8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2. THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚ
2.2.3. Nguyên tắc hoạt động của hệ thống KSNB Agribank Việt Nam
Dựa vào các nguyên tắc chung về hệ thống KSNB trong NHTM đã đƣợc Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành ở Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011, Agribank đã quy định rõ 9 nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội bộ cần tuân thủ. Ban hành theo QĐ 102/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 12/02/2014 của HĐTV Agribank về ban hành quy chế kiểm soát nội bộ của Agribank Việt Nam:
Nguyên tắc 1: Các rủi ro có nguy cơ ảnh hƣởng xấu đến hiệu quả và mục
tiêu hoạt động của Agribank phải đƣợc nhận dạng, đo lƣờng, đánh giá thƣờng xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp. Khi có sự thay đổi về mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và hoạt động kinh doanh mới, Agribank rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình, quy định kiểm sốt nội bộ phù hợp.
Nguyên tắc 2: Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần
không tách rời các hoạt động hằng ngày của Agriank. Kiểm soát nội bộ đƣợc thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của Agribank dƣới nhiều hình thức nhƣ:
- Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong hệ thống Agribank.
- Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong thực hiện giao dịch;
- Quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dịch; bảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia, một ngƣời thực hiện giao dịch và một ngƣời kiểm sốt giao dịch, khơng có cá nhân nào có thể một mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức đƣợc Agribank cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
Nguyên tắc 3: Phân cấp ủy quyền phải đƣợc thiết lập, thực hiện hợp lý,
cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cƣơng vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ trong Agribank khơng có điều kiện thao túng hoạt động, khơng minh bạch thơng tin phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của Agribank.
Nguyên tắc 4: Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy
định và phải có hệ thống thơng tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tuân thủ trong Agribank và tình hình kinh tế, thị trƣờng bên ngồi hành lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành hiệu quả.
Nguyên tắc 5: Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin của Agribank
phòng độc lập nhằm xử lý kịp thời những tình huống bất ngờ, bao gồm cả thiên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập, đảm bảo tuân thủ các quy định về an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thơng tin của ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thƣờng xuyên, liên tục của Agribank.
Nguyên tắc 6: Bảo đảm cán bộ, nhân viên của Agribank đều phải hiểu
đƣợc tầm quan trọng của hoạt động kiểm sốt nội bộ; vai trị của từng cá nhân trong q trình kiểm sốt nội bộ có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao và phải thực hiện đầy đủ, hiệu quả các quy định, quy trình kiểm sốt nội bộ liên quan.
Nguyên tắc 7: Ngƣời điều hành bộ phận, đơn vị nghiệp vụ và cá nhân có
liên quan phải thƣờng xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; các tồn tại, bất cập của hệ thống kiểm soát nội bộ phải đƣợc báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; các tồn tại, bất cập lớn có thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải đƣợc báo cáo ngay cho Tổng giám đốc, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát.
Nguyên tắc 8: Cá nhân, bộ phận ở các cấp của Agribank phải thƣờng
xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ có liên quan và phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ đƣợc giao trƣớc Agribank và trƣớc pháp luật.
Nguyên tắc 9: Lãnh đạo đơn vị, bộ phận của Agribank phải báo cáo về
kế quả tự đánh giá về hệ thống kiểm sốt nội bộ tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất, theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.
Các nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của Agribank đƣợc ban hành chủ yếu dựa vào các nguyên tắc theo quy định tại Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011. Các nguyên tắc này đảm bảo đƣợc tính
đầy đủ để một hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả, tuân thủ hệ thống pháp luật hiện hành, đồng thời phù hợp với cơng tác kiểm sốt nội bộ của Agribank.