Số thu thuế TNDN (Trđ) Trđ 3.115,3 5.039,1 7.139,8 9.820,9
1. Lượng tăng giảm tuyệt đối
- Liên hoàn Trđ 1.923,8 2.100,7 2.681,1 - Định gốc Trđ 1.923,8 4.024,5 4605,3 - Bình quân Trđ 2.235,2 2. Tốc độ phát triển - Liên hoàn % 161,75 141,68 137,55 - Định gốc % 161,75 229,18 315,24 - Bình quân % 146,99 3. Tốc độ tăng, giảm - Liên hoàn % 61,75 41,68 37,55 - Định gốc % 61,75 129,18 215,24 - Bình quân % 46,99
(Nguồn: Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên)
Khi nhà nước ban hành các chính sách giãn, giảm thuế như đã nêu trên, kết quả đã góp phần hỗ trợ, chia sẻ khó khăn cho các doanh nghiệp song lại ảnh hưởng rất lớn tới số thu thuế TNDN ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên giai đoạn 2012-2015. Qua bảng phân tích 3.4 cho thấy, số thu thuế TNDN ngoài quốc doanh tăng bình quân hàng năm là 2.235,2 triệu đồng, tương đương tốc độ tăng 146,99%. Trong đó, mức tăng cao nhất là năm 2015 với 2.681,1 triệu đồng nhưng tốc độ tăng cao nhất rơi vào năm 2013 với tốc độ liên hoàn là 161,75%. Nguyên nhân do năm 2012 là năm Nhà nước ban hành và thực hiện các chính sách giãn giảm thuế TNDN cho NNT, nên toàn bộ số thuế TNDN năm 2012 được nộp vào năm 2013, làm cho số thu năm 2012 giảm còn năm 2013 tăng cao.
So với năm định gốc 2012 thì tốc độ phát triển số thu thuế TNDN ngoài quốc doanh giai đoạn 2012-2015 tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên hàng năm đều tăng cao, đặc biệt năm 2015 tăng 315,24%. Tuy nhiên so với năm 2013 số thực thu tăng kéo theo tốc độ phát triển liên hoàn tăng cao, bởi khi quyết định số 21/2011/QĐ-TTg ngày 06 tháng 04 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ có
hiệu lực thi hành thì toàn bộ số thuế TNDN năm 2011 được gia hạn một năm, tức thuế TNDN tạm tính năm 2011 được chuyển nộp sang năm 2012 và quyết toán thuế TNDN năm 2012 chuyển nộp sang năm 2013.
Như vậy, nhìn một cách tổng thể, kết quả thu các sắc thuế ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên giai đoạn 20012-2015 chịu ảnh hưởng rất lớn bởi yếu tố kinh tế. Đồng thời trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, các chính sách ưu đãi giãn, giảm thuế của Nhà nước tập trung hỗ trợ nhiều vào sắc thuế TNDN đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã làm cho tỷ trọng thu thuế TNDN ngoài quốc doanh trong tổng thu ngoài quốc doanh của Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên có sự biến động song vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng bình quân khá cao.
3.2.3. Thực trạng công tác quản lý Thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên
3.2.3.1. Về công tác tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế
Tuyên truyền, hỗ trợ Người nộp thuế là một nội dung quan trọng, là khâu đột phá của toàn bộ lộ trình cải cách và hiện đại hóa ngành thuế trong giai đoạn hiện nay. Công tác này có tầm quan trọng đặc biệt, không những nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm và tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của Người nộp thuế, góp phần thực hiện thắng lợi nhiệm vụ của ngành, mà còn tạo mối quan hệ gắn kết giữa cơ quan thuế và Người nộp thuế.
