6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.4. Sử dụng kết quả phân tích báo cáo tài chính
Kết quả của công tác phân tích BCTC khách hàng hỗ trợ khá lớn trong hoạt động tín dụng tại NHTM, nó tác động trực tiếp đến việc xếp hạng tín dụng nội bộ, thẩm định cấp tín dụng cho khách hàng, giám sát theo dõi tình hình tài chính khách hàng sau khi giải ngân:
+ Kết quả phân tích BCTC trước khi cho vay cho thấy được một phần tình hình tài chính của khách hàng trong quá khứ và hiện tạị Đây là giai đoạn quan trọng để ngân hàng ra quyết định cho vay hay không cho vay và cho vay ở mức nàọ Tuy nhiên, kết quả phân tích BCTC khách hàng trước khi cho vay không thể là một đảm bảo cho khả năng có thể trả nợ của khách hàng vì quá trình kinh doanh trong tương lai có rất nhiều dự đoán có thể không chính xác. Thời hạn cho vay càng dài, dự đoán càng khó chính xác, kèm theo đó là những tác động của các điều kiện kinh tế khách quan và chủ quan có thể làm thay đổi các tính toán ban đầu của ngân hàng dẫn đến mất hoặc giảm khả năng trả nợ của khách hàng.
+ Kết quả phân tích BCTC sau khi giải ngân là nhằm kiểm tra, theo dõi tình hình sử dụng nguồn vốn vay đó. Ngân hàng phải xác định được nguồn trả nợ, phân tích lại các chỉ tiêu tài chính căn cứ vào BCTC trong các kỳ tiếp theo mà khách hàng có nghĩa vụ phải cung cấp. Việc phân tích này giúp ngân hàng
thấy được vốn vay được sử dụng có đúng mục đích hay không, hiệu quả của việc đầu tư thế nào, có dấu hiệu ảnh hưởng bất lợi đến khả năng trả nợ của khách hàng không, có dấu hiệu lừa đảo hoặc làm ăn thua lỗ hay không. Có thể nói đây là giai đoạn cho phép ngân hàng thu thập thêm thông tin về khách hàng vay vốn. Nếu các thông tin phản ánh theo chiều hướng tốt cho thấy chất lượng tín dụng được bảo đảm. Ngược lại, nếu thông tin theo chiều hướng xấu thì tùy tình hình, ngân hàng sẽ có những biện pháp thích hợp như: thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân, yêu cầu cung cấp thêm tài sản bảo đảm.
Việc phân tích sau khi cho vay cũng đồng nghĩa với việc kiểm tra sử dụng vốn vay của khách hàng, từ đó kịp thời phát hiện ra nguyên nhân trong trường hợp khách hàng không trả nợ đúng hạn, hoặc không có khả năng trả nợ. Hiệu quả của công tác phân tích BCTC khách hàng trong giai đoạn này giúp cho việc phân tích và đánh giá về tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dư nợ, mức độ bảo đảm của tài sản, khả năng thu hồi từ tài sản bảo đảm. Công việc này, còn đánh giá được mức độ phát triển trong tương lai của khách hàng. Đánh giá được uy tín của khách hàng trong việc thực hiện các cam kết đối với ngân hàng. Việc sử dụng vốn vay đúng mục đích và có hiệu quả giúp cả ngân hàng và khách hàng cùng phát triển phát triển. Tuy nhiên nếu tình hình khách hàng không trả nợ đúng hạn, nợ xấu gia tăng thì Ngân hàng cần nắm bắt và đánh giá đúng thực trạng của công tác phân tích BCTC khách hàng trong hoạt động tín dụng của mình.