Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách - KBNN Lâm Thao (2016 -2018))
Nội dung
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Kế hoạch (tỷ đồng) Thực hiện (tỷ đồng) TH/KH (%) Kế hoạch (tỷ đồng) Thực hiện (tỷ đồng) TH/KH (%) Kế hoạch (tỷ đồng) Thực hiện (tỷ đồng) TH/KH (%) 1 3 4=3/2 5 6 7=6/5 8 9 10=8/9 Tổng cộng chi (A+B+ C) 822,3 820,7 99,8 1.079,3 1.080,0 100,6 1089,7 1.088,7 99,9 A. Chi NSNN 496 494,3 99,6 700 683,9 97,7 692 691 99,8
I. Chi đầu tư phát triển 127 126,6 99,6 280 264,5 94,4 244 243,6 99,8 II. Chi thường xuyên
B. Chi chuyển giao NS
369 326,3 367,7 326,3 99,6 100 420 379,3 419,4 379,3 99,8 100 448 397,7 447,4 397,7 99,8 100
C. Chi chuyển nguồn 0 0 0,0 0 16,8 0,0 0 0 0,0
Theo bảng số liệu trên về cơ cấu chi ngân sách tại KBNN Lâm Thao tổng hợp chi ngân sách gồm các khoản chi đã có trong dự toán được giao và khoản chi chưa có trong dự toán được giao trong năm thực hiện. Khoản chi chưa có trong dự toán được giao trong năm thực hiện là khoản chi chuyển nguồn cụ thể: năm 2017 chi chuyển nguồn: 16,8 tỷ đồng; năm 2018 chi chuyển nguồn: không tỷ đồng.
Qua bảng số liệu trên qua các năm từ năm 2016 - 2018 cho ta thấy phần chi ngân sách thực hiện năm 2017 lớn hơn kế hoạch giao là do có chi chuyển nguồn (16,8 tỷ đồng). Khoản chi chuyển nguồn này thường là những khoản bổ sung từ cấp trên cho ngân sách cấp dưới vào những ngày cuối năm, do vậy đơn vị sử dụng NSNN chưa kịp lập kế hoạch chi kịp thời vào năm thực hiện mà phải lập kế hoạch chi vào năm sau.
Tổng chi ngân sách nhà nước trong kế hoạch được giao năm 2016 là 820,7 tỷ đồng đạt 99,8% so với kế hoạch được giao; năm 2017: 1.079,3 tỷ đồng bằng 100,6% so với kế hoạch; năm 2018: 1.088,7 tỷ đồng bằng 99,9% so với kế hoạch được giao.
Phú Thọ là tỉnh còn nghèo, thu ngân sách địa phương chưa tự cấn đối được thu - chi ngân sách, huyện Lâm Thao cũng chưa tự chủ được ngân sách mà còn phụ thuộc vào tỉnh do vậy cũng trong bối cảnh thu ngân sách hàng năm chưa tự cân đối được mà mới chỉ bù đắp một phần cho chi NSNN, các khoản chi ngân sách trên địa bàn chủ yếu là chi thường xuyên, chiếm tỷ trọng lớn (trên 60% trong chi NSNN hàng năm). Tỷ lệ vốn chi đầu tư phát triển còn thấp trong tổng chi NSNN trên địa bàn, mà nguồn chi này chủ yếu chi bằng chuyển giao trợ cấp từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới, chi hỗ trợ các chương trình mục tiêu…). Chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi NSNN và cũng là khoản chi quan trọng nhằm duy trì hoạt động của bộ máy chính quyền và thực hiện các chức năng về quản lý hành chính, các hoạt động sự nghiệp, văn hóa, xã