6. Kết cấu của luận văn
4.2.1.Giải pháp về hệ thống, chính sách thuế của Nhà nước
4.2.1.1. Giải pháp về thủ tục về thuế và các quy trình nghiệp vụ quản lý thuế
Các thủ tục về thuế và quy trình nghiệp vụ quản lý sau nhiều lần cải cách theo hướng đơn giản hóa, rút ngắn thời gian thực hiện đã tạo thuận lợi cho quản lý thu thuế và giảm chi phí tuân thủ cho đối tượng nộp thuế, tuy nhiên, vẫn chưa đạt yêu cầu đề ra của cơ quan thuế, chưa đáp ứng kỳ vọng của NNT. Vì vậy cần phải tiếp tục đẩy mạnh công cuộc cải cách.
Giữ vai trò đầu mối trong các thủ tục, khâu cấp mã số thuế cần thực hiện rút ngắn quy trình và đơn giản thủ tục. Nghiên cứu kết hợp chức năng tờ khai thuế đồng thời đảm nhiệm chức năng chứng từ thanh toán thuế, vừa tăng
cường ý thức tự giác thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế, vừa tiết giảm chi phí, nguồn lực cho NNT và cơ quan thuế. Thiết kế lại các mẫu biểu về kê khai, nộp thuế phù hợp với thực tiễn cải cách. Xây dựng hệ thống trao đổi thông tin về số thuế đã nộp và ngân sách giữa Kho bạc và cơ quan thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu giữa số thuế thực tế đã nộp với số thuế kê khai, nhanh chóng phát hiện các trường hợp vi phạm quy định về thuế. Cải tiến hệ thống xử lý thông tin, trao đổi, báo cáo thông tin trong ngành thuế. Các chế độ báo cáo kế toán, thống kê thuế rườm rà, thiếu tính khả thi, hiệu quả sử dụng thấp cần được cải tiến để phù hợp với quy trình tự tính, tự khai, tự nộp thuế và thuận lợi trong việc ứng dụng công nghệ tin học để xử lý thông tin. Hoàn thiện các Quy trình kiểm tra hoàn thuế, Quy trình kiểm tra báo cáo quyết toán thuế, Quy trình thanh tra đối tượng nộp thuế. Ban hành sổ tay nghiệp vụ quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Thực hiện quy trình chung, bộ phận xử lý tờ khai thuế, chứng từ thanh toán thuế của cơ quan thuế nhập tờ khai thuế và chứng từ thanh toán thuế để phát hiện các trường hợp không nộp tờ khai thuế hoặc không nộp đủ thuế, phát thông báo nhắc nhở và cung cấp thông tin cho bộ phận thanh tra, kiểm tra thuế, cưỡng chế thuế. Bộ phận kiểm tra thuế, thanh tra thuế lựa chọn các đối tượng có hiện tượng nghi vấn để thực hiện thanh tra, kiểm tra và tiến hành xử lý các hành vi vi phạm về thuế. Bộ phận cưỡng chế thuế sẽ thực hiện các biện pháp xử lý thu thuế đối với các trường hợp chây ỳ, trốn thuế. Việc áp dụng các hình thức xử phạt đối với các hành vi vi phạm về thuế sẽ được thực hiện với sự trợ giúp của hệ thống máy tính kịp thời cung cấp các thông tin về các trường hợp vi phạm về thuế như: không kê khai thuế, kê khai sai thuế, không nộp đủ tiền thuế....
4.2.1.2. Giải pháp về quản trị chiến lược trong quản lý thuế
Cần xây dựng một cách tiếp cận mới trong việc theo dõi hiệu quả hoạt động của Tổng Cục Thuế. Chắc chắn số thu sẽ vẫn là một tiêu chí quan trọng vì đây là nhiệm vụ chủ yếu của cơ quan thuế. Nhưng nếu ta chú trọng nhiều
hơn đến chất lượng hoạt động, giảm chi phí tuân thủ, cải thiện quản lý và tiết kiệm chi phí, thì cần phải xây dựng một bộ chỉ số rộng hơn để theo dõi hiệu quả hoạt động về tất cả các mặt của quản lý thuế.
Tăng cường công tác lập thống kê, báo cáo, tổng hợp các số liệu để có các chỉ tiêu định lượng nhằm đánh giá và so sánh hoạt động quản lý thuế qua các năm ở tất cả các khâu của chu trình quản lý thuế và ở cả hoạt động quản lý nguồn lực. Công tác này cần được xây dựng theo cơ chế thường xuyên và liên tục cập nhật.