7. Kết cấu của luận văn
2.1.2. Tình hình kinh tế xã hội
a.Tăng trưởng kinh tế
Tính đến năm 2016, kinh tế mũi nhọn của huyện chủ yếu là ngành nông nghiệp. Với tốc độ tăng trƣởng kinh tế đạt 17,86%, trong đó tổng sản phẩm nông nghiệp chiếm 63,1%, thƣơng mại - dịch vụ 19%. Tổng diện tích cây trồng là 37.237ha, trong đó cây lƣơng thực, thực phẩm 4.282 ha, cây công nghiệp dài ngày 32.955 ha. Cơ cấu kinh tế huyện chuyển dịch theo hƣớng tích cực, tỉ trọng các ngành kinh tế hiện nay là: nông - lâm nghiệp 62,01%; thƣơng mại - dịch vụ 19,49%; công nghiệp - xây dựng 18,5%. Thu nhập bình quân đạt 12 triệu đồng/ngƣời/năm. Cụ thể các ngành kinh tế nhƣ sau:
Biểu đồ 2.1. Cơ cấu kinh tế của huyện Đăk R’Lấp
b. Chuyển dịch cơ cấu kinh tế
Tổng sản phẩm trên địa bàn huyện trên 3 khu vực kinh tế nông - lâm - thủy sản, công nghiệp - xây dựng và dịch vụ có sự chuyển dịch theo hƣớng tích cực. Quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế của huyện trong thời gian qua tƣơng đối hợp lý, tỷ trọng công nghiệp - xây dựng và dịch vụ ngày càng tăng, đặc biệt là ngành dịch vụ thƣơng mại phù hợp với tiềm năng của huyện.
c. Thực trạng phát triển các khu vực kinh tế
* Về nông - lâm nghiệp
Vẫn giữ vai trò chủ yếu trong nền kinh tế và thu nhập của ngƣời dân. Tổng giá trị sản xuất ƣớc đạt 1.053 tỉ đồng. Cùng với trồng trọt, ngành chăn nuôi cũng đƣợc mở rộng, với tổng đàn gia súc 22.174 con và gia cầm 187.258 con[7;tr35]. Huyện Đắk R'Lấp chủ trƣơng tiếp tục đẩy mạnh chuyển đổi cơ cấu cây trồng, khai thác tiềm năng, lợi thế về nguồn lực lao động và đất đai, ứng dụng tiến bộ khoa học kĩ thuật vào sản xuất nông- lập nghiệp nhất là ứng dụng giống mới và kĩ thuật chăm sóc, đầu tƣ cây trồng, tăng năng suất lao động.
Bảng 2.1. Giá trị sản xuất nông - lâm nghiệp theo giá hiện hành
Năm
Chỉ tiêu Giá trị sản xuất theo giá hiện
hành (tỷ đồng) Cơ cấu (%)
Nông nghiệp Lâm nghiệp Nông nghiệp Lâm nghiệp
2012 2,916 11,62 16 15.98
2013 3,109 9,68 17.75 10.87
2014 3,441 6,02 18.01 7.44
2015 3,748 6,06 18.52 9.75
* Về công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp
Hiện tại trên địa bàn huyện có 222 cơ sở sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, chủ yếu là thành phần kinh tế cá thể và doanh nghiệp tƣ nhân. Một số cơ sở công nghiệp khai thác, chế biến đang xây dựng và đi vào hoạt động nhƣ khu công nghiệp khai thác quặng bôxít, luyện alumin ở Nhân Cơ, nhà máy thủy điện Đắk R'Tih, Đắk Ru, nhà máy chế tạo lốp ô tô xuất khẩu tại khu công nghiệp Nhân Cơ, nhà máy sơ chế cao su Đắk R'Tih, nhà máy tinh bột sắn Nhân Cơ, nhà máy chế biến hạt điều tại xã Kiến Thành... Song song với việc phát triển các ngành công nghiệp nhƣ khai thác bôxít, luyện alumin, thủy điện, huyện chủ trƣơng đặc biệt coi trọng phát triển công nghiệp chế biến và các loại hình dịch vụ hỗ trợ nông nghiệp; khuyến khích mọi thành phần kinh tế đầu tƣ vào lĩnh vực này để thực hiện công nghiệp hóa, hiện đại hóa nông nghiệp, nông thôn. Hoạt động của các cơ sở công nghiệp góp phần thúc đẩy kinh tế theo hƣớng tăng dần tỉ trọng ngành công nghiệp và dịch chuyển lao động, tăng thu nhập cho cộng đồng.
