công nghiệp tỉnh Bắc Ninh được thực hiện theo hướng dự phòng (lường trước), phát huy các nhân tố tích cực, ngăn ngừa và hạn chế các vi phạm pháp luật, vi phạm chức năng và nhiệm vụ được giao, nâng cao ý thức chấp hành quy định, quy chế chuyên môn cũng như quy định về quản lý tài chính trong Trung tâm cũng như trong cán bộ nhân viên.
Chủ thể kiểm tra nội bộ gồm Ban Giám đốc, Ban Thanh tra nhân dân, Phòng Hành chính - Tổng hợp và các cán bộ phụ trách bộ phận có liên quan. Các chủ thể kiểm tra bên ngoài như: Kiểm toán Nhà nước, Ban quản lý KCN tỉnh Bắc Ninh, Sở Tài chính.
Các hình thức kiểm tra tài chính đang được áp dụng tại Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh bao gồm:
Kiểm tra thường xuyên trong toàn bộ quá trình thực hiện kế hoạch tài chính. Đây chính là hình thức kiểm tra theo dõi hàng ngày việc thực hiện thu-chi theo kế hoạch tài chính của Trung tâm và các đơn vị trong Trung tâm.
Kiểm tra kiểm tra định kỳ quá trình thực hiện kế hoạch tài chính, gồm kiểm tra các hoạt động thu-chi, kiểm tra kết cấu tài chính, kiểm tra việc phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ. Kiểm tra định kỳ được tiến hành theo kế hoạch định trước, căn cứ vào kế hoạch đã xây dựng cho từng tháng, từng quý để tiến hành thanh tra.
Kiểm tra đột xuất: được tiến hành khi có “vấn đề” hoặc vụ việc cần sự can thiệp cấp bách, hay có đơn thư khiếu nại tổ cáo cần làm rõ.
Trong ba hình thức trên, Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh lấy việc kiểm tra định kỳ theo kế hoạch làm hoạt động chính để đánh giá thực chất hoạt động quản lý tài chính, thấy được các ưu, khuyết điểm một cách khách quan, từ đó mới đề xuất những biện pháp thích hợp nhằm củng cố hế thống quản lý các lĩnh vực hoạt động trong Trung tâm nói chung và lĩnh vực tài chính nói riêng.
Công tác kiểm tra hoạt động tài chính đã được Trung tâm thực hiện thông qua các báo cáo: Báo cáo sơ kết hoặc tổng kết; Báo cáo số liệu hoạt động tài chính, chế độ ngoài lương đối với cán bộ công nhân viên của Trung tâm. Quy chế chi tiêu nội bộ Trung tâm đã được xây dựng dựa trên ý kiến đóng góp của các phòng, ban trong toàn Trung tâm và thông qua tại Hội nghị CBVC, trở thành căn cứ để thực hiện và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch tài chính.
kiểm tra thường xuyên và kiểm tra định kỳ theo kế hoạch của Trung tâm. Hằng ngày cán bộ phụ trách công tác thu chi của Trung tâm tự kiểm tra, kiểm soát chứng từ thu chi do mình phụ trách đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ làm căn cứ ghi sổ kế toán. Cuối năm trước khi lập các báo cáo kế toán của Trung tâm, các cán bộ phụ trách công tác tài chính tại Trung tâm tiến hành rà soát, kiểm tra chéo công tác tài chính, kế toán tại Trung tâm. Việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ với mục đích chủ yếu là giám sát hoạt động tài chính tại đơn vị, đảm bảo công tác tài chính thực hiện đúng quy định của nhà nước và của trung tâm.
Đối với việc thanh tra, kiểm tra, kiểm soát tài chính của các cơ quan chủ quản như Ban Quản lý các khu công nghiệp Bắc Ninh, Sở Tài chính tỉnh Bắc Ninh đã được tiến hành, tuy nhiên chưa thường xuyên liên tục. Cụ thể giai đoạn 2016 – 2018, mới chỉ tiến hành 1 cuộc thanh tra công tác tài chính đối với Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh vào năm 2016.
Kết quả thanh tra, kiểm tra: Vể cơ bản Trung tâm chấp hành đúng các quy định trong quản lý tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp nhà nước. Tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại trong công tác tài chính tại Trung tâm như: Trung tâm không lập số theo dõi việc sử dụng lao động; một số sổ và chứng từ kế toán không thực hiện ký, đóng dấu đầy đủ và kịp thời, một số sổ kế toán tại Trung tâm thiếu dấu giáp lai, một số chứng từ kế toán không đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp,…Trung tâm đã nhận được biên bản đề nghị thực hiện đúng các quy định trong quản lý tài chính, khắc phục những tồn tại trong công tác thanh tra, kiểm tra nêu trên tại Trung tâm.
Về công tác phân tích, đánh giá hoạt động tài chính: Đánh giá hoạt động tài chính mặc dù là nội dung quan trọng của công tác kiểm tra tài chính. Tuy nhiên tại Trung tâm chưa chú trọng đến công tác đánh giá hoạt động tài chính thông qua các chỉ tiêu kinh tế. Việc đánh giá chủ yếu thực hiện định tính tập trung một số nội dung: tính trung thực và chính xác của báo cáo tài chính, tính tuân thủ pháp luật khi lập báo cáo tài chính, tính xác thực đối với các nội dung chi của Trung tâm.
4.3. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM HỖ TRỢ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN KHU