hội, thể thao và đảm bảo an ninh quốc phòng trên địa bàn. Do vậy công tác kiểm soát chi thường xuyên ngân sách luôn được KBNN Lâm Thao quan tâm chỉ đạo và phối hợp chặt chẽ với cơ quan Tài chình và chính quyền địa phương cũng như các đơn vị sử dụng ngân sách thực hiện đúng các quy định hiện hành của nhà nước về quản lý, kiểm soát các khoản chi NSNN. Chi thường xuyên ngân sách trên địa bàn giai đoạn 2016- 2018 được thể hiện (bảng 4.6):
Bảng 4.6. Tình hình chi thường xuyên NSNN trên địa bàn huyện Lâm Thao năm 2016 - 2018
Nội dung
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Kế hoạch
(Tỷ đồng) Thực hiện (Tỷ đồng) TH/KH (%) (Tỷ đồng) Kế hoạch Thực hiện (Tỷ đồng) TH/KH (%) (Tỷ đồng) Kế hoạch Thực hiện (Tỷ đồng) H (%) TH/K
1 2 3 4=3/2 5 6 7=6/5 8 9 10=9/8
Tổng chi thường xuyên NST 369,0 367,7 99,6 420,0 419,4 99,8 448,0 447,4 99,8 1. Chi quốc phòng
2.Chi an ninh & trật tự ATXH
5,1 16,7 5,1 16,7 100 6,2 19 6,2 19 100 100 6,8 19 6,8 19 100 100 3. Chi giáo dục đào tạo và dạy nghề 133 132,9 99,9 147,6 146,8 99,4 159 159 100 4. Chi khoa học và công nghệ 0,2 0,2 100 0 0 0 0 0 0 5. Chi y tế, dân số & gia đình 19 18,5 97,3 21,1 21,1 100 40,5 40,2 99,2 6..Chi văn hóa thông tin 1 1 100 1,3 1,3 100 1,4 1,4 100 7.Chi phát thanh, truyền hình 1,5 1,5 100 2,2 2,2 100 1,6 1,6 100 8. Chi thể dục, thể thao 0,2 0,2 100 0,6 0,6 100 0,2 0,2 100 9. Chi bảo vệ môi trường 2,4 2,4 100 2,8 2,8 100 3,6 3,6 100 10. Chi các hoạt động kinh tế 10,4 10 96,2 10,3 10,2 99 21 20,7 98,5 11. Chi hoạt động của các cơ
quan QLNN, Đảng, đoàn thể 12. Chi đảm bảo xã hôi 13. Các khoản chi khác 79,6 75,9 24 79,6 75,9 23,7 100 100 98,7 91 95,2 22,7 91 95,2 22,3 100 100 98,2 93,9 95,5 5,5 93,9 95,5 5,5 100 100 100 Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách - Kho bạc Nhà nước Lâm Thao (2016-2018))
Qua bảng số liệu trên cho thấy quy mô chi thường xuyên hàng năm đều có xu hướng tăng năm sau cao hơn năm trước, cụ thể: Năm 2016 tổng chi thường xuyên là 367,7 tỷ đồng; năm 2017 là 419,4 tỷ đồng (tăng 14,06% so với năm 2016); năm 2018 là 447,4 tỷ đồng (tăng 6,67% so với năm 2017). Các khoản chi thường xuyên trong năm cũng có xu hướng tăng lên qua các năm. Cụ thể:
* Chi cho quốc phòng: Đây một khoản chi để thực hiện một nhiệm vụ quan
trọng của cấp ngân sách để thực hiện tốt pháp lệnh dân quân tự vệ, giữ vững an ninh chính trị ở địa phương gồm chi cho huấn luyện dân quân tự vệ, chi tuyên truyền vận động phong trào bảo vệ an ninh trên địa bàn. Tỷ lệ khoản chi này chiếm tỷ trọng (1,38%) tương nhỏ trong tổng chi thường xuyên nhưng khoản chi này vẫn có xu hướng tăng dần qua các năm.
