4.1.2.1. Nội dung chi
Chi thường xuyên là quá trình phân bổ và sử dụng thu nhập từ các quỹ tài chính công nhằm đáp ứng các nhu cầu chi gắn liền với việc thực hiện các nhiệm vụ thường xuyên của nhà nước về quản lý kinh tế – xã hội. Tại Trung tâm, chi thường xuyên thực gồm các nội dung chi: Chi lương, phụ cấp lương, các khoản có tính chất lương; chi cho nghiệp vụ chuyên môn; chi quản lý hành chính như mua sắm vật tư văn phòng, thông tin liên lạc, công tác phí,…; sửa chữa thường xuyên tài sản cố định,…; chi khác.
Chi không thường xuyên bao gồm các nội dung sau: Chi đầu tư phát triển, gồm: chi đầu tư XDCB, chi đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, chi mua sắm sửa chữa lớn TSCĐ, chi thực hiện các dự án đầu tư trên cơ sở kế hoạch và dự toán được duyệt; chi thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu khoa học theo kế hoạch hàng năm được duyệt cho các đề tài; chi phục vụ công tác bồi dưỡng và đào tạo theo kế hoạch; chi hỗ trợ cán bộ, viên chức của Trung tâm đi học sau đại học và học nâng cao trình độ chuyên môn, theo chương trình đào tạo hằng năm; chi hỗ trợ hoạt động các tổ chức đoàn thể tại đơn vị; chi thực hiện các nhiệm vụ đột xuất cấp trên giao; chi hoạt động tổ chức thu phí và lệ phí; chi các khoản chi từ các quỹ được trích lập; chi khác khoản chi khác.
4.1.2.2. Lập dự toán chi của Trung tâm
Dự toán chi của Trung tâm được lập chủ yếu căn cứ trên cơ sở tình hình thực hiện năm trước, kế hoạch thực hiện nhiệm vụ của năm nay. Kết quả lập dự toán chi của Trung tâm được thể hiện qua Bảng 4.5.
Qua Bảng số liệu trên cho thấy dự toán chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn từ 81 đến 82% tổng dự toán chi của đơn vị. Điều này phần nào cho thấy các khoản chi không thường xuyên chưa được chú trọng tại Trung tâm, trong đó có hoạt động chi đào tạo bồi dưỡng của Trung tâm còn chiếm tỷ trọng rất khiêm tốn. Trong hoạt động chi thường xuyên, dự toán chi cho hoạt động chuyên môn và quản lý hành chính luôn chiếm tỷ trọng cao trong giai đoạn 2016-2018, tăng mạnh và phù hợp với dự toán tăng các nguồn thu hoạt động sự nghiệp của Trung tâm. Dự toán chi cho hoạt động chuyên môn và quản lý hành chính tăng từ 15 tỷ năm 2016 lên 21 tỷ năm 2018 tương ứng với mức tăng về tỷ trọng từ 60 đến 61,76% tổng chi của Trung tâm.
Bảng 4.5. Tổng hợp dự toán chi của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2016-2018
STT Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) 2017/ 2016 2018/ 2017 BQ 1 Chi thường xuyên 20,70 82,80 22,50 81,82 28,00 82,35 108,70 124,44 116,30 Chi cho con người 2,80 11,20 2,80 10,18 3,00 8,82 100,00 107,14 103,51 Chi hoạt động chuyên môn và quản lý hành chính 15,00 60,00 16,50 60,00 21,00 61,76 110,00 127,27 118,32 Chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ 1,50 6,00 1,50 5,45 1,70 5,00 100,00 113,33 106,46 Chi khác 1,40 5,60 1,70 6,18 2,30 6,76 121,43 135,29 128,17
2 Chi không thường
xuyên
4,30 17,20 5,00 18,18 6,00 17,65 116,28 120,00 118,12
Chi đào tạo bồi
dưỡng 0,50 2,00 0,60 2,18 0,60 1,76 120,00 100,00 109,54 Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ 3,30 13,20 3,80 13,82 4,70 13,82 115,15 123,68 119,34 Chi khác 0,50 2,00 0,60 2,18 0,70 2,06 120,00 116,67 118,32 Tổng chi 25,00 100,00 27,50 100,00 34,00 100,00 110,00 123,64 116,62
Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm (2016,2018,2018)
4.1.2.3. Thực hiện dự toán chi của Trung tâm
Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh được xác định là ĐVSNCL tự bảo đảm một phần chi hoạt động thường xuyên và toàn bộ hoạt động chi không thường xuyên.
tâm đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ trong đó quy định rõ cơ chế chi tiêu đối với các khoản chi thường xuyên. Theo Nghị định 141 ngày 10/10/2016 Quy định cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp trong lĩnh vực sự nghiệp kinh tế và sự nghiệp khác thì đối với các khoản chi thường xuyên, Trung tâm có thể quy định mức chi bằng hoặc cao hơn do Nhà nước quy định. Nhìn chung, Trung tâm vẫn xây dựng định mức chi theo đúng chế độ do Nhà nước quy định. Bên cạnh đó, một số nội dung chi đã được điều chỉnh cho phù hợp với tính chất hoạt động của đơn vị.
* Chi cho con người:
Chi cho con người bao gồm các khoản chi tiền lương, phụ cấp theo lương, tiền thưởng, các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn, phúc lợi tập thể, trợ cấp và phụ cấp khác. Đây là khoản bù đắp hao phí sức lao động, đảm bảo cho quá trình tái sản xuất sức lao động cho cán bộ, công nhân viên của Trung tâm. Chi cho con người tại Trung tâm gồm các khoản chi về lương, phụ cấp lương, các khoản trích theo lương, các khoản công tác phí, hỗ trợ đi học,….
Một là, các khoản chi về tiền lương, tiền công trả cho lao động thường xuyên: Đối với lao động là công nhân viên chức của Trung tâm thực hiện chi trả lương theo cấp bậc, chức vụ do Nhà nước quy định. Đối với lao động là hợp đồng có kỳ hạn, hợp đồng thời vụ và thuê khoán được trả công theo hợp đồng đã ký với Giám đốc Trung tâm.
Hai là, phụ cấp lương: Phụ cấp lương được Trung tâm bao đang áp dụng bao gồm các khoản phụ cấp chức vụ và phụ cấp thêm giờ. Các khoản phụ cấp này được thực hiện theo các văn bản quy định của Nhà nước.
Các khoản phụ cấp tại trung tâm gồm có:
+ Phụ cấp chức vụ: Thực hiện theo Nghị quyết 30/2004/ NQUBTVQH11 ngày 30 tháng 9 năm 2004 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội về việc phê chuẩn bảng lương chức vụ, bảng phụ cấp chức vụ đối với cán bộ lãnh đạo của Nhà nước và Thông tư số 02/2005/TT-BNV ngày 05/01/2005 do Bộ Nội vụ ban hành về việc hướng dẫn thực hiện chế độ phụ cấp chức vụ lãnh đạo đối với cán bộ, công chức, viên chức. Các mức phụ cấp chức vụ tại Trung tâm được thực hiện theo bảng sau:
Bảng 4.6. Hệ số phụ cấp chức vụ tại Trung tâm của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2016-2018
STT Chức vụ Hệ số phụ cấp chức vụ
1 Giám đốc Trung tâm 1,0
2 Phó Giám đốc Trung tâm 0,8
3 Trưởng phòng 0,5
4 Phó phòng 0,4
Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm
+ Phụ cấp thêm giờ: Thực hiện Thông tư số 08/2005/TTLT/ BNV-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về việc thực hiện chế độ trả lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ đối với cán bộ, công chức, viên chức.
+ Phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm: Thực hiện theo Thông tư số 07/2005/BNV ngày 05/11/2005 cuả Bộ Nội vụ hướng dẫn thực hiện Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về việc thực hiện chế độ phụ cấp nặng nhọc, độc hại nguy hiểm đối với cán bộ công chức, viên chức.
Ba là, các khoản trích theo lương: Bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và bảo hiểm thất nghiệp. Đây là khoản Trung tâm trích nộp và đóng góp đầy đủ cho tất cả các cán bộ công nhân viên chức của Trung tâm theo chế độ hiện hành của Nhà nước. Hiện nay các khoản trích theo lương tại Trung tâm được áp dụng theo bảng sau:
Bảng 4.7. Tỷ lệ trích nộp các khoản trích theo lương tại Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh năm 2018
Chỉ tiêu Doanh nghiệp (%) Người lao động (%) Cộng (%)
Bảo Hiểm Xã Hội 17.5 8 25,5
Bảo Hiểm Y Tế 3 1,5 4,5
Bảo Hiểm Thất Nghiệp 1 1 2
Kinh Phí Công Đoàn 2 - 2
Cộng 23.5 10,5 34
Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm (2018)
Bốn là, công tác phí: Trung tâm thực hiện căn cứ vào chế độ thanh toán công tác phí hiện hành được áp dụng theo Thông tư số 97/2010/TT-BTC ngày
06/7/2010 của Bộ Tài chính qui định chế độ công tác phí, chế độ chi tổ chức các cuộc hội nghị đối với cơ quan nhà nước và các đơn vị sự nghiệp công lập. Tiền công tác phí tại Trung tâm gồm các nội dung: Thanh toán tiền phương tiện đi công tác (tiền tàu, xe, máy bay,…khi CBCNV đi công tác); Thanh toán tiền thuê phòng nghỉ tại nơi đến công tác, cước hành lý, tài liệu mang theo để làm việc,…
Thanh toán tiền thuê phòng nghỉ tại nơi đến công tác được Trung tâm thực hiện theo hóa đơn thực tế, tuy nhiên không quá 1.200.000 đồng/ngày/phòng theo tiêu chuẩn một người/1 phòng đối với Ban giám đốc Trung tâm, không quá 900.000 đồng/ngày/phòng theo tiêu chuẩn 2 người/phòng đối với các CBCNV còn lại của Trung tâm đối với thành phố Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, thành phố Hải Phòng, thành phố Cần Thơ, thành phố Đà Nẵng; thành phố là đô thị loại I thuộc tỉnh, thành phố là đô thị loại I thuộc các tỉnh. Đi công tác tại các vùng còn lại: không quá 1.000.000 đồng/ngày/phòng theo tiêu chuẩn một người/1 phòng đối với Ban giám đốc Trung tâm, không quá 600.000 đồng/ngày/phòng theo tiêu chuẩn 2 người/phòng đối với các CBCNV còn lại của Trung tâm. CBCNV khi thanh toán cần nộp chứng từ đầy đủ về việc đi công tác.
Năm là, hỗ trợ đi học: các đối tượng được Trung tâm quyết định cử đi học (không áp dụng với đối tượng tự xin đi học theo nguyện vọng cá nhân để nâng cao trình độ) được hỗ trợ theo Thông tư số 139/2010/TT-BTC ngày 21/09/2010 của Bộ Tài chính, quy định việc lập dự toán, quản lý và sử dụng kinh phí từ ngân sách nhà nước dành cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức và Quyết định của 171/2015/QĐ-UBND của UBND tỉnh Bắc Ninh quy định mức hỗ trợ cho cán bộ, công chức, viên chức cho người đi học và chính sách thu hút cán bộ về làm việc tại Trung tâm. Cụ thể: CBCNV đi học thạc sĩ được hỗ trợ học phí đi học không quá 25.000.000 đồng/ người/ năm học, kinh phí đào tạo không quá 10.000.000 đồng/ người/ năm học, nhân lực là thạc sĩ về làm việc tại Trung tâm ngoài mức hỗ trợ của Tỉnh Bắc Ninh sẽ được Trung tâm hỗ trợ 30 triệu đồng/ người.
Sáu là, phúc lợi tập thể. Các khoản chi phúc lợi tập thể của Trung tâm được thực hiện theo quy định tại khoản 7 Điều 3 Thông tư liên tịch số 71/2014/TTLT-BTC-BNV ngày 30/5/2014 của Bộ Tài chính, Bộ Nội vụ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan nhà nước. Theo đó các hoạt động phúc lợi tại Trung tâm gồm: hỗ trợ các ngày lễ, tết (tết thiếu nhi 1/6, tết trung thu cho con em cán bộ CNV trong Trung tâm, tết dương lịch, tết âm lịch,...), các ngày kỷ niệm (20/10, 8/3), chi đồng phục cho cán bộ, công chức và người lao động của cơ quan; trợ
cấp hiếu, hỷ, thăm hỏi ốm đau; chi khám sức khỏe định kỳ, thuốc y tế trong cơ quan; chi tham quan du lịch,...
