÁCH 361.914.819.000 385.890.949.734 106,62 A Tổng chi ngân sách, chƣơng trình mục
tiêu 134,135 361.914.819.000 373.550.425.619 103,22 I Chi cân đối (1+2+3) 352.773.054.000 365.209.853.619 103,53
1 Chi đầu tư và phát triển 25.149.830.000 30.663.165.613 121,92 1.1 Chi từ nguồn đất 12.831.000.000 16.672.511.650 129,94 1.2 Chi từ nguồn chuyển nguồn 3.147.830.000 3.037.592.613 96,50 1.3 Kinh phí hỗ trợ xây trụ sở xã 531.000.000 531.000.000 100,00 1.4 Vốn vay XDCSHT 3.500.000.000 3.262.022.350 93,20 1.5 Nguồn sổ số kiến thiết 1.300.000.000 1.197.319.000 92,10 1.6 Hỗ trợ đầu tư CSVC GDMN 840.000.000 840.000.000 100,00 1.7 Mua xe chở rác 1.000.000.000 999.000.000 99,90
1.8 Nguồn vốn xi măng 4.000.000.000
1.9 Thực hiện các dự án 2.000.000.000 123.720.000 6,19 2 Chi thường xuyên 276.076.729.000 275.827.662.596 99,91 2.1 Chi sự nghiệp kinh tế - môi trường 30.349.379.000 30.247.082.868 99,66 2.2 Sự nghiệp văn hóa TD - TT 2.738.000.000 2.528.767.691 92,36 2.3 Sự nghiệp giáo dục - đào tạo 158.862.594.000 159.228.719.700 100,23 2.4 Sự nghiệp y tế 180.000.000 180.000.000 100,00 2.5 Chi quản lý hành chính 62.697.493.000 62.440.352.172 99,59 2.6 An ninh quốc phòng 4.470.518.000 3.737.919.941 83,61 2.7 Chi đảm bảo xã hội 14.888.712.000 15.574.557.224 104,61 2.8 Chi khác NS 1.864.000.000 1.846.710.000 99,07 2.9 Chi hoàn tiền thuế 26.033.000 43.553.000 167,30 3 Trợ cấp NS xã & thị trấn 51.546.495.000 58.719.025.410 113,91
II Dự phòng 81.000.000 0,00
III Chƣơng trình 134,135, mục tiêu quốc gia 9.060.765.000 8.340.572.000 92,05
B Chi chuyển nguồn 8.934.772.000
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Lương)
Bảng 3.8: Quyết toán Chi Ngân sách Huyện Phú Lƣơng 2013
Đơn vị tính: đồng
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Quyết toán TH/KH
(%) TỔNG CHI NGÂN SÁCH 402.575.208.570 436.374.970.814 108,40
A Tổng chi ngân sách, chƣơng trình
mục tiêu 134,135 394.441.208.570 420.503.588.017 106,61
I Chi cân đối 376.190.303.570 405.738.143.637 107,85 1 Chi đầu tư và phát triển 16.402.272.000 28.761.396.000 175,35 1.1 Chi từ nguồn đất 7.912.542.000 9.640.452.000 121,84 1.2 Chi từ nguồn chuyển nguồn 4.014.049.000 3.874.000.000 96,51 1.3 Kinh phí hỗ trợ xây trụ sở xã 1.093.000.000 1.093.000.000 100,00 1.4 Nguồn sổ số kiến thiến 1.502.681.000 1.400.000.000 93,17
1.5 NS tỉnh hỗ trợ
1.6 Hỗ trợ đầu tư CSVC giáo dục
mầm non 1.880.000.000 1.880.000.000 100,00
1.7 XD cơ sở hạ tầng
1.8 Nguồn kết dư 153.237.000
1.9 XD cơ sở hạ tầng nguồn xi măng 7.510.000.000 1.10 Nguồn đâu tư từ ngân sách tỉnh 3.000.000.000
1.11 Từ nguồn ngân sách xã 100.000.000
1.12 Thu hồi các khoản chi năm trước 110.707.000 2 Chi thường xuyên 291.448.156.570 300.407.418.637 103,07 2.1 Chi sự nghiệp kinh tế - môi trường 28.592.276.706 28.721.910.237 100,45 2.2 Sự nghiệp văn hóa TD - TT 3.290.916.000 3.062.575.000 93,06 2.3 Sự nghiệp giáo dục - đào tạo 168.037.578.000 171.459.623.300 102,04 2.4 Sự nghiệp y tế 180.000.000 180.000.000 100,00 2.5 Chi quản lý hành chính 71.897.905.864 77.559.114.941 107,87 2.6 An ninh quốc phòng 5.779.400.000 4.613.927.123 79,83 2.7 Chi đảm bảo xã hội 13.670.080.000 14.810.268.036 108,34 2.8 Chi khác NS 1.608.000.000 1.681.288.484 104,56 3 Trợ cấp NS xã, thị trấn 68.339.875.000 76.569.329.000 112,04
