a. Chính sách, pháp luật của Nhà nước
Các văn bản pháp quy về thuếlà cơ sở pháp lý đểhướng dẫn các tổ chức,
cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế và là căn cứ để kiểm tra, xử phạt những trường
hợp vi phạm. Hệ thống văn bản này đầy đủ, hoàn chỉnh sẽtăng thêm tính khả thi
của loại thuế đó, ngược lại nếu hệ thống văn bản này không đầy đủ, không hoàn
chỉnh, khó hiểu sẽgây khó khăn cho công tác quản lý thu thuế. Đặc biệt, đối với
thuế thu nhập cá nhân, loại thuếcó tác động rất lớn đến các đối tượng nộp thuế
thì hệ thống văn bản pháp quy càng đòi hỏi chặt chẽ, hoàn chỉnh.
b. Cơ sở vật chất của ngành thuế
Đây là nhân tố quan trọng tác động vào công tác quản lý thuế TNCN. Cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin của cơ quan thuế phải có khả năng đáp ứng được thì những quy định trong chính sách về phương thức kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế… mới có thể triển khai. Để quản lý thu nhập của NNT phương thức thanh toán qua ngân hàng đòi hỏi sự phát triển của hệ thống ngân hàng ở mức độ nhất định cùng với đó là một hệ thống thông tin tích hợp sẽ là nhân tố đảm bảo cho cơ quan thuế trong việc quản lý thu nhập và quản lý thu thuế hiệu quả, chính xác, kịp thời và tiết kiệm chi phí. Việc xây dựng hệ thống thông tin tích hợp để quản lý và khai thác cơ sở dữ liệu thì cần có chi phí đầu tư ban đầu rất lớn nhưng sẽ phát huy hiệu quả trong quản lý thu nhập, quản lý đối tượng nộp thuế, quản lý được người phụ thuộc, quản lý được về nhà ở, đất ở duy nhất. Thông qua đó phát hiện các hành vi khai man, trốn thuế, hay khai thiếu thu nhập từ các nguồn thu nhập được trả từ các cơ quan chi trả khác nhau, từ những giao dịch của thị trường chứng khoán. Xử lý kịp thời khi bị phát hiện và có hình thử xử phạt nghiêm minh cá tác động tích cực nâưng cao tính tuân thủ của NNT.
c. Trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ cán bộ thuế
Trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ cán bộ thuế là nhân tố then chốt trong công tác quản lý thuế TNCN. Tất cả các nội dung từ ban hành chính sách, tổ chức thực hiện, tổ chức bộ máy quản lý, thanh tra, kiểm tra, giám sát, xử lý vi phạm đều được thực hiện bởi đội ngũ cán bộ.
Để có thể ban hành những chính sách thuế đúng đắn, đáp ứng được yêu cầu của những thay đổi kinh tế xã hội và đảm bảo được những mục tiêu của công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân thì đội ngũ cán bộ thuế phải được đào
tạo, bồi dưỡng thường xuyên, liên tục, sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế đạt hiệu quả cao, giao tiếp được ngoại ngữ. Cán bộ thuế phải có khả năng tuyên truyền giáo dục, tư vấn người nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết, tính tự giác trong việc chấp hành chính sách thuế. Thái độ và phong cách ứng xử của cán bộ thuế thật tận tụy, công tâm, khách quan trong việc thực hiện
chính sách thuế TNCN.
d. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế
Ý thức chấp hành pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng tỉ lệ thuận với ý thức và trách nhiệm nộp thuế. Khi người nộp thuế có ý thức chấp hành luật thuế tốt, họ sẽ tự giác trong kê khai, nộp thuế. Hành vi trốn thuế sẽ ít xảy ra. Ngược lại người nộp thuế cố ý, tìm mọi cách kê khai gian lận hoặc không nộp thuế, chiếm dụng tiền thuế, để nợ đọng tiền thuế dẫn đến thất thu cho ngân sách nhà nước, không đảm bảo công bằng xã hội.
Nghiên cứu những yếu tố từ bản thân người nộp thuế, ở đây đề tài chỉ đi vào những nhân tố ảnh hưởng quyết định đến công tác quản lý thuế TNCN của người nộp thuế là: trình độ dân trí và văn hóa sinh hoạt của người nộp thuế.