Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.3. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích kê khai thuế, kế toán thuếcủa
4.3.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác kê khai kế toán thuếcủa các doanh
nghiệp tại Chi cục thuế huyện Kiến Xương
4.3.2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế, giáo dục pháp luật về thuế
Để làm tốt công tác tuyên truyền trong kê khai và nộp thuế là một nhiệm vụ vô cùng khó khăn và phức tạp, nhất là trong điều kiện hiện nay khi mà vẫn còn không ít những tổ chức, cá nhân chưa thực sự nhận thức đúng và chưa tự giác chấp hành tốt nghĩa vụ của người nộp thuế.
Làm tốt công tác tuyên truyền đối với ngành thuế là một thử thách không nhỏ, bởi các chính sách thuế có liên quan, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ của mọi người dân từ hộ nông dân, hộ tiểu thương cho đến các tổ chức kinh tế có quy mô lớn... chính vì vậy công tác tuyên truyền của ngành Thuế càng đòi hỏi phải có sự đổi mới trong cải cách các thủ tục hành chính thuế, kê khai kế
toán thuế, góp phần giúp cho ngành Thuế hoàn thành tốt nhiệm vụ được Đảng, Nhà nước và nhân dân giao cho.
Chúng ta có thể dễ dàng nhận thấy rằng, công tác vận động trong việc phân tích thực hiện thu và kê khai kế toán thuế rất khác đối với công tác vận động từ thiện xã hội, vận động đóng góp cho một công trình phúc lợi công cộng...bởi vì thuế là khoản đóng góp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của mỗi người dân, từ tính chất này qua nhiều giai đọan cải cách thủ tục hành chính đến nay, ngành Thuế bước đầu đã có nhiều cố gắng đi sát thực tiễn, nắm bắt kịp thời nguyện vọng của nhân dân nói chung và của mỗi đối tượng nói riêng, tạo môi trường thuận lợi hơn cho người nộp thuế, nhất là từ khi chuyển từ mô hình phân tích đối với người nộp thuế thành chế độ tự khai, tự nộp, cơ quan thuế các cấp luôn xem đối tượng nộp thuế là khách hàng, là bạn đồng hành, sẵn sàng tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất, giảm bớt các thủ tục hành chính phiền hà gây khó khăn cho người nộp thuế, áp dụng những tiến bộ của công nghệ thông tin để người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh, đồng thời thông qua các phương tiện thông tin đại chúng như báo, đài, mạng Internet công khai hỗ trợ, tuyên truyền, giải thích giúp cho các doanh nghiệp có thể tự chủ về tài chính, về thời gian và ngày càng nâng cao hơn ý thức chấp hành nghĩa vụ của mình để đóng góp cho ngân sách Nhà nước ngày một nhiều hơn.
Chi cục thuế cần tăng cường phối hợp với Đài phát thanh huyện và Đài phát thanh các xã-thị trấn để thường xuyên tuyên truyền chính sách, pháp luật về thuế đến mọi tầng lớp nhân dân. Ngoài việc tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng như đài phát thanh, Chi cục thuế cần duy trì và gia tăng các hình thức tuyên tuyền trực quan bằng các pano, áp phích tại các khu dân cư, các điểm kinh doanh đông đúc, qua mạng internet... Mỗi khi có văn bản chế độ chính sách mới, các vấn đề phát sinh có tính chất phức tạp cần tổ chức đối thoại doanh nghiệp, trả lời phỏng vấn.
Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế theo quy chế đã ban hành và cần nhân rộng mô hình tổ chức các “tuần lễ lắng nghe người nộp thuế”. Tuyên dương kịp thời thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, đóng góp số thu lớn cho NSNN; đồng thời cũng lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, tạo sự đồng thuận và ủng hộ của nhân dân trong công tác chống trốn lậu thuế.
Chi cục thuế cần nâng cao số lượng, chất lượng các buổi tập huấn, đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho toàn cán bộ công chức trong Chi cục làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ DN. Ngoài ra, Chi cục thuế cũng nên giao trách nhiệm để mỗi cán bộ thuế ngoài việc thực hiện tốt về chuyên môn nghiệp vụ còn là người tuyên truyền, giáo dục tích cực cho đối tượng nộp thuế và mọi tầng lớp nhân dân. Định kỳ Chi cục tổng kết và tổ chức tuyên dương, khen thưởng các NNT chấp hành tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, đồng thời công bố rộng rãi các NNT không chấp hành nghiêm nghĩa vụ nộp thuế qua đó đánh vào lòng tự trọng của DN để họ tự giác chấp hành.