* Về t ƣơn mại - dịch vụ
Trên địa bàn huyện có tổng số 2.145 cơ sở kinh doanh thƣơng mại, dịch vụ, chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể. Trong đó, ngành thƣơng mại có 1.758 cơ sở, dịch vụ, ăn uống, nhà hàng, nhà nghỉ có 387 cơ sở. Các loại hình dịch vụ nhƣ vận tải, bƣu chính viễn thông, bảo hiểm, tín dụng đều tăng doanh thu hàng năm từ 15 - 20% [7;tr27].
2.1.3. Thực trạng thu - chi ngân sách của Huyện Đắ R’Lấp giai đoạn 2012- 2016
Trong giai đoạn năm 2012- 2016 công tác thu của huyện tƣơng đối ổn định và có chiều hƣớng tăng nhẹ qua các năm
a. Thực trạng thu ngân sách
Bảng 2.2. Tình hình thu NSNN của Huyện Đắk R’Lấp
(Đơn vị tính: triệu đồng)
STT CHỈ TIÊU 2012 2013 2014 2015 2016
I Tổng thu 196.76 298.639 303.027 497.895 542.47 1 Thu trên địa bàn 143.76 197.47 218.83 336.40 307.488
Thu thuế, phí, lệ
phí 64.53 119.85 164.27 257.63 254.099
Thu sử dụng đất 27.40 22.15 8.40 17.72 1.152 Thu khác 51.84 55.48 46.16 61.05 52.237 2 Thu bổ sung cân
đối 31.10 76.18 25.11 90.36 33.038
3 Thu bổ sung có
mục tiêu 21.892 24.98 59.09 71.14 201.944
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của Sở Tài chính tỉnh Đắk Nông)
Bảng 2.2 cho thấy, năm 2016 tổng thu ngân sách của huyện đạt đƣợc 542.47 tỷ đồng tăng so với tổng thu ngân sách năm 2012 của huyện là 2.7 lần. Trong nguồn thu từ nội địa là chính. Nguồn thu từ Thu thuế, phí, lệ phí tăng đều qua các năm. Đạt đƣợc kết quả này là do, chính quyền huyện luôn xác định thu ngân sách là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nên ngay từ đầu năm, địa phƣơng đã chỉ đạo các ngành chức năng cùng 11 xã, thị trấn tăng cƣờng tuyên truyền về chính sách thuế cho ngƣời dân; đồng thời, giao chỉ tiêu cho các địa phƣơng và đẩy mạnh việc thực hiện cải cách hành chính, tạo điều
kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế. Chi cục Thuế huyện còn phối hợp chặt chẽ với chính quyền các xã làm tốt công tác quản lý thuế tới từng hộ kinh doanh.
Biểu đồ 2.2. Tình hình thu NSNN của Huyện Đắk R’Lấp
( Nguồn: Báo cáo quyết toán tỉnh Đắk Nông năm 2016)
Rõ ràng với tình hình thu và cơ cấu thu nhƣ vậy cần phải quản lý chi NSNN một cách có hiệu quả vì nguồn thu tăng nhƣng không quá nhanh.
b. Thực trạng chi ngân sách *Thực trạng chi đầu tư phát triển
Chi ĐTXD từ 2012 đến 2016 trên địa Huyện Đắk R’Lấp từ nguồn ngân sách cấp Huyện, qua KBNN Tỉnh Đắk Nông đƣợc phản ánh qua các số liệu tại bảng 2.3.