* Chi cho an ninh và trật tự an toàn xã hội: Là một khoản chi để thực hiện
nhiệm vụ giữ gìn an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội ở địa phương. Tỷ lệ khoản chi này chiếm tỷ trọng (4,5%) nhỏ trong tổng chi thường xuyên, nhưng vẫn có xu hướng tăng dần qua các năm, đã góp phần khắc phục và làm giảm đáng kể tình hình tệ nạn xã hội như: trộm cắp, cướp giật, nghiện hút... góp phần ổn định tình hình an ninh trên địa bàn.
* Chi cho giáo dục đào tạo và dạy nghề: Việc đầu tư cho giáo dục là mục
tiêu quan trọng hàng đầu nhằm nâng cao trình độ dân trí, bên cạnh đó công tác dạy nghề cũng được các cấp chính quyền quan tâm hỗ trợ nhằm nâng cao tay nghề, tăng năng xuất và tạo cơ hội việc làm cho người lao động. Khoản chi này đều có xu hướng tăng qua các năm: Năm 2016 chi cho sự nghiệp giáo dục là 132,9 tỷ đồng đạt 99,9% so với kế hoạch giao; năm 2017 là 146,8 tỷ đồng đạt 99,4% so với kế hoạch giao; năm 2018 là 159 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch giao. Tuy nhiên số chi cho sự nghiệp giáo dục còn chiếm tỷ trọng (36,1% năm 2016; 35,1% năm 2017; 35,5% năm 2018) chưa cao trong tổng chi thường xuyên, chủ yếu chi để hỗ trợ phụ cấp cho giáo viên mầm non; sửa chữa cải tạo trường học; mua sắm trang bị thêm bàn ghế, đồ dùng học tập; đào tạo nghề cho lao động nông thôn.
* Chi cho khoa học và công nghệ: Đảng và Nhà nước luôn coi khoa học và
công nghệ là quốc sách hàng đầu, là động lực phát triển kinh tế - xã hội, nền tảng và nhân tố quyết định thắng lợi của công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa và hội nhập quốc tế của đất nước. Điều này đã được thể hiện rõ trong Nghị quyết số
20-NQ/TW Khóa XI của Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam, Luật Khoa học và công nghệ năm 2013 và Chiến lược Phát triển khoa học và công nghệ Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020. Với chủ trương đó, đầu tư cho lĩnh vực khoa học và công nghệ luôn nhận được sự ưu tiên từ NSNN.
Tuy nhiên do quy mô và tiềm lực kinh tế của địa phương còn hạn chế nên tỷ lệ NSNN đầu tư cho khoa học công nghệ chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng chi thường xuyên, bên cạnh đó việc sử dụng nguồn lực này chưa thực sự có hiệu quả.
* Chi cho y tế, dân số & gia đình: Với mục tiêu của đảng và nhà nước là
chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, Chủ động phòng, chống dịch bệnh, phát hiện sớm, kịp thời khống chế không để dịch lớn xảy ra. Giảm tỷ lệ mắc, tỷ lệ tử vong một số bệnh truyền nhiễm nguy hiểm, khống chế tốc độ gia tăng các bệnh không lây nhiễm phổ biến, bệnh tật lứa tuổi học đường bảo đảm sức khỏe cộng đồng. Nâng cao năng lực quản lý, kiểm soát an toàn thực phẩm. Duy trì mức sinh thay thế, hạn chế tốc độ tăng tỷ số giới tính khi sinh, cải thiện tình trạng dinh dưỡng, nâng cao chất lượng dân số và chăm sóc sức khỏe nhân dân. Do nguồn lực của địa phương còn khó khăn nên tỷ lệ vốn bố trí cho công tác này còn thấp (5% năm 2016-2017 và 8,9% năm 2018) chủ yếu phục vụ cho việc mua sắm, sửa chữa các loại dụng cụ thiết bị y tế, chi tiền thuốc khám chữa bệnh, chi hỗ trợ cán bộ trung tâm y tế huyện, chi các chương trình phòng bệnh tiêm chủng mở rộng, chi trực trạm ngoài giờ hành chính, chi tuyên truyền, vận động thực hiện phong trào kế hoạch hóa gia đình.
* Chi cho văn hóa, thông tin: Văn hóa, thông tin là một yếu tố tinh thần
không thể thiếu trong đời sống xã hội. Tuy nhiên trong điều kiện nguồn ngân sách của địa phương còn khó khăn do vậy tỷ lệ vốn bố trí hàng năm dành cho công tác này rất nhỏ trong tổng chi thường xuyên. Năm 2016 là 01 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch được giao; năm 2017 là 1,3 tỷ đồng đạt 100 % so với kế hoạch; năm 2018 là 1,4 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch.
* Chi cho phát thanh, truyền hình: Với quan điểm của Đảng và Nhà nước
là phát triển nhanh, mạnh, vững chắc hệ thống thông tin, đảm bảo phát triển đi đôi với quản lý tốt, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, phát triển hệ thống thông tin theo hướng chuyên nghiệp, hiện đại, chất lượng, hiệu quả gắn với cuộc cách mạng công nghiệp 4.0. Trong những năm qua, hệ thống thông tin không ngừng được phát triển và hiện đại hóa, chất lượng
các sản phẩm, dịch vụ phát thanh, truyền hình, báo chí xuất bản được nâng cao, cơ bản đáp ứng nhu cầu thông tin của người dân. Huyện Lâm Thao cũng đã quan tâm bố trí nguồn ngân sách để đảm bảo cho hoạt động của hệ thống phát thanh, truyền hình trên địa bàn: Năm 2016 là 1,5 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch được giao; năm 2017 là 2,2 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch; năm 2018 là 1,6 tỷ đồng đạt 100% so với kế hoạch.
* Chi cho thể dục, thể thao:
Phát triển thể dục, thể thao nhằm nâng cao sức khỏe, thể lực và chất lượng cuộc sống của nhân dân, chất lượng nguồn nhân lực; đồng thời giáo dục ý chí, đạo đức, xây dựng lối sống và môi trường văn hóa lành mạnh, góp phần củng cố khối đại đoàn kết toàn dân. Xong những năm qua tỷ lệ ngân sách chi cho lĩnh vực này còn hạn chế, năm 2016 là 0,2 tỷ đồng, năm 2017 là 0,6 tỷ đồng, năm 2018 là 0,2 tỷ đồng, chủ yếu chi cho công tác quản lý và xây dựng phong trào, chưa đáp ứng được cơ sở vật chất do vậy chất lượng hoạt động thể dục, thể thao quần chúng thông qua phong trào chưa thực sự được nâng cao.
* Chi cho bảo vệ môi trường: Với mục tiêu phát triển bền vững là phát
triển đáp ứng được nhu cầu của hiện tại mà không làm tổn hại đến khả năng đáp ứng nhu cầu đó của các thế hệ tương lai trên cơ sở kết hợp chặt chẽ, hài hòa giữa tăng trưởng kinh tế, bảo đảm tiến bộ xã hội và bảo vệ môi trường. Tuy nhiên đối với khoản chi này tỷ lệ bố trí vốn của địa phương hàng năm còn thấp (khoảng 0,6% trong tổng chi thường xuyên) vẫn chưa bảo đảm bố trí không dưới 1% ngân sách của địa phương chi cho sự nghiệp bảo vệ môi trường theo mức tính của Bộ Tài nguyên và Môi trường.
* Chi cho các hoạt động kinh tế: Hoạt động kinh tế hoạt động chủ yếu,
đóng vai trò nền tảng trong đời sống xã hội. Đối với mỗi quốc gia, mỗi địa phương thành công trong lĩnh vực phát triển kinh tế luôn là cơ sở quan trọng để tạo dựng những thành tựu trong các lĩnh vực khác. Khoản chi này chiếm tỷ trọng nhất định (năm 2016 là 2,7% , năm 2017 là 2,4%, năm 2018 là 4,6%) trong tổng chi thường xuyên. Các nội dung chi như: sự nghiệp lâm nghiệp (chi trồng rừng, chi mua dụng cụ phòng cháy, chữa cháy...); sự nghiệp nông nghiệp(chi lương cán bộ thú y cơ sở, chi phụ cấp thú y thôn, nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất), sự nghiệp thủy lợi (chi phòng chống lụt bão, chi hỗ trợ đê điều, xử lý vi phạm luật đê điều, tu sửa công trình PCLB), sự nghiệp giao thông
và kiến thiết thị chính (duy tu bảo dưỡng đường giao thông, hệ thống đèn điện chiếu sáng...), sự nghiệp tiểu thủ công nghiệp (chi đào tạo nghề tiểu thủ công nghiệp, nông thôn...), chi về lĩnh vực tài nguyên môi trường,..
Qua bảng số liệu cho thấy thực tế khoản chi này năm 2016 là 10 tỷ đồng đạt 96,2% so với kế hoạch giao; năm 2017 con số này là 10,2 tỷ đồng đạt 99% so với kế hoạch; và năm 2018 là 20,7 tỷ đồng đạt 98,5% so với kế hoạch.
Để góp phần thúc đẩy quá trình phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn hiện nay, thì các Khoản chi sự nghiệp kinh tế cần được quan tâm bố trí nguồn lực ngân sách hơn nữa trong tổng chi thường xuyên, nhất là trong giai đoạn hiện nay cần thiết phải đầu tư các ngành nghề chuyển đổi cơ cấu kinh tế, tăng cường áp dụng khoa học kỹ thuật...
* Chi cho hoạt động của các cơ quan QLNN, Đảng, đoàn thể:
Để đảm bảo cho bộ máy các cơ quan QLNN, Đảng, đoàn thể hoạt động bình thường, hàng năm Nhà nước phải bố trí nguồn ngân sách để thực hiện chi cho công tác quản lý Nhà nước, Đảng, đoàn thể. Qua bảng số liệu trên cho thấy số chi hàng năm của khoản mục này chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi thường xuyên (năm 2016 chiếm 21,6%; năm 2017 chiếm 21,6% và năm 2018 chiếm 20,9%) và số chi năm sau luôn cao hơn năm trước. Cụ thể: năm 2016 chi cho khoản mục này là 79,6 tỷ đồng; Đến năm 2017 đã tăng lên 91 tỷ đồng và năm 2018 tăng lên 93,9 tỷ đồng. Nguyên nhân khoản chi này tăng là do tiền lương, phụ cấp lương và các khoản đóng góp theo lương tăng lên nhanh theo mức tăng tiền lương tối thiểu theo quy định tại Nghị định số 47/2017/NĐ-CP từ 1/7/2017 tăng lên mức 1.300.000đ/tháng và từ 1/7/2018 tăng lên 1.390.000đ/tháng theo quy định tại Nghị định số 72/2018NĐ-CP.
Chi hoạt động của các cơ quan QLNN, Đảng, đoàn thể phần lớn là các khoản chi cho con người mà các khoản chi này là có chế độ, tiêu chuẩn và định mức nên tính chất chi không phức tạp, quản lý chi đơn giản hơn. Tuy nhiên trong quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể còn có những nội dung chi cho hoạt động chuyên môn của từng ngành, từng lĩnh vực, mà trong mỗi ngành , mỗi lĩnh vực lại có quy định về tiêu chuẩn, định mức riêng rất đa dạng và phức tạp. Nên gặp rất nhiều khó khăn trong quá trình thực hiện kiểm soát chi của Kho bạc trong lĩnh vực này. Hơn nữa các nội dung chi này chiếm tỷ trọng khá lớn trong
cơ cấu của khoản chi và các khoản chi này cũng rất dễ làm thất thoát và lãng phí ngân sách.
* Chi đảm bảo xã hôi: Ngân sách đảm bảo xã hội để thực hiện chính sách
hỗ trợ cho đối tượng như: Chi thực hiện chính sách ưu đãi người có công với