8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2. THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚ
2.2.4. Tình hình thực hiện hoạt động KSNB đối với lĩnh vực cho vay tạ
tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị
a. Môi trường kiểm soát chung
* Quan điểm điều hành: Lãnh đạo Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Trị luôn quan tâm và đôn đốc đến cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tại Chi nhánh. Chú trọng triển khai các quy trình, quy định về cho kịp thời đến từng cán bộ. Thƣờng xuyên chỉ đạo tổ chức tập huấn nghiệp vụ đối với các văn bản mới hoặc có văn bản hƣớng dẫn cụ thể nếu không tổ chức tập huấn nghiệp vụ đƣợc. Quan tâm và đôn đốc đến công tác lập kế hoạch kiểm tra tại Chi nhánh.
- Lãnh đạo của Agribank hiện nay đều có kinh nghiệm, chun mơn sâu về các lĩnh vực tài chính, quản trị rủi ro. Chủ tịch HĐTV phân công trách nhiệm cho các thành viên và định kỳ hàng năm có đánh giá hiệu quả làm việc của các thành viên đồng thời có quy định nội bộ về việc họp định kỳ của HĐTV với Trƣởng Ban kiểm soát/Trƣởng Kiểm toán nội bộ hàng quý về việc đánh giá và phát hiện/khuyến nghị đối với hệ thống kiểm soát nội bộ.
* Chính sách, quy trình chung: việc tn thủ các quy trình, quy chế của Agribank ln đƣợc phổ biến và quán triệt tại Chi nhánh thông qua việc tổ chức các lớp tập huấn hoặc có văn bản hƣớng dẫn cụ thể đến từng cán bộ.
- Agribank trong những năm gần đây liên tục tổ chức các tổ soạn thảo để nghiên cứu quy trình cho vay, lấy ý kiến trong toàn hệ thống để hồn thiện quy trình cho vay nhằm hạn chế rủi ro trong cho vay nhƣng vẫn đảm bảo tính linh hoạt, cạnh tranh với thị trƣờng.
- Ban hành các quy trình tác nghiệp , quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ làm công cụ cho các kiểm tra viên:
+ QĐ số 102/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 12/02/2014 của HĐTV Agribank về việc ban hành quy chế kiểm soát nội bộ của NHNo&PTNT Việt Nam.
+ QĐ số 362/QĐ-HĐQT-BKS ngày 31/03/2009 về việc ban hành Quy trình kiểm tốn nội bộ trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam
+ QĐ số 2077/QĐ-HĐTV-BKS ngày 16/11/2011 về việc ban hành Quy trình kiếm tốn Báo cáo tài chính trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam.
+ QĐ số 05/QĐ-BKS ngày 20/01/2015 về việc ban hành Quy trình kiểm tốn hoạt động cấp tín dụng trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam.
+ Quy chế tổ chức và hoạt động của Kiểm toán nội bộ ban hành theo QĐ số 969/QĐ-HĐTV-BKS ngày 22/12/2014 có quy định cụ thể quy tắc đạo đức nghề nghiệp đối với kiểm toán viên.
- Đƣa ra các chính sách khen thƣởng và kỷ luật không những dựa trên kết quả kinh doanh mà còn phụ thuộc vào việc quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ.
+ Ban hành quy tắc đạo đức, quy trình nghiệp vụ quy trình hoạt động trong đó quy định mọi nhân viên, cấp quản lý khi phát hiện vi phạm, sai phạm phải báo cáo với cấp quản lý phù hợp quy định về quy tắc đạo đức nghề nghiệp của cán bộ Agribank (NQ số 200/NQ-HĐTV ngày 14/06/2012 của HĐTV về việc thơng qua cẩm nang văn hóa của Agribank)
- Lƣơng thƣởng, đề đạt bổ nhiệm các cấp (Ban điều hành, giám đốc, trƣởng phó phịng) có quy định ngồi các chỉ tiêu kinh tế (nhƣ doanh thu, thị phần, lợi nhuận, tăng trƣởng khách hàng...) cịn có tỷ trọng đáng kể các chỉ tiêu dài hạn về quản trị rủi ro, tính tuân thủ quy định.
* Cơ cấu tổ chức: Agribank Chi nhánh Quảng Trị có phịng kế hoạch
kinh doanh làm cơng tác tìm kiếm khách hàng, đề xuất cho vay. Để hạn chế rủi ro thì cơng tác giải ngân đƣợc giao cho bộ phận kế toán, giao dịch viên sẽ tiến hành rà sốt lại tính đầy đủ, pháp lý của hồ sơ vay, căn cứ vào hóa đơn,
chứng từ của từng lần nhận nợ để giải ngân. Sự tách bạch trong phân cơng này nhằm nâng cao tính kiểm sốt trong mơi trƣờng cho vay.
