Vipaco
Quản trị vốn trong doanh nghiệp có tầm quan trong đặc biệt ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, việc sử dụng vốn kinh doanh là kết quả tổng hợp của các khâu, các bộ phân trong sản xuất kinh doanh, từ phương hướng sản xuất kinh doanh đến các biện pháp tổ chức thực hiện như quản lí, theo dõi, kiểm trả các hoạt động của doanh nghiệp. Mục đích của quản trị vốn trong doanh nghiệp là bảo đảm nhu cầu tối đa về vốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh trong khi các nguồn vốn của công ty lại có giới hạn. Để bảo đảm được mục đích trên, yêu cầu cơ bản của sử dụng vốn là:
4.3.2.1 Giải pháp về lập kế hoạch vốn kinh doanh của công ty trong giai đoạn tới
Nợ ngắn hạn của công ty trong giai đoạn vừa qua một phần lớn là vay và nợ ngắn hạn đó là công ty trực tiếp nợ ngân hàng, các tổ chức tín dụng, nợ cán bộ nhân viên công ty, nợ bạn hàng khác. Các khoản nợ đó lại lớn hơn vốn kinh doanh của công ty theo ước tính kế hoạch đặt ra đầu năm. Chính vì lí do đó nên đã đến lúc cần xem xét lại cách tính toán về nhu cầu vốn kinh doanh của công ty, để từ đó công ty có biện pháp huy động vốn kịp thời có hiệu quả tránh tình trạng nợ ngắn hạn lớn, kinh doanh luôn trong trạng thái căng thẳng vốn.
xác định xem khoảng bao nhiêu là đủ. Trong điều kiện kinh doanh hiện nay có lẽ sử dụng phương pháp sau đây sẽ phù hợp hơn việc xác định nhu cầu vốn kinh doanh là 30% doanh thu dự kiến. Và công thức xác định nhu cầu vốn được trình bày ở phần này sẽ sát với thực tiễn nhu cầu vốn của công ty hơn là cách tính nhu cầu vốn dựa vào doanh thu dự tính hàng kì rồi nhân với một hệ số nào đó. Vì thực tế doanh thu trong kì lại là nhân tố biến động tương đối mạnh, phụ thuộc vào quá nhiều yếu tố môi trường.
Mức tiền giới hạn dưới sẽ bao gồm các khoản phải trả trong kì, các khoản giao dịch sẽ diễn ra trong kì. Khoảng giao động tiền mặt đó là các chi phí bất thường có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh trong kì. Tỉ lệ này tuỳ thuộc vào từng doanh nghiệp, và được xác định trên cơ sở kinh nghiệm của từng đơn vị, từng nghành.
Để giảm bớt các khoản chi phí bất thường công ty cũng cần xác định các hình thức bán hàng như có bán chịu không vì nó sẽ liên quan đến công nợ khó đòi pháp sinh sau này làm tăng chi phí bất thường lên. Và nếu bán thì cơ chế thanh toán sau này sẽ như thế nào.
Kế hoạch sản xuất trong kì sẽ cần khoảng bao nhiêu vốn và có thể huy động từ phía người bán được khoảng bao nhiêu. Những vấn đề này cũng cần được xác định rõ để công ty biết được sẽ phải thanh toán cho người bán trong kì hay kì sau mới phải tiến hành trả tiền để từ đó có thể xác định được nhu cầu vốn cụ thể hơn.
Và hoạt động nhập khẩu cũng cần được lên kế hoạch cụ thể về số lượng, chủng loại, và giá trị. Từ đó, tiến hành nhập khẩu, tiến hành huy động được khoảng bao nhiêu phần trăm vốn từ phía đối tác.
Các hoạt động chủ đạo đã được lên kế hoạch về vốn kinh doanh, thời gian tiến hành thực hiện các khoản chi cũng được xác định, đồng thời các khoản chi phí bất thường cũng được dự báo sẽ giúp công ty giảm những khó khăn do thiếu vốn trong hoạt động của mình. Thực tế trong giai đoạn vừa qua công ty Bao bì Việt đã không tiến hành xác định cụ thể từng loại chi phí cho các mảng hoạt động dẫn đến nợ ngắn hạn tăng cao, thiếu vốn làm giảm hiệu quả trong kinh doanh.
4.3.2.2 Tăng cường quản lý nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền vẫn chiếm tỷ trọng thấp trong tài sản ngắn hạn cũng như trong tổng tài sản .Điều này gây khó khăn không nhỏ trong công tác thanh toán nợ, cũng như chi tiêu của công ty, yêu cầu đặt ra đối với các nhà quản trị của công ty trước hết phải nâng cao mức dự trữ vốn bằng tiền, đảm bảo nhu cầu chi
tiêu và đảm bảo an toàn trong thanh toán. Tuy nhiên với mức dự trữ quá cao sẽ làm cho vòng quay vốn bằng tiền chậm lại, vốn không được đưa vào sản xuất kinh doanh sinh lời làm ảnh hưởng xấu tới hiệu quả sử dụng vốn. Chính vì thế, việc tăng mức dự trữ bằng tiền như thế nào là hợp lý vẫn luôn là vấn đề được các nhà quản trị tài chính quan tâm. Sau đây là một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền trong công ty:
- Hoạch định ngân sách tiền mặt hợp lý: Xác định nhu cầu chi tiêu và nguồn thu tiền mặt:
Nhu cầu chi tiêu: Xác định khoản nợ phải trả, phải nộp, các phương án đầu tư ngắn hạn, dự tính như cầu chi tiêu bằng tiền mặt phù hợp với quy mô sản xuất trong năm tới…
Nguồn thu tiền mặt: tăng cường công tác thu hồi nợ, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nhằm tăng doanh thu và lợi nhuận, để làm được điều đó công ty phải thực hiện tốt công tác quản lý hàng tồn kho, công tác quản lý chi phí...
- Từ việc hoạch định đó có thể tính toán được lượng tiền dự trữ cần thiết đảm bảo khả năng thanh toán của công ty. Các nhà quản trị tài chính cần phải xác định mức dự trữ tiền mặt tồn quỹ tối ưu, làm cơ sở ra các quyết định tài chính ngắn hạn, tránh được những rủi ro do không có khả năng thanh toán ngay, công ty phải gia hạn thanh toán, bị phạt hay phải trả lãi cao hơn. Giữ uy tín với nhà cung cấp, đảm bảo khả năng mua chịu, chiếm dụng vốn trong thời gian thanh toán. Đồng thời tận dụng được các cơ hội kinh doanh, tạo nhiều lợi nhuận hơn cho công ty.
4.3.2.3 Thực hiện đồng bộ nhiều biện pháp nhằm tăng cường quản lý công nợ và khả năng thanh toán của công ty.
Đa dạng hóa chính sách tín dụng đối với khách hàng và tổ chức công tác thanh toán thu hồi nợ:
Chính sách tín dụng của công ty cho các khách hàng trong năm qua là rất thông thoáng. Các khoản phải thu của công ty vào năm 2015 là khá lớn 50.343 triệu đồng, chiếm 28,42% tỷ trọng trong tổng tài sản lưu động. Công ty áp dụng hình thức bán chịu cho khách hàng.Chính sách này một mặt tích cực trong công tác mở rộng thị trường và tìm kiếm khách hàng mới, nhưng mặt khác làm cho vốn của công ty bị khách hàng chiếm dụng khá lớn, tuy nhiên do tốc độ tăng của doanh thu cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của các khoản phải thu bình quân nên
vốn trông khâu lưu thông lại luân chuyển nhanh hơn dù nợ phải thu tăng, làm tăng vòng quay các khoản phải thu, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Để có một chính sách tín dụng hợp lý không phải là chuyện dễ dàng, đảm bảo được nguyên tắc vừa đẩy nhanh được tiêu thụ hàng hóa, vừa làm tốt công tác thu hồi nợ, hạn chế các chi phí phát sinh không cần thiết hoặc rủi ro, công ty có thể sử dụng một số biện pháp sau:
- Thực hiện chiết khấu thương mại cho các hợp đồng thanh toán ngay hoặc thanh toán sớm.
- Phân loại từng đối tượng nợ sau đó tổ chức ra một bộ phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ, bộ phận này sẽ theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ. Thực hiện chính sách thu tiền mềm dẻo, linh hoạt nhằm mục đích vừa không làm mất thị trường vừa thu hồi được các khoạn nợ đến hạn khó đòi.
- Mặt khác đối với các khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ và tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với các khoản nợ mới phát sinh. Tuy nhiên hiện tại công ty chưa xuất hiện các khoản nợ quá hạn, nhưng nếu có phát sinh, công ty cũng tìm hiểu nguyên nhân từ đó có những biện pháp xử lý kịp thời và đúng đắn như: cho gia hạn nợ, thỏa thuận xử lý nợ, xóa một phần nợ hay toàn bộ, hoặc yêu cầu tòa án giải quyết…Nếu tình trạng nợ quá hạn diễn ra thường xuyên và đơn vị mắc nợ không chịu trả nợ cho công ty theo đúng hạn đã quy định trong hợp đồng, thì công ty kiên quyết không ký kết hợp đồng với đơn vị đó và đồng thời lập quỹ dự phòng các khoản nợ khó đòi.
- Công tác thu hồi nợ tiến hành theo phương pháp cuốn chiếu, tiến hành đều đặn không nên dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí, trong khi đó cuối năm lượng tiền thu về sẽ làm tồn quỹ tăng nhanh gây dư tiền mặt giả tạo.
Chấp hành tốt kỷ luật thanh toán đối với nợ phải trả:
Trong năm vừa qua, sự sụt giảm của hệ số khả năng thanh toán hiện thời, cùng với đó là việc duy trì hệ số nợ quá cao, khiến nguy cơ tiềm ẩn khả năng thanh toán của công ty là rất lớn. Thực hiện tốt kỷ luật trong thanh toán đảm bảo uy tín trong mắt nhà cung cấp không phải là điều đơn giản. Để làm được điều đó, công ty có thể tiến hành theo các giải pháp sau:
- Công ty cần phân loại mức độ của các khoản nợ, từ đó là cơ sở để lập kế hoạch và phân loại đối tượng được thanh toán.
- Với người cung cấp, công ty thường được hưởng tín dụng ngắn hạn. Trong khoảng thời gian đó, công ty cần tận dụng, khai thác tối đa nguồn vốn chiếm dụng được, đồng thời có kế hoạch thanh toán đầy đủ cho người bán khi có điều kiện.
- Đối với các khoản nợ sắp đến hạn, công ty cần tìm nguồn tài trợ cho các khoản nợ, dựa trên nguyên tắc: không dùng các khoản tài trợ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bởi vì đó chẳng qua chỉ là tạm thời, là việc giảm bớt đối tượng cần thanh toán chứ không phải là giảm bớt các khoản nợ, đồng thời gây lãng phí trong quá trình sử dụng vốn.
Tóm lại vừa tích cực thu hồi nợ, vừa khéo léo linh hoạt trong việc trả nợ sẽ giúp cho công ty vẫn giữ được các mối quan hệ tốt đối với các đối tác, vừa tăng được vòng quay vốn kinh doanh, là cơ sở để tăng lợi nhuận an toàn, hiệu quả, tránh được ứ đọng vốn hay chậm trả trong thanh toán tiền hàng, giảm áp lực trong thanh toán.
4.3.2.4 Tăng cường các biện pháp quản lý hàng tồn kho.
Để quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục thì mọi doanh nghiệp đều phải dự trữ một lượng hàng tồn kho nhất định. Nhưng hàng tồn kho bao nhiêu là hợp lý để đủ phục vụ sản xuất kinh doanh mà lại tránh được tình trạng ứ đọng vốn. Hàng tồn kho luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động cho thấy lượng nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm còn nhiều. Do vậy, cần có các biện pháp để giảm bớt tình trạng hàng tồn kho quá nhiều:
- Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh trên cơ sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo từng tháng, quý. Kiểm tra chất lượng nguyên liệu vật liệu khi nhập về để tránh thiệt hại cho công ty, chất lượng thành phẩm khi sản xuất ra được đem nhập kho.
- Hàng tháng, kế toán hàng tồn kho cần đối chiếu sổ sách, phát hiện số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng tồn đọng, nhanh chóng thu hồi vốn.
- Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường. Từ đó dự đoán và quyết định điều chỉnh kịp thời lượng nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ, thành
phẩm trước sự biến động của thị trường. Đây là biện pháp rất quan trọng để bảo toàn vốn của công ty.
4.3.2.5 Chú trọng công tác quản lý nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Lượng máy móc mua mới với tỷ lệ tăng chưa tương xứng với tiềm năng của công ty. Điều này làm ảnh hưởng không nhỏ tới năng suất lao động, khả năng cạnh tranh, khả năng phát triển trong tương lai của công ty. Chính vì vậy để khắc phục những tồn tại trên công ty nên có kế hoạch đầu tư thêm máy móc thiết bị cũng như đầu tư thêm phương tiện vận tải truyền dẫn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Cần có sự tính toán, vừa tính đến hiệu quả kinh tế trước mắt cũng như lâu dài, vừa phù hợp với tình hình tài chính của công ty vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty. Để làm được điều đó, công ty cần làm từng bước, cụ thể như sau:
- Trước hết cần chú trọng công tác bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định. Việc bảo dưỡng sửa chữa lớn tài sản cố định cần đưa vào trong kế hoạch hoạt động: cuối năm cần tiến hành đánh giá tình trạng từng loại tài sản cố định. Trên cơ sở đó lập dự toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho cả năm. Công ty có thể trích trước chi phí sửa chữa lớn hoặc phân bổ dần vào chi phí sản xuất cho nhiều kỳ, do các khoản chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh không đều nhau và khi phát sinh thường có giá trị lớn. Hơn nữa, TSCĐ là tài sản dài hạn tồn tại lâu dài nên chi phí sửa chữa không nên tính vào một kỳ, nếu có những biến động lớn sẽ gây khó khăn cho công ty.
- Đầu tư đổi mới dây chuyền sản xuất hiện đại, tuy nhiên phải có sự lựa chọn những công nghệ phù hợp.
Từ đó, công ty sẽ có những quyết định đầu tư vào tài sản cố định hợp lý nhất trong đó có việc lựa chọn đầu tư mua mới, thuê vận hành và thuê tài chính…Về lâu dài, công ty cần có chiến lược đầu tư đổi mới máy móc để tựu chủ trong việc sử dụng chúng, tạo ra năng lực sản xuất trong tương lai, cũng như lợi thế cạnh tranh trong tương lai.
4.3.2.6 Tăng cường các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
Tiết kiệm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm là biện pháp cơ bản làm tăng lợi nhuận trực tiếp cho công ty. Qua phân tích chương 2 cho thấy giá vốn
hàng bán chiếm tỷ trọng quá cao trong tổng doanh thu thuần làm cho lợi nhuận thu được của công ty chỉ chiếm một phần rất nhỏ. Để giảm chi phí, tăng lợi nhuận công ty có thể áp dụng một số biện pháp cụ thể sau:
- Sử dụng tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu góp phần giảm chi phí sản xuất.Để giảm chi phí nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm công ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
Chọn lọc các nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ kịp thời đúng chất lượng để có thể giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn và tăng các khoản chi phí bảo quản, chi phí kho bãi…đồng thời vẫn đảm bảo vật tư kịp thời để không làm ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất.
Xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào và chủ động trong sản xuất, không bị ảnh hưởng bất thường của giá nguyên vật liệu trong giai đoạn hiện nay.
Tính toán dự trữ hàng tồn kho một cách hợp lý, tránh tình trạng tồn đọng quá mức.
- Tổ chức quản lý phân công lao động hợp lý, sử dụng hiệu quả chi phí tiền lương, thưởng trong sản xuất kinh doanh.
Trong công tác tổ chức cần bố trí sắp xếp lao động hợp lý phù hợp với