8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.6. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động KSNB đối với lĩnh vực cho
Sự hiệu quả của hoạt động KSNB phụ thuộc nhiều vào các nhân tố bên trong ngân hàng nhƣ:
Quy mô của ngân hàng: nếu ngân hàng có quy mô càng lớn, mạng lƣới càng rộng thì đòi hỏi hoạt động kiểm soát nội càng phức tạp. Nếu hệ thống KSNB không đƣợc đầu tƣ tƣơng xứng về mặt nhân sự cũng nhƣ chất lƣợng sẽ không thể đáp ứng đƣợc mục tiêu đề ra.
Yếu tố nhân sự: đây là một yếu tố quan trọng, nếu chất lƣợng nhân sự cao về trình độ và năng lực, có đạo đức, hiểu và ý thức đƣợc tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát sẽ tạp điều kiện cho các hoạt động kiểm soát đƣợc diễn ra suôn sẻ. Nếu nhân sự trình độ kém, chƣa ý thức đƣợc vai trò của hoạt động kiểm soát thì các hoạt động kiểm soát sẽ rất khó khăn trong việc triển khai.
Chiến lƣợc kinh doanh: nếu ngân hàng đặt chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận quá cao, cho vay bất chấp rủi ro, lúc đó hoạt động kiểm soát nội bộ sẽ bị xem nhẹ, tính hiệu quả giảm đi đáng kể.
Năng lực điều hành: yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong các yếu tố đã nêu bởi vì nếu nhà lãnh đạo nhận thức tốt về kiểm soát nội bộ, có tầm nhìn xa trong việc cân đối giữa việc đạt đƣợc chỉ tiêu và an toàn trong hoạt động thì hệ thống KSNB mới có thể hoạt động hiệu quả. Mặt khác, lãnh đạo điều hành kém, không tạo đƣợc sự thống nhất, đoàn kết trong nội bộ sẽ gây khó khăn trong việc triển khai các công tác KSNB
Ngoài sự tác động các nhân tố bên trong ngân hàng thì hoạt động KSNB đối với lĩnh vực cho vay của NHTM còn chịu ảnh hƣởng bởi các nhân tố bên ngoài bao gồm:
Sự phát triển của hệ thống ngân hàng tài chính nói chung và hoạt động KTKS đối với lĩnh vực cho vay nói riêng. Đây là một nhân tố ảnh hƣởng tới tất cả mọi hoạt động trong một tổ chức tín dụng trong đó có kiểm soát nội bộ đối với lĩnh vực cho vay. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng tài chính sẽ tạo môi trƣờng và điều kiện hoạt động KTKS đối với lĩnh vực cho vay đƣợc bài bản và khoa học hơn, đồng thời môi trƣờng kinh doanh hiện đại sẽ giúp cho các TCTD trong nƣớc hòa nhập tốt hơn và học hỏi các ngân hàng lớn mạnh trên thế giới.
Hệ thống văn bản pháp luật: một hệ thống văn bản pháp luật chặt chẽ, đầy đủ và khoa học, là cơ sở để cho các ngân hàng hƣớng hoạt động của mình vào trong một khung pháp lý chuẩn từ đó phát huy và nâng cao hiệu quả hoạt động trong đó có hoạt động của KSNB đối với lĩnh vực cho vay.
Ngoài ra còn một số nhân tố khác cũng có thể ảnh hƣởng tới hoạt động KSNB đối với lĩnh vực cho vay nhƣ: chính trị xã hội, điều kiện tự nhiên, địa bàn hoạt động... Những nhân tố này có thể không ảnh hƣởng trực tiếp nhƣng ảnh hƣởng gián tiếp đến hoạt động KDNB đối với lĩnh vực cho vay trong NHTM.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Xã hội ngày càng phát triển thì rủi ro trong lĩnh vực cho vay ngày càng phức tạp, chất lƣợng kiểm soát nội bộ đối với NHTM phải đƣợc nâng cao để hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là một nhu cầu thiết yếu. Công tác kiểm soát nội bộ trong một NHTM đƣợc thực hiện tốt sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu đƣợc các rủi ro liên quan đến vấn đề cho vay, hạn chế đƣợc các tổn thất có thể xảy ra với ngân hàng.
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi phải có mục tiêu rõ ràng, nguyên tắc cụ thể và các đầy đủ các yếu tố cầu thành: môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát nội bộ, thông tin và truyền thông, giám sát.