Định mức chi quỹ Phúc lợi tại Trung tâm được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 4.8. Định mức phúc lợi tại Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh năm 2018
TT Nội dung Định mức
1 Tết dương lịch 2.000.000đ/người
2 Tết nguyên đán (bình quân ) 1 – 3 tháng lương cơ bản
3 Lễ 30/4 và 1/5 2.000.000đ/người
4 Lễ Quốc khánh 1.000.000đ/người
5 Quà mừng viên chức khi kết hôn 5.00.000đ/người
6 Thăm hỏi ốm đau (tuỳtheo mứcđộ) 500.000 – 1.000.000 đ/người
7 Phúng điếu tứ thân phụ mẫu, chồng, vợ, con; 500.000đ/người
gia đình viên chức về hưu
8 Tham quan, nghỉ mát Không quá 10.000.000đ/năm
9 Ngày quốc tế phu nữ và ngày phụ nữ Việt 500.000đ/người/ngày
Nam (áp dụng cho CBCNV nữ)
10 Quà Tết trung thu, Tết thiếu nhi 1/6 cho con 300.000 đ/ cháu/ ngày
CBCNV
11 Khen thưởng học tập cho con viên chức (Tuỳ 200.000-300.000đ/ NH
theo kết quả học tập)
12 Hỗ trợ nghỉ phép 300.000-500.000 đ/ năm
(Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm, 2018)
* Chi nghiệp vụ chuyên môn và quản lý hành chính:
Chi quản lý hành chính bao gồm các khoản thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn phòng; thông tin, tuyên truyền, liên lạc; hội nghị; công tác phí; chi phí thuê mướn; sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên; …
- Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành bao gồm chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho chuyên môn của từng ngành; trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng (không phải là tài sản cố định); chi mua, in ấn, photo tài liệu chỉ dùng cho chuyên môn của ngành; đồng phục, trang phục; bảo hộ lao động; sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn ngành; chi thanh toán hợp đồng thực hiện nghiệp vụ chuyên môn; chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành khác.
* Chi mua sắm, sửa chữa:
Chi mua sắm, sửa chữa chữa lớn tài sản cố định phục vụ chuyên môn và các công trình xây dựng cơ bản đều phải thực hiện theo kế hoạch được duyệt. Kế
hoạch mua sắm, sửa chữa trong năm phải theo quy trình đã được phê duyệt; Kế hoạch mua sắm, sửa chữa đột xuất, nhỏ lẻ phải gửi đề nghị về Phòng Hành chính - Tổng hợp.
* Các khoản chi khác: Tại Trung tâm là khoản chi bảo hiểm tài sản và phương tiện của các đơn vị dự toán. Trung tâm thực hiện chi theo thực tế phát sinh có chứng từ đi kèm.
Việc sử dụng các nguồn tài chính bao gồm kinh phí từ NSNN cấp, viện phí, BHYT và các nguồn thu hợp pháp khác của Trung tâm, nói chung đều đảm bảo chi tiêu đúng quy định, cấp phát tài chính đúng tiến độ theo nhu cầu công việc và kế hoạch của các phòng, ban. Nguồn NSNN và nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp được sử dụng để chi cho các hoạt động thường xuyên của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh được biểu hiện thông qua bảng 4.9.
Bảng 4.9. Tổng hợp chi thường xuyên của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2016-2018
STT Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) 2017/ 2016 2018/ 2017 BQ
1 Chi cho con người 2,81 13,49 2,96 11,69 3,20 10,86 105,34 108,11 106,71
2 Chi hoạt động chuyên môn và quản lý hành chính 15,41 73,98 20,08 79,30 23,08 78,32 130,30 114,94 122,38 3
Chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ 1,25 6,00 1,13 4,46 1,69 5,73 90,40 149,56 116,28 4 Chi khác 1,36 6,53 1,15 4,54 1,50 5,09 84,56 130,43 105,02 Tổng chi TX 20,83 100,00 25,32 100,00 29,47 100,00 121,56 116,39 118,94
(Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm, 2016,2018,2018)
Qua bảng 4.9 nhận thấy, cơ cấu chi thường xuyên tại Trung tâm giai đoạn 2016-2018 có sự thay đổi:
Phần chi cho con người trong giai đoạn này có sự tăng lên qua các năm. Năm 2016 tổng chi cho con người là 2,81 tỷ đồng, tương ứng tỷ trọng 13,49%, năm 2017 và 2018 phần chi cho con người đều tăng, lần lượt là 2,96 tỷ đồng và
3,2 tỷ đồng. Mức tăng bình quân cho chi con người giai đoạn này là 6,71%. Phần