Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2.4. Có kế hoạch kiểm tra thường niên các đơn vị chịu thuế, đặc biệt vớ
các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Kiểm tra thuế là khâu quan trọng trong công tác quản lý thuế hiện nay. Bên cạnh đại bộ phận doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế vẫn còn một số doanh nghiệp vi phạm Luật Thuế. Vì vậy cơ quan thuế cần đẩy mạnh hơn nữa kiểm tra xử lý nghiêm các vi phạm. Việc kiểm tra của cơ quan thuế không chỉ hạn chế thất thu NSNN mà còn có tác dụng ngăn chặn các hành vi vi phạm, tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh của các doanh nghiệp, đưa dần việc quản lý Doanh nghiệp vào nề nếp, đảm bảo công bằng bình đẳng trong kinh doanh.
Để tăng cường công tác kiểm tra cần thực hiện tốt các công tác sau đây:
(1) Tạo lập dữ liệu cơ sở của Người nộp thuế
- Dữ liệu hoàn chỉnh Người nộp thuế giúp cho việc tra cứu, phân tích rủi ro lập kế hoạch kiểm tra đạt hiệu quả cao, tiết kiệm chi phí, thời gian… Cần cập nhật thông tin Người nộp thuế vào hệ thống máy tính Cơ quan Thuế và phân quyền tra cứu phù hợp để đảm bảo yêu cầu công việc đồng thời đảm bảo bí mật thông tin Người nộp thuế theo quy định. Các thông tin cần cập nhật:
- Thông tin về đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế. - Thông tin về kết quả kinh doanh.
- Thông tin về tình hình kê khai,nộp thuế. - Thông tin về tình hình nợ thuế.
- Thông tin về việc chấp hành các quyết định thanh tra, kiểm tra, về vi phạm pháp luật thuế.
- Thông tin từ bên thứ ba liên quan đến Người nộp thuế như các ban ngành, sở, ngân hàng…
(2) Nâng cao chất lượng công tác phân tích, dự báo, thu thập thông tin trong việc xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm
Việc phân tích rủi ro đóng vai trò quan trọng, tiết kiệm thời gian, chi phí, tránh dàn trải, lan man trong công tác kiểm tra. Công tác dự báo tập trung vào số thuế truy thu, các hành vi gian lận, trốn thuế. Công tác thu thập thông tin từ bên ngoài sẽ xác định những trường hợp Người nộp thuế gian lận, hạn chế những tác động xấu, hậu quả nghiêm trọng.
Cần tiếp tục xây dựng các chỉ tiêu phân tích để xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm một cách khoa học, hợp lý dựa trên các tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro và tuân thủ pháp luật thuế của Người nộp thuế;
Xây dựng quy chế đối với việc lựa chọn Người nộp thuế vào danh sách kiểm tra thông qua việc thu thập thông tin ngoài. Hiện nay ngành thuế đang chú trọng vào việc lựa chọn theo tiêu chí phân tích rủi ro từ ứng dụng phân tích rủi ro TPR mà chưa có những quy chế cụ thể đối với việc thanh tra thông qua việc thu thập thông tin ngoài.
(3) Tăng tỷ lệ Người nộp thuế được kiểm tra.
Khi tỷ lệ thấp, Người nộp thuế sẽ có tâm lý, xác suất kiểm tra rơi vào doanh nghiệp mình không cao, nên cứ việc kê khai, tính nộp thuế sai và khi hết thời hạn xử lý theo pháp luật là thoát. Do đó tỷ lệ Người nộp thuế được kiểm tra tăng cao sẽ nâng cao ý thức chấp hành của Người nộp thuế, tạo sự răn đe, phòng ngừa trên diện rộng.
(4) Xây dựng những chỉ tiêu định tính khi đánh giá kết quả kiểm tra.
Kết quả kiểm tra ngoài thể hiện ở những con số như số lượng Người nộp thuế được kiểm tra, số thuế truy thu, tiền phạt, giảm lỗ, giảm khấu trừ… còn thể hiện ở những chỉ tiêu như tỷ lệ tái vi phạm lỗi phát hiện qua kiểm tra, ảnh hưởng của kết quả kiểm tra đối với cộng đồng Người nộp thuế, chính
sách thuế và các lĩnh vực có liên quan thay đổi sau kiến nghị của thanh tra, kiểm tra… Những chỉ tiêu định tính này có tác động sâu rộng và quan trọng hơn so với các chỉ tiêu định lượng. Ngành thuế cần xây dựng các cơ sở dữ liệu trong việc đánh giá các chỉ tiêu này. Từ đó áp dụng và định hướng công tác kiểm tra theo hướng này nhằm đạt kết quả tốt.
(5) Tổ chức tốt công tác giám sát và xử lý sau kiểm tra
- Về xử lý sau kiểm tra: việc chấp hành quyết định xử lý của kiểm tra thuế hiện vẫn chưa được đầy đủ và kịp thời. Vì vậy, Cơ quan Thuế cần tổ chức tốt công tác theo dõi, đôn đốc đối tượng kiểm tra thực hiện nghiêm chỉnh các quyết định xử lý sau kiểm tra thuế. Những trường hợp cố tình không thực hiện quyết định xử lý, cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan hữu quan tổ chức cưỡng chế thuế thực hiện các quyết định xử lý khi cần thiết đảm bảo pháp luật thuế được thực hiện nghiêm minh.
Ngoài ra việc hướng dẫn Người nộp thuế khắc phục những sai phạm phát hiện qua kiểm tra hiện chưa được chú trọng thỏa đáng. Do đó hiệu quả do kiểm tra chưa đạt được mục tiêu tổng thể. Cần có sự đối thoại và hợp tác các bên giữa cán bộ kiểm tra, Người nộp thuế và cán bộ tuyên truyền hỗ trợ trong việc hướng dẫn Người nộp thuế khắc phục vi phạm đã mắc phải, để việc chấp hành pháp luật thuế được nâng cao.