Từ khi thực hiện tự chủ tài chính theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2007, sau này được thay thế bằng Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015, năm 2016 được thay thế bằng Nghị định 141 ngày 10/10/2016 Quy định về tự chủ tài chính trong các đơn vị hành chính sự nghiệp, Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh đã có nhiều cố gắng trong việc quản lý khai thác các nguồn thu và phấn đấu tiết kiệm một cách hợp lý các khoản chi tiêu. Kết quả là số chênh lệch thu chi hàng năm của Trung tâm luôn dương và tăng qua các năm. Vì vậy, hàng năm, sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản phải nộp khác theo quy định, phần chênh lệch thu lớn hơn chi được phân phối chi thu nhập tăng thêm cho người lao động và trích lập các quỹ.
Để thực hiện chi và tiến hành quản lý các khoản chi một cách có hiệu quả Trung tâm đã xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ. Quy chế chi tiêu nội bộ là căn cứ để Giám đốc Trung tâm điều hành việc sử dụng và quyết toán kinh phí từ nguồn NSNN cấp cho hoạt động thường xuyên và nguồn thu hoạt động sự nghiệp của đơn vị, là cơ sở pháp lý để kho bạc Nhà nước kiểm soát chi, bao gồm những nội dung thu, chi trong phạm vi quy định hiện hành của Nhà nước và các nội dung chi đặc thù của đơn vị mà Nhà nước chưa có quy định. Trung tâm xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ quy định việc trích lập và sử dụng các quỹ theo quy định hiện hành cụ thể:
* Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: bằng 45% số chênh lệch thu - chi. Quỹ này dùng để đầu tư, phát triển nâng cao hoạt động sự nghiệp, bổ sung vốn đầu tư, xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm trang thiết bị, trợ giúp đào tạo.
* Quỹ bổ sung thu nhập: bằng 30% số chênh lệch thu chi. Quỹ này dùng để chi bổ sung thu nhập cho người lao động trong năm và dự phòng chi bổ sung thu nhập cho người lao động năm sau trong trường hợp nguồn thu nhập bị giảm. Việc chi bổ sung thu nhập cho người lao động trong đơn vị được thực hiện theo nguyên tắc gắn với số lượng, chất lượng và hiệu quả công tác. Hệ số thu nhập tăng thêm của chức danh lãnh đạo đơn vị sự nghiệp công tối đa không quá 2 lần hệ số thu nhập tăng thêm bình quân thực hiện của người lao động trong đơn vị. Phương án phân bổ do Ban giám đốc và Ban chấp hành công đoàn xem xét quyết định.
* Quỹ khen thưởng: bằng 15% số chênh lệch thu chi (Tổng quỹ khen thưởng và phúc lợi không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm). Quỹ nàydùng để khen thưởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân nhằm động viên khuyến khích những người có hiệu suất lao động cao, có nhiều sáng kiến cải tiến kỹ thuật, có thành tích trong hoạt động sự nghiệp và hoạt động quản lý Trung tâm.
* Quỹ phúc lợi: bằng 10% số chênh lệch thu chi (Tổng quỹ khen thưởng và phúc lợi không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm). Quỹ này dùng để duy trì các hoạt động phúc lợi trong đơn vị. Giám đốc thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định.
Kết quả chênh lệch thu chi giai đoạn 2016-2018 được thể hiện qua Bảng 4.14.
Bảng 4.14. Tổng hợp Chênh lệch thu chi của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2016-2018 STT Chỉ tiêu Năm 2016 (Tỷ đồng) Năm 2017 (Tỷ đồng) Năm 2018 (Tỷ đồng) So sánh (%) 2017/ 2016 2018/ 2017 BQ 1 Tổng thu 29,60 35,20 40,70 118,92 115,63 117,26 2 Tổng chi 25,48 30,72 35,45 120,57 115,40 117,95
3 Chênh lệch thu - chi 4,12 4,48 5,25 108,74 117,19 112,88
Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm
Bảng trên cho thấy nhờ tổng thu của Trung tâm tăng liên tục qua các năm, mức chi đảm bảo tương ứng, phù hợp với tốc độ tăng các nguồn thu tuy nhiên đảm bảo hợp lý và tiết kiệm. Nhờ vậy giai đoạn 2016-2018 mức chênh lệch thu – chi của Trung tâm luôn ở mức ổn định từ 4-5 tỷ đồng. Chênh lệch thu chi được Trung tâm phân phối để gia tăng thu nhập tăng thêm cho người lao động và trích lập các quỹ được thể hiện ở Bảng 4.15.
Bảng 4.15. Tổng hợp kết quả phân phối Chênh lệch thu chi của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2016-2018
(Đơn vị tính: Tỷ đồng)
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1 Quỹ phát triển hoạt động sự
nghiệp 1,85 2,02 2,36
2 Quỹ bổ sung thu nhập 1,24 1,34 1,58
3 Quỹ khen thưởng 0,62 0,67 0,79
4 Quỹ phúc lợi 0,41 0,45 0,53
Tổng Chênh lệch thu - chi 4,12 4,48 5,25
Nguồn: Phòng Hành chính - Tổng hợp Trung tâm (2016,2018,2018)
Cơ chế tài chính đối với các đơn vị hành chính sự nghiệp hiện nay khuyến khích các đơn vị tăng thu, tiết kiệm chi, phần chênh lệch thu chi cuối năm được phân phối thu nhập tăng thêm cho người lao động trong đơn vị nhận được. Thu nhập sẽ quyết định đến hiệu quả làm việc của người lao động. Trên cơ sở đó, Trung tâm không những thực hiện tốt nhiệm vụ được giao đảm bảo chủ yếu từ nguồn thu sự nghiệp mà thu nhập của CBCNV trong Trung tâm cũng được tăng lên đáng kể. Tiền lương bình quân tăng thêm cho cán bộ viên chức được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 4.16. Thu nhập tăng thêm của người lao động từ Chênh lệch thu chi của Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh
giai đoạn 2016-2018 STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh (%) 2017/ 2016 2018/ 2017 BQ 1 Tổng số CBNV (người) 35 37 42 105,71 113,51 109,54
2 Tổng lương chi thêm (triệu đồng) 1.236 1.344 1.575 108,74 117,19 112,88
3 Lương tăng thêm bình
quân (triệu đồng) 2,94 3,03 3,13 102,86 103,24 103,05
Nguồn: Phòng Kế toán - Tài chính - Trung tâm (2016,2018,2018)
Nhìn Bảng 4.16 ta thấy nhờ thực hiện tự chủ tài chính, phần chênh lệch thu chi giúp CBNV trong Trung tâm có thu nhập tăng thêm từ 2,94 triệu đến 3,13 triệu đồng/ tháng. Đây là mức động viên rất lớn đối với CBCNV của Trung tâm. Như vậy về cơ bản thu nhập CBCNV có tăng góp phần nâng cao đời sống CBCNV, mức lương được cải thiện qua các năm nhưng mức tăng vẫn chưa đáp ứng chi phí sinh hoạt của đời sống CBCNV.
Nhìn chung Trung tâm đã chú trọng tới việc chi tăng thu nhập cho cán bộ viên chức và cụ thể hóa trong Quy chế chi tiêu nội bộ, bình bầu mức độ hoàn thành nhiệm vụ theo các mức A, B, C, D. Ngoài ra, Trung tâm còn căn cứ vào các tiêu thức: Trình độ chuyên môn nghiệp vụ, thâm niên công tác, trách nhiệm công tác, ...để phân phối thu nhập tăng thêm trong trung tâm.
Đánh giá công tác phân phối chênh lệch thu – chi tại Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh, tác giả tiến hành khảo sát lấy ý kiến 30 cán bộ, nhân viên của Trung tâm, thu được kết quả sau:
Bảng 4.17. Tổng hợp đánh giá về công tác phân phối chênh lệch thu chi tại Trung tâm hỗ trợ đầu tư và phát triển khu công nghiệp tỉnh Bắc Ninh
STT Nội dung Kết quả Đồng ý (phiếu) Tỷ lệ (%) Không đồng ý (phiếu) Tỷ lệ (%)
1 Công tác phân phối chênh lệch thu chi
đảm bảo công bằng 20 66,7 10 33,3
2 Công tác phân phối chênh lệch thu chi đảm bảo khách quan, minh bạch 20 66,7 10 33,3
3 Cán bộ, nhân viên Trung tâm hài lòng với thu nhập của mình 18 60,0 12 40,0
Công tác phân phối thu nhập tại Trung tâm được đánh giá khá về tính tính bằng, khách quan và minh bạch với 66,7% số ý kiến được hỏi đồng ý với nhận định Tác giả đưa ra. Tuy nhiên cán bộ nhân viên chưa thực sự hài lòng về thu nhập của mình. Mức thu nhập tăng thêm bình quân ở mức 2,94-3,13 triệu đồng/ người/ tháng. Kết quả chỉ 18/30 người được hỏi tương ứng với 60% hài lòng với thu nhập của mình.
Như vậy công tác phân phối thu nhập và thu nhập tăng thêm của cán bộ, nhân viên trung tâm chưa được đánh giá cao, còn tồn tại nhiều bất cập, cần hoàn thiện để thu nhập thực sự là động lực để người lao động hăng say làm việc và cống hiến cho sự phát triển của Trung tâm.
Theo đó, hàng năm sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định; phần chênh lệch thu lớn hơn chi (thu, chi hoạt động thường xuyên và nhiệm vụ nhà nước đặt hàng), đơn vị được sử dụng theo trình tự như sau:
Thứ nhất, trích tối thiểu 25% số chênh lệch thu lớn hơn chi để lập Quỹ
phát triển hoạt động sự nghiệp.
Thứ hai, trả thu nhập tăng thêm cho người lao động..
Thứ ba, trích lập Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ dự phòng ổn
định thu nhập. Đối với Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi mức trích tối đa hai Quỹ không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm.
Trong trường hợp chênh lệch thu lớn hơn chi bằng hoặc nhỏ hơn một lần quỹ tiền lương cấp bậc, chức vụ trong năm đơn vị được quyết định sử dụng, như sau: Trả thu nhập tăng thêm cho người lao động, đồng thời, trích lập các quỹ: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp (không khống chế mức trích tối thiểu 25% chênh lệch thu lớn hơn chi), Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ dự phòng ổn định thu nhập. Đối với Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi mức trích tối đa hai quỹ không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm.
Mức cụ thể chi trả thu nhập tăng thêm và trích lập các quỹ do Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp quyết định theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị.
Đối chiếu với quy định về trích lập các quỹ trong các đơn vị sự nghiệp công lập cho thấy, việc trích lập các quỹ tại Trung tâm được thực hiện đúng theo quy định của Nhà nước. Tỷ lệ trích lập Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp với tỷ
lệ 45% là phù hợp với đặc điểm, tình hình hoạt động tại Trung tâm. Đối với Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi mức trích lập hiện nay của Trung tâm trong giai đoạn 2016 - 2018 ở mức 25% chênh lệch thu chi, đã nhỏ hơn 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm của Trung tâm.