Bên cạnh đó Chi cục thuế cần mở rộng và đẩy mạnh các hoạt động hỗ trợ và các dịch vụ cung cấp thông tin, tư vấn thuế. Các hoạt động hỗ trợ cần chú ý những vấn đề sau:
+ Hỗ trợ cho DN về mặt luật pháp, đặc biệt là luật pháp về đăng ký thuế, về kê khai thuế, về nộp thuế và gia hạn thuế.
+ Cần mở rộng các hoạt động dịch vụ hỗ trợ để DN có thể nắm được đầy đủ và chính xác những quy định của Pháp luật về thuế. Khuyến khích và có cơ chế ưu đãi phát triển các tổ chức tư vấn thuế, hỗ trợ đào tạo, nâng cao năng lực của các chuyên gia, cán bộ làm công tác tư vấn thuế. Tạo điều kiện cho các tổ chức tư vấn tiếp cận với các NNT. Khuyến khích NNT sử dụng dịch vụ tư vấn thuế trong hoạt động của mình như là một biện pháp minh bạch hoá tình hình tài chính, đồng thời qua đó để họ chủ động tự tính toán nghĩa vụ nộp thuế, tránh những vi phạm dẫn đến bị xử phạt, từ đó chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
+ Hỗ trợ, tư vấn về thị trường, giá cả, công nghệ, kỹ thuật, hỗ trợ, đào tạo nâng cao trình độ quản lý cho các DN...
+ Cần có những cuộc khảo sát, điều tra để đánh giá nhu cầu hỗ trợ và phân loại theo từng nhóm NNT để am hiểu rõ địa bàn mình quản lý có những nhóm DN nào, đặc thù, đặc điểm của từng nhóm, xem họ cần gì, những chế độ chính sách, thủ tục nào thì phù hợp, liên quan mật thiết đến họ.
- Lập trang mạng website của Chi cục thuế Kiến Xương, phối hợp với Cục thuế Thái Bình và các trung tâm tin học, thống kê, các ban ngành có liên quan để hoàn thiện nội dung website của đơn vị, cung cấp các dịch vụ điện tử trên mạng như văn bản chế độ chính sách, hỏi đáp qua mạng, nộp thuế....
4.3.2.2. Tăng cường giải pháp kiểm tra kê khai thuế kế toán thuế và nộp thuế của DN
Các hồ sơ khai thuế của DN (khai theo từng tháng, quý, năm ...) đều được chuyển đến bộ phận KK – KTT đây là khâu đầu tiên trong việc nhập dữ liệu đầu vào của DN, đây là số liệu để phục vụ cho các khâu: theo dõi số nộp ngân sách, tồn đọng nợ thuế, phân tích rủi ro để phục vụ công tác kiểm tra, đây chính là kho dữ liệu thông tin để phục vụ công tác điều hành thu ngân sách. Do vậy đòi hỏi phải có tính phối, kết hợp với các bộ phận liên quan ngay trong cơ quan một cách có hiệu quả:
+ Phối hợp trong công tác kiểm tra và xử lý số liệu: kết hợp với Đội kiểm tra đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân nộp thuế, đảm bảo ít nhất là 95% Doanh nghiệp nộp tờ khai đúng hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để chấn chỉnh kịp thời.
- Kiểm tra, kiểm soát liên tục hồ sơ khai thuế quý để phát hiện những sai sót, các dấu hiệu khai sai, khai thiếu biểu hiện: khai các chỉ tiêu giá bán, doanh thu, doanh số hàng hóa, dịch vụ mua vào....
- Quy chuẩn việc luân chuyển hồ sơ và giải quyết thủ tục hành chính giữa các bộ phận, từ việc tiếp nhận từ bộ phận “một cửa” đến các bộ phận liên quan và ngược lại để xác nhận công việc đã được giải quyết, đã được trả kết quả cho người nộp thuế đúng hạn, không đúng hạn và chưa được giải quyết, qua đó lãnh đạo chấn chỉnh công tác.
Hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về DN nộp thuế cần phải đạt những yêu cầu đầy đủ các thông tin đáp ứng yêu cầu phân tích kê khai thuế, kế toán thuế và được cập nhật, xử lý, lưu trữ từ các nguồn thông tin một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời. Hệ thống thông tin được lưu trữ tập trung tại cơ sở dữ liệu cấp tỉnh, được chia sẻ, khai thác và sử dụng bằng các công cụ tin học trên phạm vi toàn quốc.
Khối lượng lớn các khoản nộp thuế và tờ khai thường được xử lý thông qua việc sử dụng các hệ thống tự động (nhiều nước đang thực hiện các trung tâm chuyên xử lý dữ liệu có khả năng xử lý một khối lượng lớn các giao dịch). Giám sát tuân thủ thường được tự động hóa thông qua các ứng dụng kiểm soát có khả năng quét các tài khoản của các NNT để phát hiện các trường hợp không nộp
thuế và không nộp tờ khai. Các khoản phạt hành chính thường được hệ thống tự xác định, mà hệ thống này cũng in thư nhắc nhở ban đầu để gửi cho NNT.
Ứng dụng hệ thống tin học sẽ giảm bớt gánh nặng cho công tác phân tích nhiều hoạt động lặp đi lặp lại và có điều kiện phân bổ nguồn lực cho các lĩnh vực quan trọng như kiểm tra, hỗ trợ DN, hạn chế việc chậm nộp tờ khai, chi phí in ấn, chi phí đi lại, chờ đợi nộp hồ sơ thuế, hạn chế trong việc quá tải trong việc tiếp nhận và nhập dữ liệu.
Để thực hiện mục tiêu và yêu cầu nêu trên, Chi cục thuế Kiến Xương cần thực hiện tốt một số công việc cụ thể sau:
- Đầu tư hệ thống máy móc, trang thiết bị mới do các thiết bị hiện tại đã được trang bị từ nhiều năm trước, nhất là hệ thống máy tính nên đã hư hỏng nhưng chưa được cấp bổ sung kịp thời.
- Triển khai mở rộng ứng dụng hỗ trợ kê khai mã vạch 2 chiều để trợ giúp doanh nghiệp kê khai thuế chính xác và giải phóng lao động thủ công cho cơ quan Thuế để tập trung nguồn nhân lực nâng cao hiệu quả phục vụ NNT và tăng cường thanh tra, kiểm tra, xử lý các vi phạm về thuế.
- Tiếp tục thực hiện tốt Đề án 30/CP của Chính phủ về đơn giản hoá các TTHC thuế đảm bảo thời hạn và chất lượng theo chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính và UBND Thành phố.
-Tập trung mở rộng dự án khai thuế qua mạng, nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế dành cho các DN khai thuế qua mạng; triển khai dự án nộp thuế điện tử, sử dụng hóa đơn điện tử...; Phối hợp với Phòng Tin học, Phòng KK - KTT duy trì, triển khai thực hiện tốt các ứng dụng để phân tích kê khai thuế, kế toán thuế, duy trì và khai thác có hiệu quả dự án hiện đại hóa thu nộp ngân sách.
- Đẩy mạnh, củng cố hệ thống CSDL tập trung về DN, triển khai mở rộng hệ thống ứng dụng CNTT đáp ứng theo yêu cầu của mô hình kê khai kế toán thuế tập trung.
Phải đẩy mạnh kiểm tra, giám sát kê khai thuế của người nộp thuế ngay từ đầu năm, tập trung kiểm tra các tờ khai có sự mâu thuẫn như doanh thu lớn nhưng số thuế nộp ít, có cùng quy mô kinh doanh nhưng số thuế nộp ít hơn; những lĩnh vực kinh doanh có dấu hiệu tiềm ẩn kê khai không đủ thuế như nhà hàng, khách sạn, khai thác tài nguyên - khoáng sản,... Kiên quyết xử phạt đối với các trường hợp kê khai chậm, kê khai lỗi, không kê khai thuế; thực hiện ấn định
thuế đối với người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế theo đúng qui định của Quy trình kê khai kế toán thuế. Bên cạnh đó, đẩy mạnh công tác chống thất thu ngân sách, tập trung thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp thuộc ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao, doanh nghiệp hoàn thuế GTGT hàng hóa xuất khẩu qua đường biên giới đất liền, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế, doanh nghiệp có hoạt động liên kết, có dấu hiệu chuyển giá; các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, trò chơi điện tử hay có phát sinh thuế nhà thầu;
Ngoài ra, tiếp tục rà soát, cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực phân tích kê khai thuế, kế toán thuế một cách toàn diện, theo đúng chỉ đạo của Chính phủ để giảm thời gian và chi phí trong thực hiện thủ tục hành chính về thuế, phấn đấu trong năm 2015 đạt và vượt mức trung bình của các nước ASEAN-6 (121,5 giờ/năm), góp phần phát triển sản xuất kinh doanh.
