6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.5. Nâng cao chất lượng nội dung phân tích
Nội dung phân tich BCTC khách hàng vay vốn đã được Vietcombank TW ban hành làm tài liệu thống nhất áp dụng chung cho toàn hệ thống. Sự thống nhất này góp phần quan trọng giúp nâng cao chất lượng hoạt động cho vay tại Vietcombank Đà Nẵng. Tuy nhiên, việc áp dụng còn nhiều hạn chế và cần được hoàn thiện
Thứ nhất, hoàn thiện phân tích cấu trúc tài chính
Cán bộ khách hàng ngoài việc phân tích biến động của các khoản mục trên BCĐKT cần phải đánh giá nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả đó và việc thay đổi này có phù hợp với hoạt động SXKD trong thời gian tới hay không.
Cán bộ khách hàng cần kết hợp được việc phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn để đánh giá chính sách sử dụng vốn với các chỉ tiêu thuộc nhóm chỉ tiêu cơ cấu vốn. Mà không nên tách các chỉ tiêu về nguồn vốn sang phần phân tích các hệ số tài chính và thuộc nhóm chỉ tiêu cơ cấu vốn như trong các báo cáo phân tích hiện đang làm, để việc phân tích cấu trúc tài chính
có thể theo dõi liền mạch.
Thứ hai, phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
Cán bộ khách hàng không nên phân tích rời rạc các chỉ tiêu thể hiện tình hình thanh toán, hiệu năng thanh toán và khả năng thanh toán như hiện tại mà cần sắp xếp lại thứ tự các hệ số bao gồm cả hệ số về hiệu năng thanh toán và khả năng thanh toán vào một phần trên bảng hệ số phân tích. Cũng như kết hợp bảng này với phần phân tích tình hình thanh toán để cho thấy tính liền mạch, bao quát và tính toàn diện trên hai mặt của một vấn đề.
Cần phân tích thêm chỉ tiêu quan trọng là khả năng thanh toán nợ dài hạn để xem xét khả năng thanh toán dài hạn có đáp ứng được và có khả năng gây rủi ro tổn thất cho ngân hàng trong dài hạn hay không.
Thêm vào đó, cán bộ khách hàng cần đưa ra được những giải pháp cho khách hàng để cải thiện tình hình tài chính khi phát hiện tình hình tài chính của khách hàng tiềm ẩn rủi ro và cần được cải thiện.
Thứ ba, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
Việc phân tích cần đi vào bản chất của khách hàng, cán bộ khách hàng cần lựa chọn những chỉ tiêu điển hình tùy thuộc vào đặc trưng loại hình của từng khách hàng để nâng cao chất lượng báo cáo phân tích và tiết kiệm chi phí phân tích.
Cán bộ khách hàng nên trình bày công thức để tính toán các chỉ tiêu một cách cụ thể trong báo cáo phân tích và tờ trình thẩm định. Điều này tạo điều kiện cho việc kiểm tra lại tính chính xác của các chỉ tiêu này cũng như việc so sánh các chỉ tiêu này giữa các kỳ và giữa các khách hàng với nhaụ
Thứ tư, phân tích và dự báo dòng tiền
Ngân hàng cần đưa thêm mảng phân tích và dự báo dòng tiền vào nội dung phân tích BCTC khách hàng như một nội dung bắt buộc phải có trong báo cáo phân tích cũng như các báo cáo đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng.
Phân tích và dự báo là một trong những nội dung quan trọng, có ý nghĩa to lớn trong việc hỗ trợ ra quyết định cho vay của lãnh đạo ngân hàng trong quá trình phân tích BCTC khách hàng nhưng như đã nói ở trên là hiện tại Vietcombank Đà Nẵng chưa quan tâm đến phần nàỵ Với điều kiện thị trường thay đổi nhanh chóng như hiện nay cộng với sự canh tranh gay gắt trong thị trường Ngân hàng thì nội dung việc đánh giá và dự báo về dòng tiền của khách hàng là một trong những phần không thể thiếu trong công tác thẩm định. Với sự khó khăn và phức tạp của công tác dự báo thì để có thể thực hiện tốt công tác này, bộ phận cho vay cần đánh giá nghiêm túc về sự cần thiết của công tác này, ngoài việc đưa ra những đánh giá dòng tiền định kỳ và đột xuất về hoạt động quá khứ và hiện tại của khách hàng thì cần đưa ra thêm các dự báo về dòng tiền trong tương lai để tham mưu cho Ban lãnh đạo trong việc quyết định đầu tư cho vay đối với khách hàng.
Cuối cùng, cần bổ sung thêm các nội dung phân tích như:
Phân tích tình hình thu nhập của cán bộ công nhân viên tại khách hàng Việc trả lương cho người lao động còn thể hiện trách nhiệm của khách hàng đối với mỗi cá nhân người lao động. Đây còn là một trong những mối quan hệ tài chính trong nội bộ khách hàng. Bởi vậy phân tích tình hình thu nhập của cán bộ công nhân viên là một nội dung quan trọng khi phân tích BCTC. Thông thường, khi khách hàng mở rộng hoạt động và doanh thu tăng mạnh thì có tác động tích cực đơn thu nhập của người lao động và ngược lạị
Phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước
Tùy từng loại hình sở hữu, lĩnh vực hoạt động SXKD mà doanh nghiệp sẽ phải nộp các loại thuế khác nhau với các mức thuế suất do Nhà nước quy định. Nếu doanh nghiệp đang hoạt động trong những ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh đang được Nhà nước khuyến khích thì thậm chí còn được ưu đãi, miễn giảm thuế trong khoảng thời gian nhất định. Trong hoạt
động SXKD, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách là một yếu tố khách quan và doanh nghiệp không có cách nào khác là phải tuân thủ những quy định về thuế của Nhà nước. Bởi vậy trốn thuế là một hành vi không được khuyến khích và thậm chí là phạm pháp nhưng tránh thuế thì lại là cả một nghệ thuật đối với nhà quản lý. Nhờ việc phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách này, ngân hàng sẽ xác định được cơ cấu tài chính (cơ cấu nguồn vốn) phù hợp. Cũng nhờ việc phân tích này sẽ giúp ngân hàng biết được những lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích để có xu hướng đa dạng hóa hay mở rộng hoạt động SXKD của khách hàng sang những lĩnh vực có ưu đãi về miễn hay giảm thuế nhằm có được doanh thu cũng như lợi nhuận nhiều hơn