4.2.1.1. Tăng cường đảm bảo tính chính xác và tính tin c y của chất lượng thông tin đầu vào cho hệ thống xếp hạng
Như đã mô tả ở phần thực trạng, quy trình XHTD Doanh nghiệp được thực hiện tuần tự qua 8 bước. Đây là quy trình phổ biến theo thông lệ chấm điểm và
XHTD được các NHTM và các tổ chức XHTD áp dụng để phân tích đánh giá doanh nghiệp. Tuy nhiên, để đảm bảo tính chính xác của kết quả đầu ra về mức độ rủi ro tín dụng của doanh nghiệp, quy trình này cần đảm bảm r ng các thông tin đầu vào phản ánh trung thực tình trạng của Doanh nghiệp, bởi đó là những căn cứ rất quan trọng để xác định kết quả xếp hạng. Trên cơ sở thực trạng, luận văn xin đề xuất những cải tiến về thu thập, xử lý và cung cấp thông tin cho hệ thống như sau:
Kiểm tra tổng quát báo cáo tài chính: Trước tiên, cần kiểm tra tính đầy đủ về bề mặt của báo cáo tài chính. Một vấn đề cần lưu ý là việc xác định báo cáo tài chính có được kiểm toán hay không. Nhìn chung, báo cáo tài chính được kiểm toán thường được xem là có độ tin cậy cao hơn báo cáo tài chính chưa được kiểm toán. Tuy nhiên,ađộ tin cậy cũng phụ thuộc vào uy tín của tổ chức kiểm toán, phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán và sai số trọng yếu. Ngoài các nhân tố trên, độ tin cậy cũng phụ thuộc vào tính hiệu quả của bộ máy kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp cũng như cơ chế giám sát của các cơ quan thẩm quyền bên ngoài đối với hoạt động của doanh nghiệp.
Kiểm tra cụ thể tính trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính theo đó: (i) tính trung thực: các thông tin tài chính phản ánh đúng nội dung, bản chất và thực trạng của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; ii tính hợp lý: các thông tin tài chính đảm bảo độ tin cậy cần thiết, không có các sai sót trọng yếu. Cần thực hiện cácacông việc sau:
Kiểm tra sự tuân thủ chế độ tài chính, kế toán: phương pháp và thời gian tính khấu hao, phương pháp hạch toán hàng tồn kho, trích lập dự phòng...Ví dụ: Doanh nghiệp có thay đổi phương pháp hạch toán không đặc biệt khi tình hình sản xuất kinh doanh có chiều hướng xấu đi ; nguyên nhân của việc thay đổi này; những thay đổi đó có được giải thích rõ trong thuyết minh báo cáo tài chính không? Mức độ hợp lý của những giải thích này?
Kiểm tra sự khớp đúng về số liệu trên từng biểu và giữa các biểu trong báo cáo tài chính, hoặc giữa các báo cáo tài chính niên độ khác nhau.
Kiểm tra sự khớp đúng của từng khoản mục trên từng báo cáo tài chính với nguồnasố liệu chi tiết chứng từ,asổ kế toán…. được sử dụng để lập các khoản mục đó.
Kiểm tra một số khoản mục chi tiết,atập trung vào việc phát hiện những dấu hiệu nghi ngờ,anhững số liệu bất hợp lý,ađề nghị doanh nghiệp phải giải trình chi tiết kết hợp với xem số liệu chi tiết và kiểm tra tình hình thực tế.
Xây dựng các quy tắc kiểm tra nội dung các chỉ tiêu trong BCTC được nhập vào hệ thống và tích hợp những quy tắc đó vào tính năng kiểm tra tự động của hệ thống xếp hạng, nh m đảm bảo phòng ngừa việc Doanh nghiệp cung cấp thông tin thiếu trung thực và giảm thiểu rủi ro tác nghiệp của cán bộ tín dụng. Khi hệ thống phát hiện những lỗi vi phạm này sẽ dừng quy trình chấm điểm và gửi phản hồi đề nghị cán bộ tín dụng rà soát lại nội dung BCTC của Doanh nghiệp đang được nhập vào hệ thống, đồng thời lưu nhật ký về lỗi vi phạm này. Một số quy tắc kiểm tra được luận văn đề xuất như sau:
Các chỉ tiêu có giá trị không tuân thủ các nguyên tắc của chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS như: sai dấu ví dụ như chỉ tiêu Tiền mặt < 0,… , tổng giá trị của các chỉ tiêu cấp 2 không b ng giá trị của chỉ tiêu cấp 1,…
Các chỉ số tài chính được tính từ các chỉ tiêu của BCTC thể hiện sự bất thường như: Vốn điều lệ + Vốn khác = 0, Bình quân các khoản phải thu/Doanh thu thuần > 10 lần, ROE >20 lần hoặc Doanh thu > 0 trong khi giá vốn hàng bán = 0,… Các quy tắc này có thể được bổ sung, phát triển theo thời gian dựa trên việc tham khảo kinh nghiệm phân tích BCTC Doanh nghiệp của các chuyên gia tín dụng.
Ngoài ra, để xác minh thêm tính minh bạch của nguồn thông tin chính thức do khách hàng cung cấp, các ngân hàng cần kết hợp khai thác thông tin từ phỏng vấn khách hàng, thăm viếng nơi kinh doanh của họ, tham chiếu thêm thông tin từ các đối tác, cơ quan chuyên môn, tư vấn...để phân tích, đối chiếu so sánh, lựa chọn thông tin tin cậy nhất phục vụ cho việc chấm điểm và xếp hạng khách hàng.
4.2.1.2. Cải tiến và đơn giản hóa cách th c phân khúc khách hàng dựa trên điểm quy mô
Quá trình khảo sát cách thức phân khúc khách hàng Doanh nghiệp của các tổ chức, quốc gia trên Thế giới cho thấy:
Ngân hàng thế giới phân khúc Doanh nghiệp dựa trên đồng thời 3 chỉ tiêu định lượng phản ánh quy mô là Số lượng lao động, Tổng tài sản và tổng doanh thu
Phân lo i Số lao ộng Tổng tài sản Doanh thu Vừa < 300 ≤ 15 triệu USD ≤ 15 triệu USD
Nhỏ < 50 ≤ 3 triệu USD ≤ 3 triệu USD
Siêu nhỏ <10 ≤ 10 nghìn USD ≤ 100 nghìn USD
Liên minh Châu Âu phân khúc Doanh nghiệp dựa vào tiêu chí Số lượng lao động kết hợp với một trong hai tiêu chí Doanh thu hoặc Tổng tài sản.
Phân lo i Số lao ộng Hoặc dựa vào Doanh thu Tổng tài sản Vừaa < 250a ≤ € 50atriệu ≤ € 43atriệu
Nhỏa < 50a ≤ € 10atriệu ≤ € 10atriệu
Siêu nhỏ <10 ≤ € 2 triệu ≤ € 2 triệu
Basel II định nghĩa SMEs là những Doanh nghiệp có Doanh thu hợp nhất nhỏ hơn 50 triệu EUR.
Định nghĩa Doanh nghiệp nhỏ và vừa SME của Việt Nam được đề cập tại Nghị định số 39/2018/NĐ – CP của Chính phủ, có tính đến đặc trưng của 3 ngành kinh tế lớn, việc phân loại dựa vào tiêu chí định lượng là Số lao động bình quân trong năm và một trong 2 tiêu chí tổng Doanh hoặc Tổng nguồn vốn.
Quy mô DN Siêu nhỏ Nhỏ Vừa Lớn
Khu vực Tổng NV tỷ VND) Số LĐ Tổng NV tỷ VND) Số LĐ Tổng NV tỷ VND) Số LĐ NV tỷ Tổng VND) Số LĐ Nông, lâm và th y sản ≤ 3 tỷ ≤ 10 (3,20] Tỷ (10,100] (20,100] Tỷ (100,200] >100 tỷ VND > 200 Công nghiệp và xây dựng ≤ 3 tỷ ≤ 10 (3,20] Tỷ (10,100] (20,100] Tỷ (100,200] >100 tỷ VND > 200 Thƣơng m i và dịch v ≤ 3 tỷ ≤ 10 (3,50] Tỷ (10,50] (50,100] Tỷ (50,100] >100 tỷ VND > 100
Ngày 21/7/2017, Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam CIC đã tổ chức Hội nghị giới thiệu hoạt động Xếp hạng tín dụng. Tại Hội nghị,aCIC giới thiệu về mô hình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp mới của CIC dưới sự tư vấn của Tập đoàn NICE Hàn Quốc và các sản phẩm xếp hạng tín dụng của mô hình để các TCTD biết và sử dụng dịch vụ này như một kênh tham khảo,ađối chiếu với kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ,aphục vụ hoạt động quản trị rủi ro tín dụng. Mô hình xếp
hạng tín dụng mới của CIC đã cải tiến các quy tắc phân khúc phù hợp,ađó là chỉ sử dụng 01 chỉ tiêu Tổng tài sản để phân khúc quy mô,anhóm 35 ngành kinh tế thành 06 ngành đại diện.
Như vậy có thể thấy r ng, hầu hết các tổ chức và quốc gia đều sử dụng Số lao động làm tiêu chí phân đoạn Doanh nghiệp theo quy mô. Ngoài tính ổn định tương đối theo thời gian so với các tiêu chí định lượng khác như Doanh thu, Lợi nhuận hay Tổng tài sản, tiêu chí này cũng thể hiện được tính chất của ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động. Bên cạnh đó, hầu hết các quốc gia và tổ chức khi phân đoạn doanh nghiệp chỉ sử dụng kết hợp từ hai đến 3 tiêu chí, có khi chỉ sử dụng 1 tiêu chí Như phân khúc KHDN của CIC , rất hiếm trường hợp sử dụng trên 3 tiêu chí.
Tựu chung quá trình đánh giá cho thấy, cách thức phân khúc khách hàng Doanh nghiệp tại OceanBank khá phức tạp so với những cách thức được sử dụng bởi các tổ chức và quốc gia trên thế giới, cũng như theo quy định của Việt Nam. Do đó, OceanBank cần xem xét lại cách thức phân khúc tổng thể khách hàng Doanh nghiệp nh m đảm bảo:
Khách hàng trong mỗi phân khúc có tính thuần nhất về mặt quy mô; Khách hàng giữa các phân khúc có sự khác biệt đáng kể về quy mô;
Các phương pháp, kỹ thuật thống kê cần được ứng dụng để giải quyết bài toán phân khúc này cụ thể là kỹ thuật phân nhóm – Clustering , kết hợp với ý kiến chuyên môn từ các phòn ban nghiệp vụ, trên cơ sở tham khảo ứng dụng cách phân loại của Nghị định số 39/2018/NĐ – CP.