Bảng 2.3. Phõn loại nợ quỏ hạn theo phƣơng phỏp định tớnh
Nhúm Tớnh chất
Nhúm 1: Nợ đủ tiờu chuẩn Cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi cả nợ gốc và lói đỳng hạn.
Nhúm 2: Nợ cần chỳ ý Cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi cả nợ gốc và lói nhưng cú dấu hiệu khỏch hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Nhúm 3: Nợ dưới tiờu chuẩn Cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ khụng cú khả năng thu hồi cả nợ gốc và lói khi đến hạn. Cỏc khoản nợ này được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lói.
Nhúm 4: Nợ nghi ngờ Cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là khả năng tổn thất cao.
Nhúm 5: Nợ cú khả năng mất vốn
Cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là khụng cũn khả năng thu hồi, mất vốn.
Nguồn: Quyết định 493/2010/QĐ-NHNN ngày 22/04/2010 - Ngõn hàng Nhà nước
b) Xử lý nợ xấu
Nợ xấu là cỏc khoản nợ dưới chuẩn, cú thể quỏ hạn và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ, điều này thường xảy ra khi cỏc con nợ đó tuyờn bố phỏ sản hoặc đó tẩu tỏn tài sản. Nợ xấu gồm cỏc khoản nợ
quỏ hạn trả lói hoặc gốc, thường quỏ ba thỏng căn cứ vào khả năng trả nợ của khỏch hàng để hạch toỏn cỏc khoản vay vào cỏc nhúm thớch hợp.
Khi phỏt sinh cỏc khoản nợ xấu từ hoạt động cấp tớn dụng, việc xử lý nợ xấu phải được thực hiện theo nguyờn tắc nhất định và sử dụng những biện phỏp phự hợp.
Xử lý nợ xấu phải tuõn theo cỏc nguyờn tắc như: Thực hiện theo quy định của phỏp luật; mỗi khoản vay được sử dụng nhiều biện phỏp xử lý rủi ro tớn dụng; đảm bảo hiệu quả, nhanh chúng thu hồi tiền vốn, lói và cỏc tài sản . Khi cần thiết cần xử lý rủi ro thụng qua cỏc cơ quan phỏp luật. Ngoài ra cần xõy dựng thành phần xử lý, thẩm quyền xử lý và chế độ làm việc của bộ phận xử lý rủi ro đảm bảo tớnh cụng khai minh bạch và hiệu quả.
Một số biện phỏp xử lý nợ xấu:
Một là: cơ cấu lại thời hạn trả nợ, đảo nợ, khoanh nợ, gia hạn nợ, xoỏ nợ
theo quy định của phỏp luật. Trong những trường hợp cần thiết, sau khi xem xột hồ sơ khỏch hàng cú thể miễn, giảm lói đối với khỏch hàng vay vốn.
Hai là: Xử lý tài sản đảm bảo tiền vay, nhận tài sản đảm bảo tiền vay để
thay cho nghĩa vụ trả nợ, tự bỏn tài sản hay bỏn nợ cho tổ chức khỏc.
Ba là: Trớch lập cỏc khoản dự phũng rủi ro tớn dụng, sử dụng quỹ dự
phũng tài chớnh để bự đắp tổn thất về tiền vốn, tài sản.
Bốn là: Khởi kiện vụ ỏn kinh tế, dõn sự, lao động và hành chớnh tại toà ỏn
để thu hồi nợ và tài sản.
2.1.4.5. Trớch lập dự phũng rủi ro
Trớch lập dự phũng rủi ro là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của tổ chức tớn dụng khụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Trớch lập dự phũng rủi ro được tớnh theo dư nợ gốc và hạch toỏn vào chi phớ hoạt động của tổ chức tớn dụng. Dự phũng rủi ro bao gồm: Dự phũng cụ thể và dự phũng chung.