+ Tại Trụ sở chính có ban khách hàng doanh nghiệp và ban khách hàng hộ sản xuất để giải quyết các vấn đề vƣớng mắc và hồ sơ vƣợt quyền phán quyết của Chi nhánh theo từng đối tƣợng vay.
* Chính sách nhân sự: Agribank Chi nhánh Quảng Trị hiện có 143 cán
bộ làm cơng tác tín dụng trong đó 3 cán bộ trình độ thạc sĩ, 132 cán bộ trình độ đại học, 8 cán bộ trình độ sơ cấp/trung cấp. Do đặc trƣng Agribank Chi nhánh Quảng Trị là ngân hàng chuyên cho vay lĩnh vực nông nghiệp nông thôn, lại là ngân hàng lâu năm nên nhân sự có nhiều cán bộ lớn tuổi. Ƣu điểm của các cán bộ này là nắm vững đƣợc nghiệp vụ, đạo đức phẩm chất tốt, thông thạo địa bàn tuy nhiên khả năng tiếp xúc, cập nhật thơng tin, kiến thức mới cịn hạn chế. Tất cả CBTD phải tham gia các khóa huấn luyện về kỹ năng cũng nhƣ quy trình làm việc và chính sách của Agribank. Phịng hành chính có danh sách theo dõi các khóa học mà CBTD đã tham gia. Các báo cáo ngoại lệ đƣợc gửi cho trƣởng phịng.
Phịng Kiểm tra kiểm sốt nội bộ Chi nhánh Quảng Trị gồm 5 cán bộ, trong đó 4 cán bộ có trình độ đại học, 1 cán bộ trình độ trung cấp. Các cán bộ kiểm tra với tuổi đời lớn, tuổi trung bình là 53 tuổi, hạn chế về mặt ngoại ngữ và vi tính. Bố trí các cán bộ sắp nghỉ hƣu làm công tác kiểm tra là tận dụng đƣợc các kinh nghiệm về nghiệp vụ tuy nhiên lại hạn chế về kỹ năng kiểm tra. * Công tác kế hoạch: Kế hoạch cho vay hàng năm của Chi nhánh đƣợc
chính Chi nhánh xây dựng và bảo vệ trƣớc Ban lãnh đạo Agribank về tính khả thi trong cơng tác thực hiện. Việc thực hiện kế hoạch đƣợc theo dõi và bám sát chặt chẽ trong suốt năm tài chính, nếu có biến động lớn sẽ điều chỉnh linh hoạt và hợp lý. Công tác kế hoạch đƣợc xây dựng cụ thể và xuyên suốt từ Trụ sở chính đến từng Chi nhánh, từng cán bộ. Cuối năm căn cứ vào kết quả công
việc so sánh với kế hoạch đề ra để đánh giá cán bộ và Chi nhánh. Công tác kế hoạch luôn chặt chẽ, rõ ràng, sát với thực tiễn tạo điều kiện thuận lợi cho môi trƣờng kiểm soát.
Mơi trƣờng kiểm sốt tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị tƣơng đối tốt. Lãnh đạo luôn quan tâm và đánh giá cao tầm quan trọng của việc quản lý rủi ro để nỗ lực nâng cao sự hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Từ cơng tác nâng cao chất lƣợng quy trình tín dụng, thiết lập hệ thống đánh giá rủi ro đến tổ chức nhân lực làm cơng tác kiểm sốt, giám sát. Tuy nhiên, vì Agribank là một ngân hàng lớn và nhiều vấn đề phức tạp nên trong quá trình thực hiện cịn nhiều bất cập, chƣa phù hợp. Mô hình tổ chức nhân sự trong hoạt động cho vay liên tục thay đổi, thành lập bộ phận thẩm định, bỏ bộ phận thẩm định, thành lập tổ thẩm định, tách phòng khách hàng lớn, khách hàng nhỏ... khơng ổn định làm cho hoạt động tín dụng khơng thơng suốt, khó khăn trong việc quản lý. Mặt khác, do thiếu nhân sự nên việc bố trí cán bộ kiểm tra cịn thấp so với số lƣợng cán bộ tín dụng; cán bộ kiểm tra lớn tuổi, trình độ chun mơn về cơng tác kiểm tra cịn hạn chế chƣa đáp ứng đƣợc u cầu cao của cơng tác kiểm sốt tại chỗ.
b. Hệ thống đánh giá rủi ro
Agribank Chi nhánh Quảng Trị thực hiện các thủ tục quản lý rủi ro đối với hoạt động cho vay theo quy định của Agribank:
- Tuân thủ hạn mức phê duyệt cấp tín dụng do HĐTV phê duyệt đối với các chi nhánh cấp I, II, III và Phòng giao dịch để hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay. Đồng thời áp dụng hệ thống cảnh báo/phát hiện các sai phạm về vƣợt hạn mức phê duyệt/giới hạn rủi ro.