Thời gian qua, công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế của Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên đã mang lại những kết quả nhất định như thông qua nhiều hình thức: Triển khai trực tiếp, gửi văn bản thông tin đến Người nộp thuế, thông tin qua Đài Truyền thanh – truyền hình tỉnh, tuyên truyền tại cơ quan thuế…, góp phần vào việc hoàn thành nhiệm vụ của ngành. Cụ thể như: Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, ban, ngành của thị xã, của tỉnh cũng như tổ chức những cuộc gặp gỡ, đối thoại, tập huấn, tuyên dương Người nộp thuế tốt… nhằm tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật thuế đến với người một nộp thuế một cách thiết thực. Từ đó đã làm cho các tổ chức, cá nhân hiểu
biết hơn về các chính sách thuế để tự giác đi vào thực hiện, số lượng Người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật đạt tỷ lệ ngày càng cao. Về công tác hỗ trợ Người nộp thuế, Chi cục Thuế đã tiếp nhận và giải đáp, hướng dẫn kịp thời các vướng mắc cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế thông qua việc trả lời bằng điện thoại, bằng văn bản hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế; tổ chức các cuộc đối thoại để giải đáp các vướng mắc và tiếp thu các ý kiến đề xuất, kiến nghị của Người nộp thuế về chính sách nhằm nghiên cứu, đề nghị về trên hoàn thiện chính sách, chế độ thuế; Tôn vinh kịp thời các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện tốt nghĩa vụ thuế...
Có thể khẳng định, việc tăng cường công tác Tuyên truyền chính sách pháp luật thuế cũng như làm tốt công tác hỗ trợ Người nộp thuế đã góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của Người nộp thuế; từng bước giảm dần các sai sót và vi phạm trong quá trình thực hiện chính sách thuế của Người nộp thuế; quan hệ giữa cơ quan thuế, công chức thuế và Người nộp thuế ngày càng thân thiện và là người bạn đồng hành trong việc thực thi các chính sách, pháp luật thuế. Bên cạnh đó, sự chuyển biến tích cực trong công tác Tuyên truyền - hỗ trợ Người nộp thuế đã góp phần quan trọng vào việc triển khai thực hiện và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu Ngân sách Nhà nước mà Cục thuế tỉnh và Hội đồng nhân dân thị xã Phúc Yên giao.
Bảng 3.5: Kết quả thực hiện công tác Tuyên truyền và hỗ trợ Người nộp thuế giai đoạn từ năm 2012 - 2015
Năm Tiêu chí Đơn vị tính 2012 2013 2014 2015 1 1.1
Số bài viết của Chi cục Thuế tuyên truyền trên
các phương tiện thông tin đại chúng Bài 12 26 39 47
+ Số bài viết Bài 13 36 59 67
+ Số tiểu phẩm (nếu có) Bài
1.2 Tuyên truyền trên panô, áp phích: 12 35 27 32 1.3 Số lượng cuộc họp báo, trả lời phỏng vấn trên
các phương tiện truyền thông
Lượt
11 12 13 18
1.4 Các chương trình phối hợp với cơ quan tuyên giáo để tuyên truyền về thuế
Cuộc
1.5
Số lượng các tài liệu, ấn phẩm tuyên truyền do
Cục thuế biên soạn đã phát cho NNT (Miễn phí) Văn bản
+ Số loại tài liệu Văn bản 04 06 09
11 + Số lượng đã phát NNT các loại tài liệu, ấn
phẩm Văn bản 200 280 370 560
2 HỖ TRỢ NNT QUA CÁC HÌNH THỨC
2.1 Giải đáp vướng mắc tại cơ quan thuế Lượt 1,064 1,444 1,878 1,267 2.2
Giải đáp vướng mắc qua điện thoại Cuộc 1,324 1,162 1,524 1,798
- Số cuộc gọi đến Cuộc 1,065 1,323
- Số câu trả lời ngay Cuộc 459 475
2.3
Giải đáp vướng mắc bằng văn bản Văn bản 09 12 21
37
- Tổng số văn bản hỏi Văn
bản 09 12 21 37
- Số văn bản đã trả lời đúng hạn Văn
bản 09 12 21 37
- Số văn bản đã báo cáo cấp trên nhưng chưa
được trả lời Văn bản
2.4
Tổ chức tập huấn cho NNT Hội
nghị 27 33 29 32
- Số lượt NNT được mời đến dự tập huấn Người 1,415 1589
- Số lượt NNT đến tham dự tập huấn Người 950 1,143 1,232 1,356
- Tỷ lệ số lượt NNT đến tham dự tập huấn %
2.5
Tổ chức đối thoại với NNT nghị Hội 04 08 10
11
- Số lượt NNT được mời đến dự đối thoại Lượt 1,259 1,409 1,564
- Số lượng NNT đến tham dự đối thoại Người 867 897 1267 1450
2.6
Xây dựng và cấp phát tài liệu hỗ trợ NNT do Chi cục Thuế biên soạn
- Số loại tài liệu Loại 02 06 07 09
- Số lượng các loại tài liệu đã phát cho NNT Lượng 390 780 950 1278
(Nguồn: Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên) 3.2.3.2. Quản lý đăng ký thuế
Để quản lý tốt các nguồn thu từ Thuế thì trước hết, việc quản lý đúng, đủ đối tượng nộp thuế và quản lý chính xác các thông tin cơ bản về NNT là rất quan trọng. Thời gian vừa qua, Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên đã rất chú trọng tới công tác quản lý đăng ký thuế của NNT.