Dự phũng cụ thể là khoản tiền trớch lập trờn cơ sở phõn loại cụ thể theo quy định để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra. Được tớnh theo cụng thức sau đõy:
R= max {0, (A-C) }x r
Trong đú: R: số tiền dự phũng cụ thể phải tớnh A: giỏ trị của khoản nợ
C: giỏ trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể
Dự phũng chung là khoản tiền được trớch lập dự phũng cho những tổn thất chưa xỏc định được trong quỏ trỡnh phõn loại nợ và trớch lập dự phũng cụ thể và trong cỏc trường hợp khú khăn về tài chớnh của cỏc tổ chức tớn dụng khi chất lượng của cỏc khoản nợ suy giảm. Tổ chức tớn dụng thực hiện trớch lập và duy trỡ dự phũng chung bằng 0,75% tổng giỏ trị của cỏc khoản nợ từ nhúm 1 đến nhúm 4.
- Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể đối với cỏc nhúm nợ quy định như sau: + Nhúm 1: trớch 0% + Nhúm 2: trớch 5% + Nhúm 3: trớch 20% + Nhúm 4: trớch 50% + Nhúm 5: trớch 100% Việc tổ chức tớn dụng sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng khụng phải là xoỏ nợ cho khỏch hàng. Tổ chức tớn dụng và cỏ nhõn cú liờn quan khụng được phộp thụng bỏo dưới mọi hỡnh thức cho khỏch hàng biết về việc xử lý rủi ro tớn dụng.
2.1.5. Cỏc yếu tố ảnh hƣởng đến quản trị rủi ro tớn dụng
2.1.5.1. Mức độ chớnh xỏc và cập nhật thụng tin khỏch hàng trong quan hệ tớn dụng
Đõy là nhõn tố quan trọng nhất, cú tớnh quyết định đến hiệu quả quản trị rủi ro tớn dụng. Trong hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng việc nhận ra cỏc dấu hiệu rủi ro là bước quan trọng nhất. Nú yờu cầu nhiều thụng tin từ phớa khỏch hàng. Khi nắm được cỏc thụng tin chớnh xỏc và đầy đủ của khỏch hàng, ngõn hàng mới nắm bắt được tỡnh trạng của khoản tớn dụng, từ đú đưa những quyết định kịp thời trong quản lý tớn dụng.
Hiện nay, vấn đề khú khăn cũn tồn tại trong hoạt động quản trị rủi ro tại cỏc NHTM đú là thụng tin về khỏch hàng. Để thu thập được những thụng tin chớnh xỏc từ phớa khỏch hàng đũi hỏi ngõn hàng phải cú nhiều biện phỏp, cú chớnh sỏch khỏch hàng phự hợp cựng với đội ngũ cỏn bộ ngõn hàng cú trỡnh độ nghiệp vụ cao. Thụng tin ngày càng đúng vai trũ quan trọng trong mọi hoạt động
của nền kinh tế. Những cỏ nhõn, doanh nghiệp nắm bắt được thụng tin một cỏch kịp thời và xỏc thực thỡ sẽ cú rất nhiều cơ hội làm ăn kinh doanh cú hiệu quả. Đối với ngõn hàng cũng vậy, do những sản phẩm dịch vụ của ngõn hàng mang tớnh cụng chỳng rất cao, nờn thụng tin trong hoạt động ngõn hàng lại đúng vai trũ quan trọng.
2.1.5.2. Khả năng phõn tớch thụng tin khỏch hàng của cỏn bộ tớn dụng
Khi cú những thụng tin từ phớa khỏch hàng thỡ nhiệm vụ của cỏn bộ tớn dụng là phải xử lý, phõn tớch, chọn lọc những thụng tin quan trọng liờn quan đến khả năng trả nợ của khỏch hàng. Trỡnh độ của cỏn bộ tớn dụng sẽ quyết định đến việc đưa ra những nhận xột đỏnh giỏ cú tớnh xỏc thực hay khụng. Khi đưa ra được những đỏnh giỏ chớnh xỏc về khoản tớn dụng, cỏn bộ tớn dụng mới cú cơ sở để thực hiện cỏc bước tiếp theo trong hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng. Giai đoạn xử lý phõn tớch thụng tin cũng cú vai trũ quan trọng trong hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng. Chớnh vỡ vậy, yờu cầu đối với cỏn bộ tớn dụng là khụng ngừng nõng cao trỡnh độ, vốn kiến thức về thụng tin xó hội, khả năng phõn tớch xử lý thụng tin.