- Tuân thủ các chốt kiểm soát hạn chế rủi ro mà Agribank đã thiết lập nhƣ: quy định nội bộ về hạn mức phê duyệt tín dụng tùy theo cấp bậc, chức vụ, xếp hạng của Chi nhánh, quản lý hạn mức bằng cách đặt giới hạn trên hệ
thống giao dịch để chặn và cảnh báo tự động, hạn mức của cán bộ phải đƣợc phê duyệt bởi giám đốc. Ví dụ nhƣ: hạn mức giải ngân đƣợc cài đặt trên hệ thống giao dịch, vì vậy giao dịch viên khơng thể giao dịch vƣợt hạn mức đã đƣợc cài đặt trên hệ thống trong q trình giải ngân hoặc thực hiện các bút tốn liên quan đến cho vay. Trƣờng hợp có nhu cầu thực hiện các giao dịch vƣợt hạn mức đƣợc cấp phải trình cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt.
- Áp dụng các công cụ để đo lƣờng, đánh giá đối với rủi ro trong hoạt động cho vay: hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; hệ thống báo cáo hỗ trợ quản trị, điều hành; hệ thống báo cáo tuân thủ các giới hạn và các tỷ lệ bảo đảm an toàn.
Việc đánh giá rủi ro trong hoạt động cho vay hàng năm đƣợc thực hiện đồng thời cùng các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng, việc đánh giá này đƣợc thực hiện đồng thời bởi Chi nhánh và Trụ sở chính. Kết quả chấm điểm sẽ là căn cứ để để lên kế hoạch cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Các chỉ tiêu sử dụng để chấm điểm rủi ro tín dụng bao gồm: quy mơ tín dụng, chỉ tiêu nợ xấu, chỉ tiêu nợ nhóm 2, tỷ trọng dƣ nợ khơng có TSĐB, tỷ lệ nợ XLRR trên tổng dƣ nợ nội và ngoại bảng, quy mô lãi chƣa thu, chỉ tiêu về tập trung ngành nghề trong cho vay. Trong năm 2015 bổ sung thêm một số chỉ tiêu: quy mô lãi chƣa thu tỷ lệ lãi thực thu, các vụ việc nổi cộm liên quan đến hoạt động cho vay, các tồn tại sai phạm trọng yếu đƣợc phát hiện qua kiểm toán: số sai phạm trọng yếu.
+ Các chỉ tiêu chấm điểm, cách thức và tiêu chí chấm điểm rủi ro đƣợc thể hiện trong bảng phụ lục 01.
Hồ sơ rủi ro bao gồm tồn bộ rủi ro tiềm tàng, tác động có thể có của các rủi ro đó đối với hoạt động của Agribank và khả năng xảy ra những rủi ro đó, Dựa trên đánh giá về tác động, khả năng xảy ra của các rủi ro; từng hồ sơ rủi
ro đƣợc phân loại thành rủi ro cao rủi ro trung bình hoặc rủi ro thấp. Việc đánh giá, phân loại rủi ro phải đƣợc thực hiện ít nhất một năm một lần.
Từ các tiêu chí và cơng thức chung để đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng để thực hiện chấm điểm tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị nhƣ sau:
Bảng 2.3: Kết quả chấm điểm rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Quảng Trị năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị: tỷ đồng, % Chỉ tiêu 2013 2014 2015 1 - Quy mơ tín dụng 1a - Quy mô dƣ nợ 3,923 4.,489 5.226 1b - Quy mô bảo lãnh 109 111 103
Điểm 1a 30 40 50 Điểm 1b 30 30 30 2 - Chỉ tiêu nợ xấu 2a - Nợ xấu 157 44 9 2b - Tỷ lệ nợ xấu 4,01% 0,98% 0,18% Tỷ lệ nợ xấu năm trƣớc 1,99% 1,01% 0,53% 2c - Tốc độ tăng trƣởng tỷ lệ
nợ xấu so với năm trƣớc 2,02% -0,03% -0,35%
Điểm 2a 30 10 10 Điểm 2b 20 10 10 Điểm 2c 40 10 10 3 - Chỉ tiêu nợ nhóm 2 3a -Tỷ lệ nợ nhóm 2 3,5% 3,9% 3,7% Tỷ lệ nợ nhóm 2 năm trƣớc 2,0% 3,8% 3,9% 3b -Tốc độ tăng trƣởng tỷ lệ nợ nhóm 2 so với năm trƣớc 1,5% 0,1% -0,2% Điểm 3a 20 20 20 Điểm 3b 30 20 10 4 - Tỷ trọng dƣ nợ khơng có TSBĐ Tỷ trọng dƣ nợ khơng có TSBĐ 21% 21,5% 22,0% Điểm 4 30 30 30 Dƣ nợ XLRR 186 132 181
5 - Tỷ lệ nợ XLRR trên tổng dƣ nợ nội và ngoại bảng Tỷ lệ nợ XLRR trên tổng dƣ nợ nội và ngoại bảng 4,5% 2,9% 3,4% Điểm 5 40 30 30
6 - Quy mô lãi chƣa thu (TK941)
Số dƣ lãi chƣa thu 66 34 9
Điểm 6 20 10 10 7 - Chỉ tiêu về tập trung tín dụng Dƣ nợ cho vay XD, BĐS 260 264 224 7a -Tỷ lệ dƣ nợ cho vay ngành XD, BĐS 6,6% 5,9% 4,3% Dƣ nợ cho vay ngành điện,
xi măng 254 252 202 7b -Tỷ lệ dƣ nợ cho vay ngành điện, xi măng 6,5% 5,6% 3,9% 7c -Tỷ trọng dƣ nợ cho vay một KH hoặc nhóm KH liên quan (cao nhất) 4% 3% 1,5% Điểm 7a 20 20 10 Điểm 7b 20 20 10 Điểm 7c 10 10 10 8 - Tỷ lệ lãi thực thu Tỷ lệ lãi thực thu 81,1% Điểm 8 10 9 - Tỷ lệ nợ bán cho VAMC Tỷ lệ nợ bán cho VAMC so với nợ nội bảng và nợ bán cho VAMC 3,2% Điểm 9 30
10 - Các vụ việc nổi cộm liên quan đến hoạt động cấp tín dụng trong 03 năm (2013, 2014, 2015) Số tiền 0,26 Điểm 10 20 11 - Các tồn tại sai phạm trọng yếu đƣợc phát hiện qua kiểm toán từ năm 2013 đến 2015 Số sai phạm trọng yếu 1 Điểm 11 20 Điểm rủi ro tiềm tàng trong hoạt động tín dụng Tổng điểm 340 260 320 Điểm trung bình 26,2 20 19 Mức rủi ro Trung bình Trung bình Thấp
(Nguồn: Báo cáo chấm điểm rủi ro làm căn cứ xây dựng kế hoạch kiểm toán của Ban kiểm soát năm 2013, 2014, 2015)
Qua bảng chấm điểm rủi ro trên nhận thấy từ 2013 đến 2015 rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị có xu hƣớng giảm từ mức trung bình xuống mức thấp. Mặc dù quy mô dƣ nợ của chi nhánh liên tục tăng trƣởng
nhƣng kết quả chấm điểm rủi ro thấp dần bởi nợ xấu tỷ lệ các món nợ phải xử lý rủi ro và lãi chƣa thu qua 3 năm liên tục giảm nên nâng cao chất lƣợng tín dụng và giảm rủi ro của Chi nhánh.
Rủi ro tác nghiệp của Chi nhánh đƣợc đánh giá dựa trên số lỗi sai sót trong việc tuân thủ quy định quy trình của cán bộ tín dụng, các sai sót này đƣợc thống kê và đánh giá cuối năm bởi các cán bộ phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ tại Chi nhánh.
Từ việc phân tích và đánh giá rủi ro,Trụ sở chính sẽ kết hợp với Văn phòng đại diện khu vực miền Trung và Chi nhánh để lên kế hoạch cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ trong năm.
Nhƣ vậy, tại Agribank Chi nhánh Quảng Trị đã có sự tuân thủ nghiêm túc các quy định về chốt kiểm soát để hạn chế rủi ro của Agribank quy định. Tuy nhiên hệ thống đánh giá rủi ro áp dụng đối với chi nhánh vẫn thiên về rủi ro tín dụng, rủi ro tác nghiệp tại Chi nhánh đƣợc tổng hợp hàng năm chứ chƣa thực hiện đánh giá và phân tích ngun nhân để tìm biện pháp khắc phục.
c. Hoạt động kiểm soát nội bộ
* Tuân thủ quy trình cho vay của Agribank:
Agribank đã ban hành quy trình cụ thể về cho vay trong đó quy định rõ ràng các bƣớc cần phải thực hiện và trách nhiệm rõ ràng của ngƣời cho vay, ngƣời quản lý khoản vay, ngƣời phê duyệt khoản vay trong các bƣớc xét duyệt, thẩm định, quản lý hồ sơ vay tại các văn bản:
- Quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/01/2014 về việc Ban hành Quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
- Quyết định số 766/QĐ-NHNo-KHDN ngày 01/08/2014 về việc ban hành Quy trình cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp trong hệ thống Agribank.
- Quyết định số 836/QĐ-NHNo-HSX về việc Ban hành Quy trình cho vay đối với khách hàng là hộ gia đình, cá nhân trong hệ thống NHNo&PTNT VN.
- Quyết định số 888/QĐ-NHNo-HSX ngày 29/08/2014 về việc Ban hành