II Dự phòng 2.185.687.000
III Chƣơng trình 134,135, mục tiêu
quốc gia 13.879.531.000 14.765.444.380 106,38 IV Trả ngân sách cấp trên 2.185.687.000 0,00
B Chi quản lý qua ngân sách 8.134.000.000 13.065.307.097 160,63
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Lương)
Bảng 3.9: Quyết toán Chi Ngân sách Huyện Phú Lƣơng 2014
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Kế hoạch Quyết toán TH/KH(%)
TỔNG CHI NGÂN SÁCH 414.743.266.716 480.370.749.963 115,82
A Tổng chi ngân sách, chƣơng
trình mục tiêu 134,135 414.743.266.716 467.013.454.249 112,60
I Chi cân đối (1+2) 336.347.999.916 383.436.719.904 114,00
1 Chi đầu tư và phát triển 26.351.221.451 28.094.500.045 106,62 1.1 Chi từ nguồn đất 7.284.997.800 9.112.745.000 125,09 1.2 Chi từ nguồn chuyển nguồn 76.000.000 190.865.600 251,14 1.3 Chi từ nguồn kết dư 1.150.223.651 1.306.890.798 113,62 1.4 Nguồn sổ số kiến thiến 2.000.000.000 1.700.000.000 85,00 1.5 Chi từ nguồn phổ cập GDMN
5 tuổi 2.256.000.000 2.380.560.000 105,52
1.6 Chi từ nguồn phí môi trường 210.150.000
1.7 XD cơ sở hạ tầng nguồn xi măng 6.736.000.000 7.345.612.860 109,05 1.8 KP thực hiện CT kiên cố hóa
kênh mương 6.848.000.000 5.847.675.787 85,39
2 Chi thường xuyên 309.996.778.465 313.236.169.129 101,04 2.1 Chi sự nghiệp kinh tế -
môi trường 24.971.937.407 28.405.213.407 113,75
2.2 Sự nghiệp văn hóa TD - TT 2.959.400.000 2.762.838.000 93,36 2.3 Sự nghiệp giáo dục - đào tạo 177.996.548.700 176.494.354.482 99,16
2.4 Sự nghiệp y tế 220.000.000 220.000.000 100,00
2.5 Chi quản lý hành chính 78.625.166.358 84.099.546.778 106,96 2.6 An ninh quốc phòng 4.986.200.000 4.944.164.742 99,16 2.7 Chi đảm bảo xã hội 17.116.526.000 13.947.551.720 81,49
2.8 Chi khác NS 701.000.000 866.000.000 123,54
2.9 Chi khen thưởng 1.500.000.000 1.496.500.000
2.10 Ngân sách huyện 920.000.000
II Chi chuyển giao 68.512.751.800 74.834.196.800 99,77
III Dự phòng 76.500.000
IV Chƣơng trình 134,135, mục
tiêu quốc gia 9.806.015.000 8.742.537.545 109,23
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Lương)
Chi ngân sách cơ bản thực hiện đúng theo dự toán được giao vào đầu năm, ngoài ra thực hiện chi theo kế hoạch điều chỉnh, bổ sung, như: điều chỉnh, bổ sung từ nguồn kết dư ngân sách; chuyển nguồn ngân sách năm trước sang năm sau; tỉnh bổ sung trong năm.
Qua số liệu của bảng số 3.8, bảng số 3.9 và bảng số 3.10 đã phản ánh tình hình chi ngân sách của huyện từ năm 2012 đến năm 2014, cho ta thấy:
+ Chi đầu tư phát triển: Qua các năm số kinh phí giành cho chi đầu tư phát triển không đồng đều, năm 2012 dự toán chi là 25.149.830 nghìn đồng; thực hiện 30.663.166 nghìn đồng, đạt 121,92%% KH. Năm 2013 dự toán chi còn là 16.402.272 nghìn đồng; thực hiện 28.761.396 nghìn đồng, đạt 175,35% KH. năm 2014 dự toán chi tăng lên là 26.351.221 nghìn đồng; thực hiện 28.094.500 nghìn đồng, đạt 106,62% KH. Số dự toán không lớn, chưa đáp ứng được việc đầu tư xây dựng các hạng mục công trình cần thiết cho sự nghiệp phát triển kinh tế- xã hội, trong khi đó việc thực hiện chi, quyết toán lại không đạt được kế hoạch giao, năm sau để tồn đọng vốn cao hơn năm trước, việc trả nợ cho các công trình đã xây dựng thực hiện chưa đạt, còn tồn đọng kéo dài.
+ Chi thường xuyên:
Chi thường xuyên: Trong tổng chi ngân sách huyện qua các năm qua, thì cơ cấu chi thường xuyên là chủ yếu, rất lớn và dự toán tăng dần qua các năm, cụ thể: năm 2012 dự toán là 276.076.729 nghìn đồng đã thực hiện 275.827.663 nghìn đồng đạt 99,91%% KH, chiếm 75.53% cơ cấu chi; 2013 dự toán là 291.448.156 nghìn đồng, thực hiện 300.407.418 nghìn đồng đạt 103,07%% KH, chiếm 74,04% cơ cấu chi; 2014 dự toán là 309.996.779 nghìn đồng, thực hiện là 313.236.169 nghìn đồng đạt 101,04% KH, chiếm 81,69% cơ cấu chi; trong chi thường xuyên thì khoản chi cho sự nghiệp giáo dục, dạy nghề là lớn nhất, cụ thể: năm 2012 là 159.228.719 nghìn đồng,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
chiếm 57,73% chi thường xuyên; năm 2013 là 171.459.115 nghìn đồng chiếm 57,08% chi thường xuyên: năm 2014 là 176.494.354 nghìn đồng, chiếm 56,35 % trong chi thường xuyên; qua đó cho thấy huyện đã tập trung cho giáo dục và dạy nghề nhằm nâng cao trình độ văn hóa và tay nghề cho người lao động. các khoản chi thường xuyên nhằm thực hiện việc đảm bảo hoạt động cho cả bộ máy của huyện, từ đó thực hiện tốt các nhiệm vụ trọng tâm của huyện. Số chi này cơ bản đáp ứng các nhu cầu cần thiết, tuy nhiên việc phân bổ dự toán chi cho các đơn vị dự toán còn rất nhiều vấn đề chưa rõ ràng, còn có sự không công bằng, không tính đến các hoạt động thực tế, đặc thù của từng cơ quan, của ngành...
Chi ngân sách trên địa bàn các xã, thị trấn trong 03 năm qua được thể hiện số liệu cụ thể qua các bảng 3.8, bảng 3.9 và bảng 3.110 cho thấy về cơ bản các xã, thị trấn đều chi đúng theo quy định, tuy nhiên quyết toán chi đều vượt kế hoạch, năm 2012 đạt 103,53% KH; năm 2013 đạt 108,4% KH; năm 2014 đạt 115,82% KH.
Bảng 3.10: Tổng hợp thu, chi ngân sách huyện Phú Lƣơng qua các năm
Đơn vị tính: đồng
Nội dung Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tổng Thu NS 391.984.207.642 451.634.551.840 500.799.261.016 Tổng chi NS 385.890.949.734 436.374.970.814 480.370.749.963
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Lương)
Bằng việc chỉ đạo tăng cường hiệu quả, hiệu lực hoạt động của Ban chỉ đạo chống thất thu, xử lý nợ đọng thuế, khai thác triệt để các nguồn thu hiện có và đôn đốc thu nộp ngân sách đầy đủ, kịp thời nhằm bảo đảm nguồn thu ngân sách. Chính vì vậy qua các năm tổng chi ngân sách huyện đều vượt kế hoạch và tăng tuy nhiên tổng thu vẫn đáp ứng được với tổng chi phục vụ cho các hoạt động trên địa bàn huyện được liên tục.
Trong công tác công tác quản lý thu, chi ngân sách đã cho thấy rằng huyện đã có nhiều biện pháp nhằm thực hiện việc giải ngân đúng tiến độ, tránh việc chuyển nguồn sang năm sau thực hiện. Bên cạnh đó vẫn còn những vướng mắc như việc thay đổi chính sách, chủ trương và quy hoạch làm ảnh hưởng tiến độ kết quả thực hiện; Năng lực của hệ thống quản lý quy hoạch các cấp chưa đáp ứng đầy đủ; Công tác lập quy hoạch xây dựng triển khai song song với các quy hoạch chuyên ngành, quy hoạch nông thôn mới nên còn nhiều vướng mắc, bất cập, ảnh hưởng đến tiến độ chung…
Biểu đồ 3.4: Tổng hợp thu chi ngân sách huyện Phú Lương qua các năm 3.2.4. Quản lý chu trình ngân sách huyện
3.2.4.1. Lập, quyết định, phân bổ và giao dự toán ngân sách huyện
Căn cứ vào chỉ thỉ của UBND tỉnh, hướng dẫn của Sở tài chính; Căn chứ vào chủ trưởng của Ban Thường vụ Huyện ủy, Nghị quyết HĐND huyện,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn
kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và dự toán thu chi ngân sách của các đơn vị, phòng ban, các xã, thị trấn. Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với chi cục thuế tổng hợp dự toán ngân sách huyện, để UBND huyện báo cáo UBND tỉnh và các ngành chức năng.
Căn cứ dự toán tỉnh giao, phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi cục thuế tham mưu cho UBND huyện lập dự toán ngân sách huyện và thẩm định, thông nhất giao dự toán ngân sách cho các xã, thị trấn, các cơ quan, đơn vị thuộc huyện để UBND huyện trình HĐND huyện quyết định phê chuẩn.
Cụ thể các bước lập dự toán như sau:
Bước 1: Nhận kế hoạch lập dự toán của Trung ương, của tỉnh Thái Nguyên. Bước 2: Phòng Tài chính gửi yêu cầu lập dự toán tới các đơn vị.
Bước 3: Các đơn vị gửi nhu cầu và dự toán thu - chi của mình về Phòng TC-KH.
Bước 4: Phòng TC-KH thu thập, tổng hợp toàn bộ báo cáo làm căn cứ phân bổ dự toán cho các đơn vị.
Bước 5: Phòng TC-KH phối hợp với phòng Tài nguyên & Môi trường, cơ quan Thuế tổ chức phù hợp với dự toán cấp tỉnh giao cho.
Bước 6: Trình UBND thị xã, thông qua HĐND Thị xã ban hành Nghị quyết, quyết định giao dự toán đầu năm cho các cơ quan, đơn vị, các xã, phường.
Bước 7: Gửi quyết định giao dự toán cho các đơn vị, đồng thời gửi một bộ cho cơ quan Kho bạc Nhà nước, cơ quan Thuế để phối hợp thực hiện kiểm soát thu - chi của các đơn vị.
- Công tác phân bổ và giao dự toán:
Căn cứu dự toán ngân sách huyên được HĐND huyên thống nhất phê chuẩn, UBND huyện tổ chức thực hiện ngân sách, tiến hành phân bổ và giao dự toán chi tiết. Các đơn vị dự toán cấp I, UBND các xã, phường tiến hành phân bổ dự toán cho các đơn vị.
- Mọi khoản thu, chi ngân sách đều thực hiện trong dự toán được giao, phân bổ và trực tiếp được kiểm soát qua Kho bạc Nhà nước huyện.
- UBND huyện chịu sự kiểm tra của UBND tỉnh và sự giám sát của HĐND huyện về điều hành, tổ chức thực hiện dự toán ngân sách.
- UBND huyện có trách nhiệm kiểm tra việc xây dựng và thực hiện dự toán ngân sách của UBND xã, thị trấn.
3.2.4.3. Công tác kế toán và quyết toán ngân sách huyện
Hết năm ngân sách các đơ vị dự toán, chủ đầu tư thuộc ngân sách cấp huyện căn cứ số liệu thực hiện sau khi có xác nhận của Kho bạc Nhà nước huyện lập báo cáo quyết toán trình phòng Tài chính - Kế hoạch thẩm định, sau khi thẩm định phòng Tài chính - Kế hoạch lập báo cáo quyết toán ngân sách cấp huyện.
Đối với ngân sách các xã, thị trấn lập báo cáo quyết toán ngân sách xã, thị trấn gửi lên phòng Tài chính - Kế hoạch thực hiện thẩm định để UBND các, thị trấn căn cứ trình HĐND cùng cáp phê duyệt.
Phòng Tài chính - Kế hoạch căn cứ báo cáo quyết toán ngân sách của cơ quan, đơn vị, chủ đầu tư, các xã, thị trấn và báo cáo quyết toán thu chi, báo cáo quyết toán tình hình thực hiện đầu tư phát triển ngân sách huyện của Kho bạc Nhà nước tổng hợp lập báo cáo quyết toán ngân sách huyện, từ đó UBND huyện trình HĐND huyện phê chuẩn và báo cáo Sở Tài chính để thẩm định, tổng hợp vào ngân sách địa phương tho quy định.
3.3. Đánh giá công tác quản lý thu chi ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn huyện Phú Lƣơng tỉnh Thái Nguyên
3.3.1. Kết quả đạt được
- Công tác lập dự toán ngân sách huyện
Công tác lập dự toán ngân sách huyện cơ bản đáp ứng yêu cầu, bám sát kế hoạch phát triển kinh tế- xã hội của huyện, từ đó đã có đáp ứng tốt đối với