7. Kết cấu của luận văn
2.2.1. Tình hình quản lý lập dự toán chi ngân sách huyện
Trong giai đoạn 2012-2016 đa số các cơ quan, đơn vị, tổ chức thụ hƣởng ngân sách trên địa bàn huyện đã nhận thấy tầm quan trọng của công tác lập dự toán ngân sách, trong đó quan trọng hơn hết là dự toán chi để đảm bảo cân đối cho NSNN cấp huyện. Do đó, việc lập dự toán chi ngân sách Huyện Đắk R’Lấp trong thời gian qua đã đƣợc triển khai thực hiện theo các quy định của Luật Ngân sách, các văn bản hƣớng dẫn của Bộ, ngành Trung ƣơng, cùng
với sự hƣớng dẫn của cơ quan tài chính cấp trên huyện Đăk R’Lấp đã thực hiện đƣợc việc giao dự toán đến tận các đơn vị cơ sở đã làm tăng số đơn vị dự toán. Cụ thể, toàn huyện có 11 xã, thị trấn, 81 đơn vị dự toán, trong đó có 13 trƣờng mầm non, 24 trƣờng tiểu học, 13 trƣờng THCS, còn lại là các cơ quan hành chính sự nghiệp, trung tâm giáo dục thƣờng xuyên, các đoàn thể, các tổ chức hội. Trƣớc đây, việc thực hiện lập dự toán thu, chi ngân sách chi tiết, đầy đủ theo mục lục NSNN đối với các tổ chức và các đơn vị dự toán vẫn còn lúng túng, hạn chế và sai sót trong khi xây dựng dự toán. Nhƣng trong giai đoạn 2012 -2016 công tác lập dự toán của các tổ chức và các đơn vị dự toán trên địa bàn huyện cơ bản đã tiến hành tốt, cùng với sự hƣớng dẫn chỉ đạo của các cơ quan Tài chính cấp trên và sự nỗ lực cố gắng của đội ngũ cán bộ làm công tác tài chính ở các đơn vị này đã từng bƣớc lập dự toán một cách khoa học và hợp lý. Trên cơ sở đó, việc lập dự toán ngân sách huyện hàng năm đã thuận lợi hơn.
Hàng năm, căn cứ vào quyết định của Chính phủ, Thông tƣ hƣớng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách, kế hoạch phát triển KT-XH của Nhà nƣớc, địa phƣơng; hƣớng dẫn của Uỷ ban nhân dân tỉnh về lập dự toán ngân sách, định mức phân bổ chi ngân sách địa phƣơng do Uỷ ban nhân dân tỉnh quy định, Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn nhiệm vụ thu và định mức phân bổ chi ngân sách cho các cơ quan đơn vị trực thuộc ngân sách địa phƣơng và Uỷ ban nhân dân cấp dƣới, các tổ chức thụ hƣởng ngân sách và các đơn vị dự toán có trách nhiệm lập dự toán theo mục lục NSNN và biểu mẫu do Bộ Tài chính quy định, báo cáo Uỷ ban nhân dân huyện và gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện vào khoảng tháng 8 hàng năm.
Trƣớc hết là chi thƣờng xuyên ngân sách qua Biểu đồ 2.3.
Biểu đồ 2.3. Tổng dự toán và chi thường xuyên thực tế NSNN huyện Đắk R’Lấp
Số liệu từ hình 2.3. cho thấy dù việc dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách đã thực hiện theo các quy định của nhà nƣớc nhƣ nêu trên nhƣng chi thƣờng cao hơn dự toán, trừ năm 2014 chi chỉ bằng 99% dự toán. Mức vƣợt dự toán năm cao nhất là 12% ( năm 2013), còn lại chỉ khoảng dƣới 5%. Từ đây có thể thấy công tác lập dự toán đã chấp hành tốt các quy định và khá sát với thực tế và khá tốt. Tất nhiên còn phụ thuộc vào việc quản lý chi ra sao. Tuy nhiên, quản lý lập dự toán chi ngân sách Huyện Đắk R’Lấp còn có một số hạn chế thể hiện qua Bảng 2.6:
Bảng 2.6. Đánh giá về chất lượng lập dự toán chi NSNN
Khối QLNN Khối Đảng Đoàn thể
Về tiến độ lấp dự toán Tốt Tốt Tốt
Chấp hành định mức Trung bình Trung bình Khá Mức sai lệch so với sự
toán 10.4% 11.3% 8.70%
( Nguồn: Kết quả khảo sát của Sở Tài chính tỉnh Đắk Nông )
Theo đánh giá của phòng Tài chính Huyện về chất lƣợng lập dự toán chi thƣờng xuyên thuộc khối quản lý nhà nƣớc, các đơn vị thuộc khối Đảng, đoàn thể cho thấy cần có những điều chỉnh ở đây nhất là việc hấp hành định mức.
Với việc lập dự toán chi đầu tƣ phát triển. Trong những năm qua nội dung này đƣợc thông qua lập dự toán chi XDCB. Thông thƣờng Phòng Tài chính Kế hoạch cùng với các phòng chức năng sẽ xem xét việc bố trí các dự án, hạng mục thứ tự ƣu tiên phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế xã hội của dự án trong từng thời kỳ và khả năng cân đối của ngân sách, theo tiến độ triển khai của dự án, dứt điểm, tránh dàn trải.
Quá trình xây dựng dự toán Phòng đã xem xét thẩm định dự toán của các đơn vị và kiểm soát tuân thủ và cắt giảm những nội dung chƣa thực sự cần thiết. Tổng số tiền cắt giảm và điều chuyển cho các dự án trọng điểm không nhỏ, bảng 2.7. Chứng tỏ việc lập dự toán chi XDCB hiện nay vẫn còn dàn trải.
Bảng 2.7. Tỷ lệ dự toán vốn cắt giảm và điều chuyển 2012 2013 2014 2015 2016 Tổng dự toán bị cắt giảm/ tổng vốn ĐTXDCB (%) 3.25 4.11 3.6 5.1 4.8 Tổng dự toán bị điều chuyển / tổng vốn ĐTXDCB (%) 7.1 11 9.2 7.5 8.2
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế hoạch huyện Đắk R’Lấp)
Nhìn chung: Dự toán chi ĐTXDCB đƣợc lập chƣa cân đối với nguồn thu ngân sách trên địa bàn. Nhiệm vụ chi ĐTXDCB, chi chƣơng trình mục tiêu quốc gia, chi sự nghiệp kinh tế… đƣợc phân cấp cho NS cấp huyện thƣờng có thời gian triển khai thực hiện không chỉ trong một năm mà kéo dài trong nhiều năm.