Căn cứ Quy trình quản lý đăng ký thuế số 443/QĐ-TCT ngày 29/4/2009; Số 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 do Tổng cục Thuế ban hành việc thực hiện quản lý đăng ký thuế từ khâu tiếp nhận hồ sơ đăng ký, cấp Mã
số thuế đến khâu đóng cửa Mã số thuế doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên được thực hiện bởi Đội tuyên truyền hỗ trợ NNT, Đội kê khai kế toán thuế và tin học như sau:
- Đối với NNT mới ra kinh doanh: Khi NNT đến nộp Hồ sơ đăng ký thuế, bộ phận Một cửa thuộc Đội tuyên truyền hỗ trợ NNT của Chi cục tiếp nhận, kiểm tra ngay hồ sơ đăng ký thuế của NNT, nếu Hồ sơ không đầy đủ, không đúng thủ tục quy định, thì hướng dẫn NNT lập hồ sơ đăng ký thuế thay thế hoặc chỉnh sửa rồi viết Phiếu hẹn trả kết quả đăng ký thuế cho NNT. Sau đó chuyển Đội kê khai kế toán thuế và tin học nhập, xử lý thông tin đăng ký thuế, cấp Mã số thuế cho NNT và lập thông báo NNT mới ra kinh doanh tới các bộ phận chức năng để theo dõi, đôn đốc việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Tính đến hết tháng 12 năm 2015 Chi cục Thuế thị xã phúc Yên đã cấp mới được 1.695 Mã số thuế.
- Đối với NNT thay đổi thông tin đăng ký thuế, sau khi kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế của NNT đầy đủ và hợp lệ cán bộ thuế thực hiện cập nhật thông tin thay đổi vào Hệ thống đăng ký thuế của Ngành. Trường hợp NNT chuyển địa điểm kinh doanh khác địa bàn cơ quan thuế quản lý thì Đội kê khai kế toán thuế và tin học chuyển thông tin và Hồ sơ NNT tới cơ quan thuế nơi NNT chuyển đến, đồng thời cập nhật thông tin NNT về trạng thái không phải kê khai, thực hiện nghĩa vụ huế trên các ứng dụng theo dõi của Ngành. Vì vậy, việc kiểm soát các thông tin cơ bản của NNT phục cho công tác quản lý thuế được thực hiện khá chính xác.
- Đối với NNT tạm ngừng, nghỉ, bỏ kinh doanh hay giải thể, phá sản được theo dõi và rà soát thường xuyên. Do đó, việc chấm dứt hiệu lực và đóng cửa Mã số thuế NNT đã được cập nhật đầy đủ, đưa con số NNT loại bộ theo dõi và không phải nộp Hồ sơ khai thuế tính đến cuối năm 2015 là 362 đơn vị.
Như vậy, công tác quản lý đăng ký thuế tại Chi cục Thuế thị xã phúc Yên đã thực hiện đúng quy định của ngành thuế, đúng đối tượng cần quản lý và đưa
số đối tượng chịu sự quản lý, phải thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã phúc Yên đến thời điểm cuối năm 2015 là: 1.333 đơn vị.
3.2.3.3. Quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế
Cùng với công cuộc cải cách, hiện đại hóa của toàn Ngành thuế, việc thực hiện quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế phục vụ cho công tác quản lý thuế TNDN ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên cũng ngày càng được hiện đại hóa và nâng cao chất lượng.
Sau khi được cấp Mã số thuế, Người nộp thuế tiến hành sản xuất kinh doanh đồng thời hàng tháng, hàng quý, hàng năm phải thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế cho Cơ quan thuế địa phương. Để hỗ trợ NNT thực hiện các thủ tục hành chính một cách nhanh gọn, thông thoáng đồng thời giúp cơ quan thuế giải quyết công việc hiệu quả, tiết kiệm thời gian. Trong những năm gần đây, Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên đã đi đầu trong việc triển khai các Ứng dụng nhận tờ khai bằng công nghệ mã vạch hai chiều, sau đó chuyển sang kê khai thuế qua mạng và gần đây đang thí điểm nộp thuế điện tử qua mạng Internet.