2.1.5.3. Chớnh sỏch tớn dụng của ngõn hàng
Chớnh sỏch tớn dụng là hệ thống cỏc chủ trương, định hướng quy định chi phối hoạt động tớn dụng do Ngõn hàng đưa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho cỏc Doanh nghiệp, cỏc hộ gia đỡnh và cỏ nhõn trong phạm vi cho phộp của những quy định của Ngõn hàng.
Chớnh sỏch tớn dụng xỏc định những giới hạn ỏp dụng cho cỏc hoạt động tớn dụng. Đồng thời cũng thiết lập mụi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tớn dụng.
Chớnh sỏch tớn dụng được đưa ra nhằm bảo đảm rằng mỗi quyết định cấp tớn dụng (quyết định tài trợ vốn) đều khỏch quan, tuõn thủ quy định của Ngõn hàng đề ra và phự hợp với thụng lệ chung của quốc tế. Khụng một tổ chức, cỏ nhõn nào cú quyền can thiệp trỏi phỏp luật vào quyền tự chủ cho vay và thu hồi nợ của Ngõn hàng.
2.1.5.4. Rủi ro đạo đức cỏn bộ ngõn hàng
Trong quỏ trỡnh theo dừi giỏm sỏt khoản vay, nếu cỏn bộ tớn dụng khụng bỏo cỏo những thụng tin nhận được một cỏch trung thực thỡ sẽ ảnh hưởng khụng nhỏ tới quỏ trỡnh ra quyết định của ngõn hàng về cỏc khoản vay. Cỏn bộ tớn dụng vỡ lý do
tiền bạc, ỏp lực cấp trờn hay vỡ sự quen biết cỏ nhõn mà cố tớnh che dấu những khoản tớn dụng cú vấn đề sẽ khiến hoạt động quản trị RRTD khụng cú hiệu quả.
2.1.5.5. Cỏc yếu tố khỏc
Mụi trường chớnh trị luật phỏp cũng cú ảnh hưởng đến hoạt động quản trị RRTD. Khi ngõn hàng nhà nước cú những quy định cụ thể rừ ràng, thỡ cụng tỏc quản trị RRTD sẽ cú hiệu quả hơn. Mụi trường luật phỏp hoàn thiện sẽ giỳp quỏ trỡnh khắc phục xử lý như bỏn nợ, phỏt mại tài sản, thu nợ trở nờn dễ dàng hơn.
Bờn cạnh đú, cỏc yếu tố như mụi trường kinh doanh, thị trường cũng cú tỏc động tới hiệu quả quản trị RRTD. Khi mụi trường kinh doanh thụng thoỏng, thị trường phỏt triển bền vững thỡ hoạt động tớn dụng sẽ trở lờn lành mạnh và cú hiệu quả cao hơn, dẫn đến hoạt động quản trị RRTD cú hiệu quả.
2.2. CƠ SỞ THỰC TIỄN
2.2.1. Kinh nghiệm về quản trị rủi ro tớn dụng ở một số Ngõn hàng trờn thế giới
2.2.1.1. Kinh nghiệm quản trị rủi ro tớn dụng của ngõn hàng Citibank
Trong mụi trường hoạt động ngõn hàng tại Mỹ, Citibank đó xõy dựng một khung quản trị rủi ro, trong đú bao gồm cỏc chớnh sỏch tớn dụng được tuyờn bố một cỏch rừ ràng, quy trỡnh quản lý rủi ro, cỏc cụng cụ và nguồn thụng tin cần thiết để ra quyết định, về đội ngũ nhõn sự cú cựng một sự hiểu biết, một ngụn ngữ chung, trỏch nhiệm về vai trũ của họ trong quy trỡnh tớn dụng. Khi những yếu tố này được hội tụ một cỏch đầy đủ sẽ tạo ra trong ngõn hàng một văn húa tớn dụng hiệu quả.