Trong chƣơng 1 đƣa ra các vấn đề mang tính lý luận để khẳng định vai trò của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Nghiên cứu, tìm hiểu và hệ thống lại lý thuyết về hoạt động kiểm soát nội bộ đối với lĩnh vực cho vay của NHTM để làm cơ sở cho việc mô tả và đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại Agribank chi nhánh Quảng Trị trong chƣơng 2.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI LĨNH VỰC CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH
QUẢNG TRỊ
2.1. GIỚI THIỆU VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 2.1.1. Lịch sử hình thành của Chi nhánh
Tên giao dịch: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển Nông thôn Chi nhánh Quảng Trị
Tên viết tắt: Agribank Chi nhánh Quảng Trị
Địa chỉ liên lạc: Số 1- Lê Quý Đôn, TP. Đông Hà, Quảng Trị.
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam đƣợc thành lập năm 1988, hiện nay có trụ sở chính tại số 2 Láng Hạ- Đống Đa- Hà Nội. Tiền thân của Agribank Chi nhánh Quảng Trị là Ngân hàng nông nghiệp Đông Hà, đƣợc thành lập theo quyết định số 86/NH-QĐ ngày 19/06/1989 với tên gọi là Ngân hàng nông nghiệp phát triển Quảng Trị. Đến năm 1996, ngân hàng nông nghiệp phát triển Quảng Trị đƣợc đổi tên thành NHNo&PTNT Quảng Trị.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý của Chi nhánh
a. Mạng lưới tổ chức
Hiện nay Agribank Chi nhánh Quảng Trị gồm Hội sở, 10 chi nhánh huyện cấp III trực thuộc và khách sạn Ngân Hà. Hiện có 399 cán bộ toàn chi nhánh.
Tại Hội sở có banh lãnh đạo và 9 phòng nghiệp vụ, tại các chi nhánh loại III sẽ có 3 phòng nghiệp vụ và các phòng giao dịch trực thuộc (sơ đồ 2.1).
b. Chức năng các phòng ban
Hiện nay các phòng ban tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị hoạt động theo đúng chức năng quy định tại quyết định số 1377/QĐ-HĐQT-TCCB ngày
24/12/2007 v/v Ban hành Quy chế về tổ chức hoạt động của chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam do Hội đồng quản trị ban hành:
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu, tổ chức Agribank Chi nhánh Quảng Trị
Phòng khách hàng doanh nghiệp, phòng khách hàng hộ sản xuất và cá nhân:
- Đầu mối tham mƣu, đề xuất với Giám đốc chi nhánh xây dựng chiến lƣợc khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng và đề xuất các chính sách ƣu đãi đối với từng loại khách hàng nhằm mở rộng theo hƣớng đầu tƣ tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất khẩu và gắn tín dụng sản xuất, lƣu thông và tiêu dùng. BAN GIÁM ĐỐC Phòng Kế hoạch tổng hợp Phòng KH doanh nghiệp Phòng KH HSX và cá nhân Phòng Hành chính Nhân sự Phòng Kế toán ngân quỹ Phòng Điện toán Phòng Dịch vụ Market -ing Chi nhánh cấp III Phòng giao dịch Phòng Kế
toán ngân quỹ quỹ Phòng Kế hoạch tổng hợp Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng Kiểm tra kiểm soát Phòng kinh doanh ngoại hối Phòng hành chính nhân sự doanh
- Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng để lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và đạt hiệu quả cao; thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo phân cấp ủy quyền, thẩm định các dự án, hoàn thiện hồ sơ trình ngân hàng cấp trên theo phân cấp ủy quyền, thƣờng xuyên phân loại dƣ nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân và đề xuất hƣớng khắc phục, phổ biến hƣớng dẫn, giải đáp thắc mắc cho khách hàng về các quy định quy trình tín dụng, dịch vụ ngân hàng.
- Chịu trách nhiệm Marketing tín dụng bao gồm thiết lập, mở rộng phát triển hệ thống khách hàng, giới thiệu các sản phẩm tín dụng, dịch vụ cho khách hàng, chăm sóc, tiếp nhận yêu cầu và ý kiến phản hồi của khách hàng.
- Quản lý (hoàn chỉnh, bổ sung, bảo quản, lƣu trữ, khai thác...) hồ sơ tín dụng theo quy định; tổng hợp, phân tích, quản lý (thu nhập, lƣu trữ, bảo mật, cung cấp) thông tin và lập báo cáo về công tác tín dụng theo phạm vi đƣợc phân công.
- Phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác theo quy trình tín dụng; tham gia ý kiến và chịu trách nhiệm về ý kiến tham gia trong quy trình tín dụng, quản lý rủi ro theo chức năng, nhiệm vụ của phòng, tổng hợp, báo cáo và kiểm tra chuyên đề theo quy định.
Phòng kế toán ngân quỹ:
- Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc, NHNo&PTNT Việt Nam.
- Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính, quỹ tiền lƣơng đối với các chi nhánh trên địa bàn trình Ngân hàng Nông nghiệp cấp trên phê duyệt.
- Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng theo quy định của Agribank trên địa bàn, tổng hợp, lƣu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán, kế toán, quyết toán
và các báo cáo theo quy định, thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nƣớc theo quy định.
Phòng điện toán:
- Tổng hợp, thống kê và lƣu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt động của chi nhánh.
- Xử lý các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hạch toán kế toán, kế toán thống kê, hạch toán nghiệp vụ và tín dụng và các hoạt động khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
- Quản lý, bảo dƣỡng và sữa chữa máy móc, thiết bị tin học, làm dịch vụ tin học.
Phòng hành chính và nhân sự:
- Xây dựng chƣơng trình công tác hàng tháng, hàng quý của chi nhánh và có trách nhiệm thƣờng xuyên đôn đốc việc thực hiện chƣơng trình đã đƣợc Giám đốc phê duyệt.
- Tƣ vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về giao kết hợp đồng, hoạt động tố tụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính liên quan đến cán bộ, nhân viên và tài sản của chi nhánh, đầu mối quan hệ với cơ quan tƣ pháp tại địa phƣơng.
- Lƣu trữ các văn bản pháp luật có liên quan đến ngân hàng và văn bản định chế của Ngân hàng Nông nghiệp.
- Trực tiếp quản lý con dấu của chi nhánh; thực hiện công tác hành chính, văn thƣ, lễ tân, phƣơng tiện giao thông, bảo vệ, y tế của chi nhánh.
- Thực hiện công tác xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa tài sản cố định, công cụ lao động, quản lý nhà khách của cơ quan, đầu mối trong việc chăm lo đời sống vật chất, văn hóa- tinh thần và thăm hỏi ốm, đau, hiếu, hỉ cán bộ, nhân viên.
- Trực tiếp thực hiện chế độ tiền lƣơng, chế độ bảo hiểm, quản lý lao động; theo dõi thực hiện nội quy lao động, thỏa ƣớc tập thể.
Phòng Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ:
- Xây dựng chƣơng trình công tác năm, quý phù hợp với chƣơng trình công tác kiểm tra, kiểm soát của Ngân hàng Nông nghiệp và đặc điểm cụ thể của đơn vị mình.
- Tuân thủ tuyệt đối sự chỉ đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán. Tổ chức thực hiện kiểm tra, kiểm soát theo đề cuơng, chƣơng trình công tác kiểm tra, kiểm soát của Ngân hàng Nông nghiệp và kế hoạch của đơn vị, kiểm soát nhằm bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh ngay tại Hội sở và các chi nhánh phụ thuộc.
- Thực hiện sơ kết, tổng hết chuyên đề theo định kỳ quý, 6 tháng, năm. Tổ chức giao ban hàng tháng đối với các kiểm tra viên chi nhánh ngân hàng loại 3. Tổng hợp và báo cáo kịp thời các kết quả kiểm tra, kiểm toán, việc chỉnh sửa các tồn tại, sai sót của chi nhánh, đơn vị mình theo định kỳ gửi Tổ kiểm tra, kiểm soát Văn phòng đại diện và Ban Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ. Hàng tháng có báo cáo nhanh về công tác chỉ đạo điều hành hoạt động kiểm tra, kiểm toán của mình gửi về Ban Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ.
- Đầu mối phối hợp với các đoàn kiểm tra của Ngân hàng Nông nghiệp, các cơ quan thanh tra, kiểm toán để thực hiện các cuộc kiểm tra tại chi nhánh theo quy định.
- Tổ chức kiểm tra, xác minh, tham mƣu cho Giám đốc giải quyết đơn thƣ thuộc thẩm quyền, Làm nhiệm vụ thƣờng trực Ban chống tham nhũng, tham mƣu cho lãnh đạo trong hoạt động chống tham nhũng, tham ô, lãng phí và thực hành tiết kiệm tại đơn vị mình.
- Bảo mật hồ sơ, tài liệu, thông tin liên quan đến công tác kiểm tra, thanh tra theo vụ việc theo quy định; thực hiện quản lý thông tin (bảo mật hồ sơ
kiểm tra nội bộ, thu nhập, xử lý, lƣu trữ, cung cấp) và lập các báo cáo về kiểm tra nội bộ theo quy định.
- Phát hiện những vấn đề chƣa đúng về pháp chế trong các văn bản do giám đốc chi nhánh ban hành. Tham gia ý kiến, phối hợp với các phòng theo chức năng, nhiệm vụ của phòng.
Phòng kinh doanh ngoại hối:
- Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ (mua, bán, chuyển, đổi) thanh toán quốc tế trực tiếp theo quy định.
- Thực hiện công tác thanh toán quốc tế thông qua mạng SWIFT Ngân hàng Nông nghiệp, các nghiệp vụ tín dụng, bảo lãnh ngoại tệ có liên quan đến thanh toán quốc tế, thực hiện các dịch vụ kiều hối và chuyển tiền, mở tài khoản khách hàng nƣớc ngoài.
- Thực hiện quản lý thông tin (lƣu trữ hồ sơ phân tích, bảo mật, cung cấp liên quan đến công tác của phòng và lập các báo cáo theo quy định)
Phòng Dịch vụ và Marketing:
- Trực tiếp thực hiện nhiệm vụ giao dịch với khách hàng (từ khâu tiếp xúc, tiếp nhận yêu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng của khách hàng, hƣớng dẫn thủ tục giao dịch, mở tài khoản, gửi tiền rút tiền, thanh toán, chuyển tiền...) tiếp thị giới thiệu sản phẩm dịch vụ ngân hàng; tiếp nhận các ý kiến phản hồi từ khách hàng về dịch vụ; tiếp thu, đề xuất hƣớng dẫn cải tiến để không ngừng đáp ứng sự hài lòng của khách hàng.
- Đề xuất, tham mƣu và triển khai về: chính sách phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới, cải tiến quy trình giao dịch, phục vụ khách hàng, xây dựng kế hoạch tiếp thị, thông tin, tuyên truyền quảng bá đặc biệt là các hoạt động của chi nhánh các dịch vụ, sản phẩm cung ứng trên thị trƣờng.
- Xây dựng kế hoạch quảng bá thƣơng hiệu, thực hiện văn hóa doanh nghiệp lập chƣơng trình phối hợp với cơ quan báo chí truyền thông, quảng bá hoạt động của chi nhánh và của Ngân hàng Nông nghiệp.
- Trực tiếp tổ chức triển khai nghiệp vụ thẻ trên địa bàn theo quy định của Ngân hàng nông nghiệp, tham mƣu cho giám đốc chi nhánh phát triển mạng lƣới đại lý và chủ thẻ, giải đáp thắc mắc của khách hàng; xử lý các tranh chấp, khiếu nại phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh thẻ thuộc địa bàn phạm vi quản lý.
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Chi nhánh Quảng Trị từ năm 2013 đến năm 2015 Đơn vị: triệu đồng, % Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch năm 2015/2014 2013 2014 2015 Mức tăng Tốc độ tăng Mức tăng Tốc độ tăng Nguồn vốn 4.728.636 5.296.475 6.024.171 567.839 12,0 727.696 13,7 Dƣ nợ CV 3.942.171 4.831.007 5.690.019 888.836 22,5 859.012 17,8 Lợi nhuận TT 66.748 99.420 108.918 32.672 48,9 9.498 9,6
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2013-2015 Agribank Chi nhánh Quảng Trị)
Qua bảng 2.1, nhận thấy thu nhập của Chi nhánh tăng trƣởng qua các năm, năm 2014 thu nhập tăng 48,9% (tƣơng đƣơng 32.672 triệu đồng), năm 2015 tăng 10% (tƣơng đƣơng 9.498 triệu đồng). Dƣ nợ về mặt số tuyệt đối tăng tuy nhiên tỷ lệ tăng lại giảm, năm 2014 tỷ lệ tăng là 22,5% (tƣơng đƣơng 888.836 triệu đồng), năm 2015 tỷ lệ tăng giảm còn 18% (tƣơng đƣơng 859.012 triệu đồng). Nguồn vốn tăng trƣởng đều, năm 2014 là 567.839 triệu đồng (+12%), năm 2015 là 727.696 triệu đồng (+14%). Có thể thấy chính sách kinh doanh của ngân hàng vẫn thể hiện đƣợc sự hiệu quả qua tình hình