Kiến thức tin học rất cần cho lĩnh vực kê khai kế toán thuế. Do vậy Chi cục thuế Kiến Xương cần xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin kê khai kế toán thuế phù hợp với chuẩn mực quốc tế; đáp ứng được các yêu cầu phân tích kê khai thuế, kế toán thuế, phân tích, dự báo thu ngân sách Nhà nước, công tác chỉ đạo, điều hành.
4.3.2.3. Tăng cường giải pháp cưỡng chế và thu nợ thuế
Chi cục xác định công tác thu nợ là nhiệm vụ hàng đầu và đặc biệt quan tâm chỉ đạo, vì vậy Ban lãnh đạo chủ động triển khai các biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Nợ thuế được phân thành 4 loại nợ: nợ khó thu, nợ chờ xử lý, nợ chờ điều chỉnh và nợ có khả năng thu. Việc phân loại các khoản nợ như trên nhằm mục đích xác định nguyên nhân nợ, tình trạng nợ từ đó có biện pháp thu hồi nợ hợp lý với từng đối tượng nợ thuế.
Đối với DN chấp hành tốt và chấp nhận nộp thuế, sự vi phạm luật thuế xảy ra thường là do nhầm lẫn trong kê khai thuế, vô tình trốn thuế hay vì những lý do khách quan mà chậm nộp tiền thuế. Vì vậy, cơ quan thuế cần áp dụng các biện pháp nhắc nhở, đôn đốc và hỗ trợ DN hoàn thành nghĩa vụ.
Đối với nhóm DN miễn cưỡng nộp thuế thì cơ quan thuế nên áp dụng hình thức ở mức độ nhẹ như: phạt cảnh cáo, nhắc nhở, áp dụng các yêu cầu kê khai khắt khe chi tiết hơn các DN khác hay phạt tiền khi DN nộp thuế chậm.
pháp mạnh, cứng rắn để đảm bảo thu hồi các khoản nợ thuế cho NSNN và dần làm thay đổi tư duy của DN. Các biện pháp cưỡng chế có thể áp dụng như: trích tiền từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp, kê biên và bán đấu giá tài sản của doanh nghiệp, thu tiền hay tài sản của doanh nghiệp đó do tổ chức cá nhân khác nắm giữ, thu hồi mã số thuế và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, nghiêm khắc hơn là truy tố trước tòa án.
Trên thực tế Chi cục thuế đã chuyển danh sách và công bố số nợ đọng của một số đơn vị chây ỳ trên thông tin đại chúng như đài truyền thanh của huyện, bản tin nội bộ của Ban tuyên giáo huyện ủy gửi các chi bộ trong toàn huyện, thông báo trên đài truyền hình tỉnh và phối hợp với các cơ quan ban ngành như công an và các ngân hàng liên kết để ra thông báo đơn vị cưỡng chế qua tài khoản và cưỡng chế hóa đơn.
4.3.2.4. Kiện toàn tổ chức bộ máy ngành thuế, tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh và giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ thuế
Nhằm tăng cường kỷ cương, kỷ luật thi hành công vụ trong toàn hệ thống thuế, nhất là cán bộ, công chức tiếp xúc trực tiếp, thực hiện kiểm tra, làm việc với người dân, doanh nghiệp, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn chỉ đạo các đơn vị trong toàn ngành quán triệt và tổ chức triển khai thực hiện Chỉ thị số 26/CT- TTg ngày 05/9/2016 của Thủ tướng Chính phủ và Chỉ thị số 05/CT-BTC ngày 07/11/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương