Đơn vị tính: triệu đồng Năm Tiêu chí Đơn vị tính 2012 2013 2014 2015 So sánh 2015/2012 (%) Nợ có khả năng thu Trđ 12.027,54 24.269,36 32.161,98 42.827,41 356,07 Nợ khó thu Trđ 1.023,80 1.651,14 3.111,88 11.970,52 1.169,22 Nợ chờ xử lý Trđ - 0.28 0.65 1,78 178 Tổng nợ Trđ 13.051,34 25.920,78 35.274,51 54.799,71 419,87
(Nguồn: Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên)
Như vậy, cùng với sự tăng lên của số thu Ngân sách thì chỉ tiêu nợ thuế cũng gia tăng khá cao, năm 2012 tổng số nợ thuế NQD là 13.051,34 triệu đồng nhưng đến năm 2015 lên đến 54.799,71 triệu đồng, so sánh năm 2015 với năm 2012 tổng nợ tăng 419,87%. Đặc biệt là số nợ khó thu tăng từ 1.023,8 triệu đồng năm 2012 lên tới 11.970,52 triệu đồng vào năm 2015. Nguyên nhân do ảnh hưởng của nền kinh tế suy giảm, giá cả thị trường biến động xấu, hàng hóa ứ đọng tồn kho nhiều, nguồn vốn tín dụng khó tiếp cận, các công trình xây dựng cơ bản giải ngân vốn và thanh toán chậm… đã làm cho các doanh nghiệp NQD trên địa bàn thị xã giải thể, phá sản, bỏ kinh doanh, tạm ngừng hoạt động gia tăng với số lượng lớn. Vì vậy, đẩy số nợ khó thu tăng cao và tổng nợ lũy kế năm 2015 lên tới 54.799,71 triệu đồng. Mặt khác, các chính sách hỗ trợ gia hạn nộp thuế TNDN cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ của Chính Phủ, Quốc Hội trong giai đoạn này đã làm cho số nợ có khả năng thu tăng dần qua từng năm. Đồng thời cùng với các chính sách liên quan tới gia hạn nộp thuế TNDN của nhà nước, tâm lý nộp thuế của NNT cũng thường muốn kéo dài gây khó khăn cho công tác đôn đốc thu hồi nợ đọng.
Nhìn chung, tỷ lệ nợ thuế ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế trong giai đoạn hiện nay, do chịu tác động nhiều bởi các yếu tố khách quan nên kết quả chưa đáp ứng được yêu cầu của công tác quản lý thuế, chưa đảm bảo hoàn thành chỉ tiêu thu nợ so với mức khống chế của Cục thuế giao là tổng nợ trên tổng thu không vượt quá 10%.
3.2.3.5.Công tác ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT)
Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên tích cực triển khai dịch vụ khai thuế và nộp thuế điện tử đến cộng đồng doanh nghiệp trên địa bàn thị xã, các tổ chức có nghĩa vụ khai thuế, các cơ quan thuế, giúp Người nộp thuế tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm số giờ thực hiện nghĩa vụ thuế, góp phần cải cách thủ tục hành chính và tăng cường áp dụng CNTT trong chính nội bộ các doanh nghiệp. Ứng dụng khai thuế qua mạng cũng hỗ trợ cho cơ quan thuế thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế tốt hơn, với những ưu điểm như: Giảm nhân lực và thời gian tiếp nhận tờ khai, xử lý tờ khai thuế nhanh chóng, chính xác; giảm chi phí nhân lực nhập liệu, lưu trữ, tra cứu tờ khai. Đến 10/8/2015, đã có trên 98% doanh nghiệp trên địa bàn thị xã đã thực hiện khai thuế điện tử thành công và trên 81% doanh nghiệp đăng ký thành công dịch vụ nộp thuế điện tử. Mục tiêu đặt ra là đến hết năm 2015, số doanh nghiệp sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử sẽ đạt trên 95% theo đúng chỉ đạo của Cục thuế tỉnh.
Với mục đích công khai thông tin cho Người nộp thuế, Chi cục Thuế đã triển khai đăng tải chuyên mục công khai thông tin trên trang thông tin điện tử của ngành. Các thông tin được đăng tải bao gồm: Thông tin hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, quyết định cưỡng chế và thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng, danh sách doanh nghiệp rủi ro cao về thuế thực hiện mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành…. góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ của mình với ngân sách Nhà nước theo đúng
tinh thần của Ngành Thuế Việt Nam: “Minh bạch – Chuyên nghiệp – Liêm chính – Đổi mới”.
Việc ứng dụng CNTT hiệu quả đã tạo điều kiện cho cả Người nộp thuế và cơ quan thuế rút ngắn thời gian kê khai giấy tờ, thủ tục và tiếp xúc làm việc, thuận lợi trong công tác quản lý và thu ngân sách Nhà nước. Đồng thời, ứng dụng CNTT còn đóng vai trò quan trọng trong việc truyền tải, giải đáp các vấn đề thông tin về chính sách, chế độ thuế đến Người nộp thuế. Từ đó, giúp Người nộp thuế hiểu biết về chính sách thuế một cách đầy đủ, các vướng mắc về thuế được tháo gỡ kịp thời, tính tự giác khai nộp thuế được nâng cao.
3.2.3.6. Công tác kiểm tra thuế
Công tác kiểm tra thuế do đội Kiểm tra thực hiện đối với tất cả các sắc thuế trong đó có thuế TNDN.
Căn cứ vào các ứng dụng quản lý thuế của cơ quan thuế, hồ sơ khai thuế NNT, chứng từ nộp thuế, báo cáo tài chính, quyết toán thuế, các quyết định về thuế; Cán bộ đội kiểm tra thuế thực hiện kiểm tra tờ khai, quyết toán, phân tích các yếu tố rủi ro tại cơ quan thuế; cung cấp báo cáo phân tích dữ liệu trên cơ sở số liệu kê khai, quyết toán thuế của NNT xác định đối tượng có dấu hiệu vi phạm để tiến hành kiểm tra tại doanh nghiệp.
Theo phương pháp quản lý rủi ro thì việc lựa chọn hồ sơ doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận thuế dựa vào việc phân tích các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế tháng, Quý, năm và phân tích các chỉ tiêu trên BCTC như:
- Tỷ suất giá vốn trên doanh thu qua các năm.
- Tỷ suất chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí chung trên tổng chi phí qua các năm.
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu.
- Tốc độ biến động của doanh thu so với tốc độ biến động của thu nhập chịu thuế qua các năm...
- Kê khai lỗ nhiều năm.
- Nộp hồ sơ khai thuế thường không đầy đủ các tài liệu kèm theo hoặc nộp không đúng hạn các loại hồ sơ khai thuế.
- Khai thuế hay sai sót không đúng với số thuế thực tế phải nộp, phải điều chỉnh nhiều lần; cơ quan Thuế đã nhiều lần nhắc nhở nhưng chậm khắc phục.
- Vi phạm về hồ sơ khai thuế tháng, quý mà cơ quan Thuế phải ra Quyết định kiểm tra tại trụ sở cơ sở kinh doanh ít nhất 3 lần trong 1 năm.
- Không nộp đầy đủ số thuế đã kê khai và nộp chậm kéo dài, thường xuyên có tình trạng nợ thuế.
- Có số thuế giá trị gia tăng âm (-) liên tục nhưng không xin hoàn hoặc có xin hoàn nhưng hồ sơ khai thuế không đầy đủ và cơ quan Thuế đã có yêu cầu bổ sung hoàn thiện nhưng không thực hiện được.
- Có đột biến về doanh thu hoặc số thuế phải nộp tăng (+), giảm (-) trên 20%...
Công tác kiểm tra của Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên đang được thực hiện theo Quy trình kiểm tra Số 528/QĐ-TCT do Tổng cục thuế ban hành ngày 29/5/2008; Quy trình kiểm tra số 764/QĐ – TCT do Tổng cục thuế ban hành ngày 20/4/2015. Kết quả kiểm tra thuế giai đoạn (2012 - 2015) như sau: