8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2Quy trình thực hiện xếp hạng tín dụng đối với khách hàng là
doanh nghiệp tại Ngân Hàng Quân Đội Đăk Lăk
a.Thu thập, sàng lọc và phân loại thông tin khách hàng
Hiện nay, MB Đăk Lăk thực hiện nội dung này nhƣ sau:
Chuyên viên Quan hệ khách hàng (CVQHKH) là ngƣời trực tiếp thực hiện việc thu thập, sàng lọc và phân loại thông tin. Do đó, có những thuận lợi nhất định, bởi vì CVQHKH là ngƣời trực tiếp quản lý các khoản vay của khách hàng, theo dõi hoạt động kinh doanh và khả năng trả nợ, nên việc thu thập thông tin, cập nhật thông tin đƣợc nhanh chóng, liên tục, thƣờng xuyên và dễ dàng. Tất cả các hồ sơ thu thập đƣợc sẽ đƣợc chuyển giao toàn bộ cho Phòng thẩm định tại Chi nhánh để tiến hành thẩm định và chấm điểm.
Chuyên viên Thẩm định tín dụng (CVTĐTD) thuộc Phòng thẩm định, là ngƣời thực hiện việc chấm điểm và xếp hạng các khách hàng dựa trên thông tin đƣợc cung cấp bởi CVQHKH. Điều này giúp kết quả chấm điểm
41
đƣợc rõ ràng và khách quan, không dựa trên ý chí muốn cho vay của CVQHKH. Hiện nay, chuyên viên Thẩm định tín dụng phụ trách công tác XHTD đối với khách hàng doanh nghiệp là một ngƣời, phụ trách toàn bộ hồ sơ của chi nhánh và các phòng giao dịch tại địa bàn chuyển về.
Đây là bƣớc quan trọng nhất, quyết định đến chất lƣợng của chấm điểm - xếp hạng khách hàng. Nếu thông tin thu thập sai làm cho kết quả phân tích sai lệch nghiêm trọng, kéo theo việc đánh giá doanh nghiệp thiếu chính xác. Vì vậy, đòi hỏi chuyên viên tín dụng phải thật sự cẩn thận và chú trọng ngay từ bƣớc đầu tiên, cần tìm thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, sau đó đối chiếu, so sánh, đƣa ra đánh giá, nhận xét tổng quát về doanh nghiệp nhƣ về năng lực sử dụng vốn vay và uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận,….
Để đảm bảo những đánh giá, nhận xét của chuyên viên thẩm định đƣợc chính xác thì thông tin đã thu thập phải trung thực, tin cậy, minh bạch và có nguồn gốc rõ ràng trƣớc khi đƣa vào phân tích. Sau khi thông tin đã đƣợc đƣa vào phân tích, cần lƣu trữ lại để tạo kho dữ liệu, việc lập kho dữ liệu sẽ rất tiện lợi cho ngân hàng trong việc phân tích, so sánh, dự đoán xu hƣớng phát triển.
Phƣơng pháp chủ yếu để thu thập và xử lý thông tin:
- Nguồn thông tin từ phía khách hàng: khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng, ngân hàng yêu cầu khách hàng lập và nộp cho ngân hàng một bộ hồ sơ vay. Qua bộ hồ sơ này ngân hàng có thể thu thập đƣợc khá nhiều thông tin về khách hàng, bao gồm: Thông tin về tƣ cách pháp nhân của khách hàng vay vốn; Thông tin về tình hình tài chính của khách hàng thể hiện qua các báo cáo tài chính của các kỳ ngắn nhất; Thông tin về kế hoạch và chiến lƣợc sản xuất kinh doanh của khách hàng; Thông tin về hiệu quả sử dụng vốn vay và khả năng hoàn trả nợ vay thể hiện qua phƣơng án sản xuất kinh doanh. Trong các thông tin vừa liệt kê, thông tin về tình hình tài chính của khách hàng và khả
42
năng hoàn trả nợ vay rất quan trọng. Ngoài ra, chuyên viên tín dụng còn có thể khai thác thông tin thông qua: phỏng vấn trực tiếp, thăm quan nhà xƣởng, văn phòng, nói chuyện với ngƣời lao động,...
- Nguồn thông tin từ ngân hàng cho vay: Khi khách hàng đã thực hiện giao dịch với ngân hàng trƣớc đây, nhƣ mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm, mở thẻ tín dụng,.. Thì tất cả thông tin của khách hàng đều đƣợc ngân hàng lƣu trữ cẩn thận và thƣờng xuyên bổ xung những thông tin mới. Đây là nguồn thông tin hữu ích cho chuyên viên tín dụng trong quá trình kiểm tra độ tin cậy, tính chính xác thông tin khách hàng cung cấp.
- Nguồn thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC: các NHTM có thể thu thập thông tin về doanh nghiệp thông qua hệ thông kết nối với trung tâm CIC rất tiện lợi và nhanh gọn.
- Các nguồn thông tin khác: Ngoài các thông tin kể trên, ngân hàng còn có thể sử dụng một số nguồn thông tin khác. Đó là thông tin từ các ngân hàng khác mà khách hàng có quan hệ thanh toán, tiền gửi, tín dụng. Thông tin từ các tổ chức thông tin chuyên môn nhƣ thông tin từ báo chí, ấn phẩm của cơ quan chính phủ nhƣ niên giám thống kê, báo, tạp chí chuyên ngành thuộc lĩnh vực kinh doanh của khách hàng. Thông tin từ các cơ quan quản lý nhà nƣớc có quan hệ với khách hàng nhƣ Bộ chủ quản, cơ quan thuế, thanh tra, quản lý thị trƣờng, kiểm toán, hải quan…Và một số thông tin khác tuỳ thuộc vào đặc thù của ngƣời vay.
b.Tiến hành chấm điểm và xếp hạng
Trên cơ sở thông tin thu thập đƣợc, CVTĐTD tiến hành nhập dữ liệu vào các chỉ tiêu của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp để chấm điểm, xếp hạng khách hàng.
Công tác xếp hạng đối với doanh nghiệp đƣợc thể hiện trong mô hình sau:
43
Ngành kinh tế
Quy mô Loại hình doanh nghiệp Chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu phi tài chính Tổng hợp điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng
AAA AA A BBB BB B CCC CC C D
Bƣớc 1: Xác định ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, quy mô doanh nghiệp
Hiện nay, Ngân hàng Quân Đội Đăk Lăk đang áp dụng biểu điểm khác nhau cho 4 nhóm ngành/ lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt động kinh doanh chính của khách hàng. Hoạt động kinh doanh chính là hoạt động đem lại từ 30% doanh thu trở lên và chiếm tỷ trọng cao nhất trên tổng doanh thu hàng năm của khách hàng.
Trƣờng hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhƣng không có ngành nào có doanh thu chiếm tỷ trọng từ 30% trên tổng doanh thu thì cán bộ tín dụng đƣợc quyền chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chọn ngành.
Luy ý: Đối với khách hàng có hoạt động kinh doanh biến động liên tục làm thay đổi ngành theo cách xác định trên, thì chuyên viên chọn ngành theo nguyên tắc duy trì 2 năm liên tục ở ngành đó sau mới thay đổi sang ngành khác.
Mỗi doanh nghiệp kinh doanh trên các ngành nghề khác nhau và đều có đặc trƣng riêng về chu kỳ kinh doanh, triển vọng tăng trƣởng, triển vọng ngành, mức vốn đầu tƣ, kỹ thuật, sản phẩm…Cho nên việc phân loại doanh
44
nghiệp theo từng nhóm ngành nghề là rất cần thiết, nó sẽ giúp cho chuyên viên thẩm định nắm bắt đƣợc đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp đó, đồng thời qua việc so sánh với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành thấy đƣợc điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, những rủi ro tiềm ẩn trong tƣơng lai, hay xu hƣớng phát triển của sản phẩm…. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cụ thể khách hàng của ngân hàng đƣợc phân theo 4 nhóm ngành kinh tế lớn:
Doanh nghiệp thuộc ngành nông lâm ngƣ nghiệp
Doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng
Doanh nghiệp thuộc ngành thƣơng mại dịch vụ
Doanh nghiệp thuộc ngành công nghiệp
Quy mô của doanh nghiệp đƣợc xác định dựa trên 4 yếu tố, đó là mức vốn chủ sở hữu, số lƣợng lao động, doanh thu thuần, nộp ngân sách. Doanh nghiệp có quy mô sản xuất lớn, có khả năng cạnh tranh tốt hơn, có thể đa dạng hóa sản phẩm để giảm thiểu rủi ro, nâng cao ƣu thế của doanh nghiệp trên thị trƣờng. Ngƣợc lại, với doanh nghiệp có quy mô nhỏ, sản xuất nhỏ lẻ , tiềm lực tài chính kém, sẽ rất khó đứng vững trên thƣơng trƣờng, nhất là trong nền kinh tế thị trƣờng cạnh tranh khốc liệt từng khách hàng, từng thị trƣờng tiêu thụ một. Vì vậy những doanh nghiệp có quy mô lớn thƣờng đƣợc ngân hàng đánh giá cao hơn và đƣợc hƣởng những chính sách ƣu đãi hơn trong quan hệ tín dụng.
45
Bảng 2.3. Xác định quy mô doanh nghiệp.
STT Chỉ tiêu Cách xác định
1 Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu số 411 - Vốn chủ sở hữu – Trên bảng cân đối kế toán
2 Số lƣợng lao động Là số lƣợng lao động bình quân thực tế trong năm mà doanh nghiệp sử dụng. 3 Doanh thu thuần Chỉ tiêu số 10 – Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 4 Tổng tài sản Chỉ tiêu số 270 - Tổng tài sản – Trên
bảng cân đối kế toán.
Bƣớc 2: Chấm điểm tín dụng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính:
Chuyên viên thẩm định tín dụng sẽ dựa hoàn toàn vào các báo cáo tài chính thu thập đƣợc doanh nghiệp để chấm điểm phần này. Các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thống tình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình sử dụng vốn trong những thời kỳ nhất định; đồng thời đƣợc giải trình, giúp cho các đối tƣợng sử dụng thông tin tài chính nhận biết đƣợc thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị để ra các quyết định phù hợp. Báo cáo tài chính đƣợc coi là nguồn thông tin quan trọng trong việc chấm điểm các chỉ số tài chính, ảnh hƣởng đến quyết định tín dụng của ngân hàng thƣơng mại nên nó phải chính xác, hoàn chỉnh và đặc biệt là đáng tin cậy. Các báo cáo tài chính đƣợc sử dụng để chấm điểm hiện nay là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh
46
doanh và Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ. CVTĐTD tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp nhằm tìm kiếm thông tin về:
- Doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn không? - Các khoản phải thu của doanh nghiệp có khả năng thanh toán và hàng tồn kho của doanh nghiệp có đủ chất lƣợng tiêu thụ trên thị trƣờng không?
- Doanh thu mà doanh nghiệp thu đƣợc có tƣơng ứng với doanh số bán hàng không?
- Doanh số bán hàng ở từng thời kỳ có phù hợp với số đầu tƣ về tài sản cố định và tài sản lƣu động không?
- Trong trƣờng hợp doanh nghiệp không thể trang trải các chi phí cố định nhƣ lãi suất, tiền thuê nhà…thì lợi nhuận của doanh nghiệp có thể giảm bao nhiêu?
47
Bảng 2.4. Hệ thống các chỉ tiêu tài chính để chấm điểm
Nhóm Chỉ số Nội dung
Chỉ số thanh khoản
Khả năng thanh toán
hiện hành =
Khả năng thanh toán
nhanh =
Khả năng thanh toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tức thời = Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lƣu động = Vòng quay hàng tồn kho = Vòng quay các khoản phải thu = Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản (%) = Nợ dài han/Vốn CSH (%) = Chỉ tiêu thu nhập
Tỷ suất lợi nhuận
gộp =
Tỷ suất lợi nhuận từ
HĐKD =
ROE =
ROA =
EBIT/Chi phí lãi vay =
48
Dựa trên các thông tin thu thập đƣợc từ Báo cáo tài chính của doanh nghiệp qua các năm mà CVTĐTD sẽ tiến hành chấm điểm tài chính các chỉ tiêu đánh giá trên, điểm số của các chỉ tiêu này sẽ tƣơng ứng với năm mức điểm là 20, 40, 60, 80, 100.
Ghi chú:
Chỉ tiêu khả năng thanh toán hiện hành
Trƣờng hợp số dƣ đầu kỳ và cuối kỳ của Nợ ngắn hạn là nhỏ hơn hoặc bằng 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho
Trƣờng hợp số dƣ đầu kỳ và cuối kỳ của hàng tồn kho là 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu
Trƣờng hợp số dƣ đầu kỳ và cuối kỳ của khoản phải thu bằng 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Trƣờng hợp số dƣ đầu kỳ và cuối kỳ của tài sản cố định là 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán lãi vay
Trƣờng hợp khách hàng không có chi phí lãi vay, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Trƣờng hợp khách hàng có dƣ nợ vay, có chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ nhƣng trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, khoản mục Chi phí lãi vay = 0, (do doanh nghiệp phân loại sai vào nhóm chi phí khác hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp chuyên viên thẩm định phải xác định thêm thông tin này qua doanh nghiệp và nhập giá trị Chi phí lãi vay và trừ đi giá trị tƣơng đƣơng ở khoản mục mà doanh nghiệp hạch toán trƣớc đó.
49
Báo cáo tài chính sử dụng ngoại tệ là đồng tiền báo cáo:
Trƣờng hợp báo cáo tài chính của khách hàng cung cấp đƣợc lập theo nguyên tệ (USD, EUR …) thì khi nhập thông tin từ các báo cáo tài chính của khách hàng vào Hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng, CBTD sử dụng tỷ giá hạch toán tại thời điểm lập báo cáo kế toán để quy đổi các chỉ tiêu tài chính trên cân đối kế toán sang đơn vị tiền tệ là VNĐ.
Trƣờng hợp khách hàng lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo cũ, thì chuyên viên thẩm định thực hiện nhóm các chỉ tiêu có cùng bản chất để phù hợp với các chỉ tiêu của mẫu báo cáo tài chính đƣợc thiết lập trong Hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng, sau đó nhập vào hệ thống.
Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính:
Chấm điểm phi tài chính bao gồm năm nhóm với 50 chỉ tiêu, mỗi chỉ tiêu đánh giá có khoảng điểm chuẩn tƣơng ứng là năm mức điểm 20, 40, 60, 80, 100. Bao gồm:
1) Khả năng trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ (3 chỉ tiêu)
Khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đánh giá khả năng trả nợ trung và dài hạn dùng để đầu tƣ chiều sâu. Ngoài ra, bộ chỉ tiêu này cũng đánh giá khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn đối với phần vốn vay trung dài hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn (áp dụng đối với ngành đóng tàu, ngành kinh doanh bất động sản)
Xu hƣớng lƣu chuyển tiền thuần
Nguồn trả nợ của khách hàng theo đánh giá của chuyên viên tín dụng.
2) Trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ (9 chỉ tiêu)
Khả năng quản trị điều hành của ban lãnh đạo là một trong những yếu tố then chốt quyết định hiệu quả hoạt động cũng nhƣ sự phát triển của doanh nghiệp trong hiện tại và cả tƣơng lai, vì vậy, nó là một trong những thông tin cần phân tích khi thực hiện chấm điểm tín dụng.
50
Các thông tin thể hiện khả năng quản trị của bộ máy lãnh đạo là: Danh sách ban lãnh đạo công ty
Lý lịch tƣ pháp của ngƣời đứng đầu doanh nghiệp và/hoặc kế toán trƣởng
Trình độ chuyên môn của ban lãnh đạo công ty
Khả năng, kinh nghiệm, cách thức quản lý, đạo đức của ngƣời lãnh đạo, các kết quả đạt đƣợc nhƣ Giá trị doanh thu gia tăng, Mức độ giảm hoặc kiềm chế mức tăng chi phí, mức gia tăng lợi nhuận, khả năng quản lý chặt chẽ các khoản nợ của khách hàng…
Quan hệ của Ban lãnh đạo doanh nghiệp với các cơ quan hữu quan Tính năng động và độ nhạy bén của Ban lãnh đạo doanh nghiệp với sự thay đổi của thị trƣờng theo đánh giá của chuyên viên tín dụng.
Môi trƣờng kiểm soát nội bộ, cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp theo đánh giá của chuyên viên tín dụng.
Môi trƣờng nhân sự nội bộ của doanh nghiệp theo đánh giá của chuyên viên tín dụng.
Mục tiêu, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp trong giai đoạn từ 2 đến 5 năm tới.
3) Quan hệ với ngân hàng (13 chỉ tiêu)
Đối với các khách hàng truyền thống, ngân hàng đã có sẵn thông tin về