8. Bố cục đề tài
3.2. QUAN ĐIỂM VỀ XÁC LẬP GIẢI PHÁP
Ở các công ty kiểm toán lớn như Big 4, đánh giá rủi ro luôn là công tác được dành nhiều thời gian, công sức và được thực hiện bởi những KTV có kinh nghiệm, điều đó cho thấy mức độ xem trọng của các công ty về sự ảnh hưởng của quá trình này đến các thủ tục kiếm toán tiếp theo và chi phối toàn bộ quá trình kiểm toán. Trong khi đó, công tác này tại S&S còn nhiều bất cập. Chính vì vậy, công tác đánh giá và kiểm soát rủi ro cần phải được hoàn thiện nhằm xây dựng một chiến lược và chương trình kiểm toán hợp lý với phạm vi kiểm toán phù hợp, giảm được rủi ro kinh doanh và duy trì danh tiếng cho công ty. Quan điểm chung về việc hoàn thiện chung như sau:
- Các giải pháp để hoàn thiện phải phù hợp thông lệ quốc tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập về dịch vụ với các nước trong khu vực và trên thế giới. Khi Việt Nam đã là thành viên của WTO và để đáp ứng yêu cầu về hội nhập, cần phải tạo lập môi trường pháp lý vững chắc, rõ ràng cho hoạt động kiểm toán nói chung, cũng như công tác đánh gía và đối phó rủi ro nói riêng phải tuân thủ theo thông lệ quốc tế. Có như vậy, hoạt động kiểm toán Việt Nam mới được hội nhập với quốc tế và tiếp thu các phương pháp kiểm toán hiện đại trên thế giới.
- Các giải pháp phải nhằm mục đích cuối cùng là nâng cao chất lượng và hiệu quả của cuộc kiểm toán thông qua áp dụng những công cụ mới, hiện đại và hiệu quả hơn. Đặc biệt, công ty kiểm toán cần tin học hóa công tác kiểm toán của mình để phù hợp với xu thế tin học hóa đang được thực hiện trong công tác quản lý và công tác kế toán tại các doanh nghiệp. Với sự phát triển như vũ bão của công nghệ thông tin, các doanh nghiệp ngày càng có
79
nhiều ứng dụng của tin học trong quản lý, thông qua các hệ thống ERP tích hợp toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Chính vì vậy, công ty kiểm toán cũng cần phải đổi mới và sử dụng những công cụ mới, vận dụng công nghệ thông tin trong thực hiện kiểm toán cũng như trong công tác đánh giá và đối phó rủi ro, để đạt được chất lượng và hiệu quả cao nhất.
- Các giải pháp phải phù hợp đặc điểm của doanh nghiệp trên điều kiện cụ thể của Việt Nam, để đảm bảo tính khả thi cần phù hợp với trình độ nhân viên, sự cân đối giữa lợi ích và chi phí, v.v. Do hoạt động kinh doanh ở Việt Nam có những nét đặc thù riêng, bị ảnh hưởng bởi các yếu tố nội tại, chẳng hạn như các yếu tố pháp lý, xã hội, trình độ quản lý. Hoạt động kiểm toán ở nước ta vì vậy cũng có những đặc trưng riêng, còn nhiều hạn chế về quy mô, trình độ nhân lực, trình độ công nghệ… Vì vậy, khi xây dựng các giải pháp, cần tính đến tính khả thi của các giải pháp đó khi đưa vào ứng dụng trong thực tế.
3.3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN – KIỂM TOÁN S&S
Tại các công ty trình độ quản lý còn hạn chế, danh tiếng chưa cao, nên chủ sở hữu chưa nhận thấy được mức độ quan trọng của việc phòng ngừa rủi ro kiểm toán. Để tồn tại, một số công ty kiểm toán đã chạy theo lợi nhuận bằng cách cắt giảm nhiều thủ tục kiểm toán nhằm giảm thiểu chi phí, tiếp nhận những khách hàng có rủi ro cao hoặc bản thân công ty không đủ năng lực để đảm nhận về quy trình, nhân sự, v.v.
Do đó, một kiến nghị quan trọng là các công ty kiểm toán cần nghiêm túc thực hiện các quy định hiện hành của Nhà nước trong kiểm toán độc lập, tuân thủ chuẩn mực chuyên môn, tuân thủ các yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp, và các quy định khác nhằm khắc phục những tình trạng hiện nay như :
80
KT có đăng ký hành nghề nhưng thực sự không làm việc tại công ty, KTV tham gia hành nghề nhưng không tham gia cập nhật kiến thức, cạnh tranh dẫn