Căn cứ vào các quy định tại Quy trình số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011; Số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế. Để quản lý tình trạng kê khai thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, xử lý vi phạm về việc chậm nộp hồ sơ khai thuế của NNT và kế toán thu Ngân sách nhà nước cũng như theo dõi tình hình thu nộp thuế của NNT, các công việc chính đã được Đội kê khai - kế toán thuế và tin học (Đội KK-KTT&TH) triển khai như:
- Hàng tháng, trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) của NNT, Đội KK-KTT&TH thực hiện rà soát, cập nhật và tổng hợp Danh sách theo dõi NNT
phải nộp hồ sơ khai thuế (Mẫu số 01/QTr-KK) theo từng sắc thuế, cũng như thời
hạn nộp HSKT (tháng, quý, năm, quyết toán) để xác định số lượng HSKT phải nộp, phải theo dõi và đôn đốc kê khai đối với NNT.
- Đối với những HSKT có lỗi số học, cán bộ thuế lập và gửi Thông báo yêu cầu NNT giải trình, điều chỉnh hồ sơ khai thuế (Mẫu số 13a/QTr-KK). Đối
với NNT không nộp HSKT, đã được Chi cục đôn đốc nhắc nhở kịp thời bằng việc gửi Thông báo yêu cầu nộp hồ sơ khai thuế (Mẫu số 18/QTr-KK). Hoặc đối với HSKT nộp chậm quá thời hạn quy định, sau khi xác định mức độ vi phạm và các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ, bộ phận tiếp nhận HSKT lập Biên bản vi phạm
pháp luật thuế và chuyển Đội KK-KTT&TH lập Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế trình Chi cục trưởng ký ban hành.
Do đó, công tác kê khai, nộp hồ sơ khai thuế TNDN tại Chi cục Thuế đã có chuyển biến tích cực, tỷ lệ không nộp hồ sơ khai thuế, khai sai, khai chậm giảm dần qua các năm. Cụ thể, năm 2012 số NNT thực hiện nộp tờ khai thuế đầy đủ, đúng quy định đạt khoảng 90% nhưng đến năm 2013 tỷ lệ này đạt 96,5%. Việc kê khai sai, kê khai chậm cũng giảm thiểu đáng kể. Công tác hỗ trợ NNT kê khai thuế qua mạng đã đạt kết quả cao, năm 2012 số NNT thực hiện kê khai qua mạng chỉ đạt 145 doanh nghiệp nhưng đến tháng 8 năm 2013 thì toàn bộ 90% NNT thuộc phân cấp quản lý thuế tại Chi cục Thuế thị xã phúc Yên đã thực hiện kê khai thuế qua mạng internet.
- Bên cạnh việc hiện đại hóa công tác kê khai thuế, công tác nộp thuế và kế toán thuế (kế toán thu Ngân sách nhà nước) tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên cũng đã được hiện đại hóa một cách đồng bộ. Trước đây NNT chỉ có thể nộp thuế tại một địa điểm là Kho bạc nhà nước thị xã thì nay NNT có thể chuyển khoản hoặc nộp trực tiếp tại tất cả các quầy giao dịch của Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, thậm chí năm 2015 có thể nộp thuế qua mạng Internet. Đầu tháng 01 năm 2015 vừa qua, Chi cục Thuế thị xã phúc Yên đã phối hợp với Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc, Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam tổ chức tập huấn, triển khai thí điểm nộp thuế qua mạng Internet.
Nhìn chung, công tác quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế tại Chi cục Thuế thị xã Phúc Yên thời gian qua đã được đầu tư các trang thiết bị, công
nghệ hiện đại và đã được thực hiện ngày một tốt hơn so với những năm trước đây. Tuy nhiên, việc thực hiện quy trình vẫn còn đôi chỗ hạn chế cần khắc phục như: chưa thực hiện ấn định thuế, chưa xử phạt chậm nộp HSKT nộp qua mạng Internet, việc lập sổ theo dõi thu nộp đôi khi chưa chính xác…
3.2.3.4. Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Đối với toàn ngành thuế nói chung và tại Chi cục Thuế thị xã phúc Yên nói riêng, để góp phần hoàn thành kế hoạch thu Ngân sách nhà nước hàng