Quy trình XHTD doanh nghiệp của ngân hàng là những quy định về trình tự phân cấp xếp hạng,ađề xuất,achấp thuận, phê chuẩn kết quả xếp hạng cuối cùng, liên quan đến mối quan hệ giữa nhân viên tín dụng, bộ phần kiểm tra và các cấp quản lý. Những giai đoạn chủ yếu của một quy trình XHTDadoanh nghiệp bao gồm:
Bước 1: Tiếp nhận, phân loại doanh nghiệp:
Tiếp nhận,aphân loại khác hàng sẽ giúp hệ thống xác định, định vị được các công việc tiếp theo. Phân loại khách hàng chính xác sẽ giúp bộ phận đánh giá vận dụng một cách chính xác các nhóm chỉ tiêu,ahệ thống thang điểm cần áp dụng theo đặc thù của doanh nghiệp, loại khách hàng.
Bước 2: Thu thập thông tin về doanh nghiệp:
Các thông tin dùng để phân tích, đánh giá xếp hạng chủ yếu từ hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Theo đó,abảng cân đối kế toán là báo cáo tổng quát về tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm nhất định. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo về tình hình hoạt độngasản xuất kinh doanh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh luồng tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp,aphát sinh theo các hoạt động khác nhau trong kỳ báo cáo. Thuyết minh báo cáo tài chính là bảng báo cáo đưa ra chi tiết và mở rộng các thông tin tóm tắt trong Báo cáo tài chính, giúp hiểu rõ hơn về tình hình thực tế của doanh nghiệp trong khoảng thời gian báo cáo. Thuyết minh báo cáo tài chính thường được chia thành 2 phần: phần một đưa ra thông tin về phương pháp kế toán mà doanh nghiệp sử dụng, phần hai giải thích cụ thể về các kết quả tài chính và hoạt động quan trọng của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính làacơ sở quan trọng để phân tích rủi ro tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp. Ngoài ra cần thu thập theo thông tin từ các nguồn khác như: khảo sát
thực tế,atừ báo cáo kiểm toán,atừ các cơ quan quản lý, dịch vụ thông tin,…Số lượng thông tin cần thu thập phụ thuộcavào mục tiêu và kinh nghiệm của người phân tích. Sự chính xácavà toàn diện của thông tin là những yếu tố quyết định đến kết quả phân tích. Hơn nữa ngoài những nguồn thông tin chính thức từ hệ thống báo cáo tài chính,acần phải thu thập thêm những thông tin phi chính thức như: thông tin từ các đối thủ cạnh tranh,acác nhà cung cấp yếu tố đầu vào, khách hàng, các đại lý tiêu thụ của doanh nghiệp… Tuy nhiên,athông tin thu thập qua hình thức này đòi hỏi cán bộ tín dụng phải biết sàng lọc, xác định độ tin cậy, để đảm bảo tính khách quan trong đánh giá và xếp hạng.
Bước 3: Phân tích và xử lý thông tin
Sau khi đã thu thập thông tin, bộ phân đánh giá tiến hành sàng lọc, phân tích thông tin. Bộ phận đánh giá kiểm tra tính xác thực của thông tin thông qua việc áp dụng nhiều phương pháp đối chiếu chéo,aphỏng vấn, nhận định, …) xác định nguồn gốc thông tin và mức độ ảnh hưởng chi phối của thông tin,acuối cùng là xem xét mức độ đáp ứng đầy đủ lượng thông tin cần thiết để thực hiện việc xếp hạng. Toàn bộ thông tin thu thậpaphải được xử lý theo các thang đo đã xây dựng. Nếu thông tin thu thập được không có sự mẫu thuẫn và đầy đủ theo yêu cầu,abộ phận đánh giá tiến hành chuyển sang thực hiện bước tiếp theo. Ngược lại,anếu thông tin có sự mâu thuẫn và chưa đầy đủ thì bộ phận đánh giá tiếp tục thu thập và xác minh lại thông tin.
Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu:
Căn cứ vào hệ thống thang điểm xếp hạng,abộ phận đánh giá so sánh các chỉ tiêu,athông tin thu thập được đã qua xử lý để xác định điểm cho từng chỉ tiêu, bao gồm chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính.
Bước 5: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp:
Trên cơ sở điểm ấn định cho các chỉ tiêu,amỗi chỉ tiêu được phân phối một số điểm nhất định,atiếp theo số điểm mỗi chỉ tiêu lại được phân phối theo các mức điểm khác nhau tùy theo mức độ. Dựa vào số điểm mà doanh nghiệp có được theo từng chỉ tiêu,acán bộ đánh giá sẽ nhân số điểm của mỗi chỉ tiêu với trọng số đã xác
định cho từng chỉ tiêu,ađể có số điểm cuối cùng và sau đó cộng tổng số điểm các chỉ tiêu làm căn cứ xếp hạng.
Bước 6: Kiểm soát và cập nhật kết quả xếp hạng:
Kết quả xếp hạng tín dụng là căn cứ để bộ phận ra quyết định cho vay,atừ chối khoản vay hoặc xác định các nhóm nợ của doanh nghiệp phục vụ cho việc trích lập dự phòng.
Bước 7: Kiểm định mô hình:
Sau khi xếp hạng doanh nghiệp, các ngân hàng cần tiến hành thống kê các kết quả này và theo dõi các kết quả hoạt động thực tế so sánh với kết quả xếp hạng. Từ kết quả so sánh này,anếu thấy có sự khác biệt đáng kể,angân hàng thương mại sẽ phân tích, điều chỉnh việc xử lý thông tin, phân hạng kết quả xếp hạng dần hoàn thiện quy trình đánh giá này.