Mụ hỡnh tớn dụng thương mại được tiờu chuẩn húa và phải trải qua 3 giai đoạn của quỏ trỡnh xột duyệt: gặp gỡ khỏch hàng, thẩm định, thực hiện giao dịch. Ba giai đoạn trong chớnh sỏch tớn dụng chủ chốt của Citibank bao gồm: hỡnh thành chiến lược và kế hoạch cho vay; tiến hành cho vay khỏch hàng; đỏnh giỏ và bỏo cỏo thực thi. Trong cỏc giai đoạn này trỏch nhiệm của cỏc bộ phận tham gia được thể hiện một cỏch rất cụ thể, rừ ràng như sau:
Uỷ ban quản lý (Management Committee) thực hiện cỏc nhiệm vụ: thiết lập mục tiờu hoạt động và tiờu chuẩn danh mục đầu tư đối với ngõn hàng; đặt hạn mức tớn dụng đối với Uỷ ban chớnh sỏch tớn dụng.
Uỷ ban chớnh sỏch tớn dụng (Credit Policy Committee) thực hiện cỏc nhiệm vụ sau: đặt ra hạn mức tớn dụng cựng với Uỷ ban quản lý; xõy dựng chớnh sỏch tớn dụng; quản lý và đỏnh giỏ danh mục đầu tư và quản trị rủi ro.
Bộ phận quản trị rủi ro (Line Management) thực thi cỏc nhiệm vụ: lập ra chiến lược kinh doanh; nhận định thị trường mục tiờu và mức chấp nhận rủi ro; gặp gỡ khỏch hàng và đỏnh giỏ rủi ro, xột duyệt dư nợ rủi ro; theo dừi việc hoàn trả và cỏc hồ sơ tớn dụng, theo dừi và duy trỡ giao dịch, giải ngõn cho nhà đầu tư: theo dừi cỏc vấn đề phỏt sinh trong quỏ trỡnh tớn dụng; xỳc tiến tiến độ khoản vay. Mục tiờu của quy trỡnh tớn dụng hiệu quả là đảm bảo ngõn hàng hoạt động đạt hiệu quả cao, rủi ro được giảm thiểu một cỏch thấp nhất với lợi nhuận mục tiờu (Citibank New York, 2008).
2.2.1.2. Kinh nghiệm quản trị rủi ro tớn dụng của tập đoàn ngõn hàng ING
Hoạt động quản trị tớn dụng ở từng ngõn hàng cú những đặc điểm cơ bản giống nhau, tuy nhiờn khụng hoàn toàn giống nhau vỡ nú tựy thuộc vào một loạt cỏc yếu tố như trỡnh độ phỏt triển, tớnh chất hoạt động, cỏc hỡnh thức sở hữu, quan niệm của lónh đạo ngõn hàng... Để hướng tới một hoạt động chuẩn húa cú hiệu quả ta cú thể nghiờn cứu xem xột kinh nghiệm quản trị tớn dụng của tập đoàn ING của Hà Lan, đõy là tập đoàn lớn hoạt động trờn toàn cầu về lĩnh vực bảo hiểm, ngõn hàng, hiện đang được coi là đơn vị hàng đầu của Chõu Âu về hiệu quả quản trị rủi ro núi chung, trong đú cú quản trị tớn dụng với một số đặc điểm như sau:
- Bộ mỏy độc lập, quản lý chung.
- Rạch rũi về thẩm quyền quyết định tớn dụng.
- Xõy dựng hạn mức tớn dụng nội bộ và cho khỏch hàng.
- Lượng húa rủi to tớn dụng, chủ động đối phú
(Tạ Thanh Huyền – Đỗ Thu Hằng, 2014).
2.2.2. Kinh nghiệm về quản trị rủi ro tớn dụng ở một số Ngõn hàng trong nước
2.2.2.1. Kinh nghiệm quản trị rủi ro tớn dụng của Vietinbank
Từ năm 2011 trở về trước, Vietinbank thực hiện theo mụ hỡnh quản lý tớn dụng phõn tỏn. Theo đú, cỏc phũng khỏch hàng, phũng giao dịch tại chi nhỏnh thực hiện tất cả cỏc bước của quy trỡnh đối với khỏch hàng đủ điều kiện trong mức ủy quyền phỏn quyết (chi nhỏnh tỡm kiếm, thẩm định, phờ duyệt cấp tớn dụng, giải ngõn, giỏm sỏt, thu nợ). Phũng Quản lý rủi ro tại chi nhỏnh chỉ cú vai trũ thẩm định rủi ro độc lập trong một số trường hợp, chủ yếu ý kiến chỉ để cảnh bỏo và cú tớnh chất tham khảo. Trường hợp vượt mức ủy quyền phỏn quyết hoặc
khỏch hàng khụng đủ điều kiện chi nhỏnh sẽ trỡnh Hội sở tỏi thẩm định. Phũng Quản lý rủi ro tại hội sở cú vai trũ như ở chi nhỏnh.
Bước sang năm 2012 Vietinbank cú sự chuyển đổi mụ hỡnh quản lý rủi ro tớn dụng. Theo đú, phũng khỏch hàng tại chi nhỏnh và trụ sở chớnh chỉ cú chức năng kinh doanh, thực hiện tỡm kiếm và chăm súc khỏch hàng, lập bỏo cỏo đề xuất tớn dụng mà khụng cũn chức năng thẩm định như trước. Trờn cơ sở thu thập thụng tin do phũng khỏch hàng cung cấp và cỏc thụng tin cần thiết khỏc, phũng Quản lý rủi ro tại chi nhỏnh đúng vai trũ chủ yếu trong việc thẩm định để trỡnh Ban lónh dạo Chi nhỏnh/Hội đồng tớn dụng cơ sở/ trỡnh Hội sở chớnh quyết định. Đối với trường hợp vượt mức ủy quyền phỏn quyết hoặc khỏch hàng khụng đủ điều kiện, chi nhỏnh trỡnh Trụ sở chớnh, phũng đầu mối thực hiện tỏi thẩm định là phũng Quản lý rủi ro tớn dung, đầu tư, phũng Khỏch hàng tại trụ sở chớnh cú vai trũ thu thập cỏc thụng tin cần thiết về khỏch hàng làm cơ sở lập bỏo cỏo đề xuất tớn dụng gửi phũng Quản lý rủi ro tớn dụng, đầu tư. Đõy là bước đệm để tiến tới tỏch biệt hẳn chức năng quản lý rủi ro và tỏc nghiệp trong giai đoạn tiếp theo.
Từ thỏng 1/2013 Ngõn hàng Vietinbank một lần nữa cú sự chuyển đổi trong mụ hỡnh, tại đú cú sự tỏch biệt hoàn toàn 3 chức năng: Kinh doanh, Tỏc nghiệp và Quản lý rủi ro. Phũng Khỏch hàng/ Phũng Giao dịch tại chi nhỏnh chỉ cú chức năng kinh doanh: tỡm kiếm và chăm súc khỏch hàng, lập bỏo cỏo đề xuất, thu nợ. Việc kiểm soỏt thẩm định để cấp Giới hạn tớn dụng tập trung lờn phũng Đỏnh giỏ xếp hạng và phờ duyệt Giới hạn tớn dụng Trụ sở chớnh., khụng cũn phũng Quản lý rủi ro và Hội đồng tớn dụng cơ sở. Việc kiểm soỏt thẩm định khoản tớn dụng, giải ngõn tập trung về Phũng kiểm soỏt và Phờ duyệt tớn dụng.
Từ thỏng 4/2013 đến nay, toàn bộ việc kiểm soỏt thẩm định tập trung về phũng Đỏnh giỏ xếp hạng và phờ duyệt giới hạn tớn dụng. Phũng kiểm soỏt và phờ duyệt tớn dụng đổi tờn thành Phũng kiểm soỏt giải ngõn, khụng cũn chức năng kiểm soỏt thẩm định mà chỉ kiểm soỏt chứng từ và cỏc điều kiện trước giải ngõn (Ngõn hàng TMCP Cụng thương Việt Nam, 2012).
2.2.2.2. Quản trị rủi ro tớn dụng của ngõn Techcombank
Cựng với việc kớ kết hợp đồng hợp tỏc chiến lược với ngõn hàng HSBC,