Bảng 2.3. Tình hình chi ĐTXDCB từ nguồn ngân sách Huyện Đắk R’Lấp, gia đoạn 2012 - 2016
(Đơn vị tính: triệu đồng) Năm Tổng số dự án Tổng số vốn thanh toán Trong đó Giao thông Hạ tầng KTXH QLN N Giáo dục Y tế, văn hoá Khác 2012 25 44.56 5.79 38.765 - - - 2013 15 47.62 15.32 3.345 27.705 - - 1.254 2014 8 48.18 - 11.84 31.756 4.587 - - 2015 28 51.53 15.234 3.561 22.12 5.478 5.136 - 2016 8 54.50 12.369 2.369 31.35 6.023 1.135 1.258 Cộng 84 246.39 48.71 21.11 151.70 16.09 6.27 2.51
( Nguồn: BC chi ĐTXDCB của KBNN tỉnh Đắk Nông, KBNN huyện Đắk R’Lấp)
Chi đầu tƣ cho các công trình giao thông chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi ĐTXDCB hàng năm, trong khi đầu tƣ cho các công trình hạ tầng kinh tế - xã hội lại chƣa tƣơng xứng, đầu tƣ cho y tế, văn hoá còn thấp.
Trong các năm qua nhờ có sự tăng thu ngân sách trên địa bàn cùng với sự quan tâm tạo điều kiện bổ sung nguồn ngân sách tỉnh cho huyện, do vậy công tác chi ngân sách tại địa phƣơng đã đảm bảo nhiệm vụ cho hoạt động phát triển kinh tế - xã hội, an ninh - quốc phòng chi tiêu thƣờng xuyên đƣợc nâng lên. Đặc biệt là các khoản đầu tƣ phát triển cơ sở hạ tầng, đầu tƣ các chƣơng trình xoá đói giảm nghèo, chƣơng trình mục tiêu quốc gia, đƣợc phản ánh qua các số liệu tại bảng 2.4:
Bảng 2.4. Tỷ trọng vốn ĐTXDCB trên địa bàn Huyện Đắk R’Lấp (Đơn vị tính: Triệu đồng) Năm Tổng chi ĐTXD CB Vốn CT 135 Nguồn NS tỉnh Nguồn NS huyện Nguồn NS xã, phƣờng Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
2012 44.56 6.83 15% 16.04 36% 6.38 14% 15.31 34% 2013 47.62 3.50 7% 21.07 44% 8.10 17% 14.95 31% 2014 48.18 3.06 6% 27.29 57% 7.23 15% 10.60 22% 2015 51.53 6.99 14% 34.53 67% 8.25 16% 1.77 3% 2016 54.50 3.10 6% 37.41 69% 8.72 16% 5.26 10% Tổng 246.39 23.48 10% 136.35 55% 38.67 16% 47.89 19%
( Nguồn: BC chi ĐTXDCB của KBNN tỉnh Đắk Nông, KBNN huyện Đắk R’Lấp)
*Thực trạng chi thường xuyên
Chi thƣờng xuyên là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi NS huyện. Tổng chi thƣờng xuyên tăng đều qua các năm tƣơng ứng với sự tăng lên của số thu trên địa bàn.
Tình hình chi thƣờng xuyên từ năm 2012 đến 2016 từ nguồn NS Huyện Đắk R’Lấp đƣợc phản ánh qua số liệu ở bảng 2.5.
Bảng 2.5. Tình hình chi thường xuyên từ nguồn NS Huyện Đắk R’Lấp giai đoạn 2012 – 2016 (Đơn vị tính: triệu đồng) Năm Dự toán giao Tổng chi Trong đó Chi sự nghiêp Đảm bảo XH QLHC Quốc phòng An ninh Chi khác 2012 106.33 111.62 70.53 4.24 31.37 2.36 2.44 0.689 2013 108.04 121.04 71.56 8.29 35.35 2.45 2.50 0.897 2014 169.19 168.40 110.98 3.37 45.13 4.12 4.25 0.561 2015 203.94 207.75 142.91 4.69 51.37 4.05 4.04 0.699 2016 215.97 224.47 141.63 5.00 67.32 4.43 5.44 0.650 Cộng 803.46 833.29 537.61 25.58 230.53 17.40 18.67 3.496
( Nguồn: BC chi ngân sách huyện hàng năm của KBNN huyện Đắk R’Lấp )
Giai đoạn từ 2012 - 2016 phục vụ cho chủ trƣơng của Đảng và Nhà nƣớc nhƣ đổi mới chính sách tiền lƣơng, tăng chi cho giáo dục đào tạo, chi khoa học công nghệ... Quy mô chi thƣờng xuyên đã có sự gia tăng đáng kể về số tuyệt đối.
2.1.4. Những thuận lợ , ó ăn ở Huyện Đắ R’Lấp
a. Thuận lợi và cơ hội
Cơ sở hạ tầng Huyện Đắk R’Lấp đƣợc quy hoạch và đầu tƣ một cách đồng bộ, tạo điều kiện cho phát triển. Đây cũng là điều kiện quan trọng để Đắk R’Lấp tập trung khai thác lợi thế, tranh thủ sự quan tâm đầu tƣ của tỉnh Đắk Nông, khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn, đặc biệt nguồn NSNN, bố trí cơ cấu các khoản chi hợp lý, tăng cƣờng cho chi đầu tƣ phát triển, quản lý và kiểm soát chặt chẽ các khoản chi của ngân sách phục vụ cho
mục tiêu phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng.
b. Khó khăn
Tốc độ tăng trƣởng tuy tƣơng đối cao, nhƣng vẫn chƣa thực sự ổn định; sự phát triển của các khu vực kinh tế còn rất bấp bênh, ngành tạo động lực thúc đẩy cho tăng trƣởng kinh tế của huyện phát triển thì tốc độ tăng trƣởng lại không đƣợc ổn định, chƣa phát huy hết hiệu quả đặt ra; cơ cấu đầu tƣ chƣa hài hòa giữa các khu vực; chất lƣợng của tăng trƣởng còn thấp và kém hiệu quả, chủ yếu dựa vào tăng trƣởng chiều rộng tức là dựa vào tăng thêm số lƣợng các yếu tố sản xuất, khai thác tài nguyên đất đai; yếu tố tri thức, khoa học công nghệ chƣa đóng góp nhiều cho tăng trƣởng; các ngành mũi nhọn chƣa phát huy đƣợc vai trò thúc đẩy tăng trƣởng cả về số lƣợng và chất lƣợng. Quá trình khai thác nguồn tài nguyên biển chƣa tƣơng xứng. Trong nội bộ mỗi nhóm ngành, sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế chƣa có nhiều chuyển biến, các hộ sản xuất, kinh doanh chủ yếu vẫn là những hộ cá thể, sản xuất nhỏ lẻ, manh mún, giá trị sản xuất vẫn còn thấp.
2.2. TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH HUYỆN ĐẮK R’LẤP, TỈNH ĐẮK NÔNG TỈNH ĐẮK NÔNG
2.2.1. Tình hình quản lý lập dự toán chi ngân sách huyện
Trong giai đoạn 2012-2016 đa số các cơ quan, đơn vị, tổ chức thụ hƣởng ngân sách trên địa bàn huyện đã nhận thấy tầm quan trọng của công tác lập dự toán ngân sách, trong đó quan trọng hơn hết là dự toán chi để đảm bảo cân đối cho NSNN cấp huyện. Do đó, việc lập dự toán chi ngân sách Huyện Đắk R’Lấp trong thời gian qua đã đƣợc triển khai thực hiện theo các quy định của Luật Ngân sách, các văn bản hƣớng dẫn của Bộ, ngành Trung ƣơng, cùng
với sự hƣớng dẫn của cơ quan tài chính cấp trên huyện Đăk R’Lấp đã thực hiện đƣợc việc giao dự toán đến tận các đơn vị cơ sở đã làm tăng số đơn vị dự toán. Cụ thể, toàn huyện có 11 xã, thị trấn, 81 đơn vị dự toán, trong đó có 13 trƣờng mầm non, 24 trƣờng tiểu học, 13 trƣờng THCS, còn lại là các cơ quan hành chính sự nghiệp, trung tâm giáo dục thƣờng xuyên, các đoàn thể, các tổ chức hội. Trƣớc đây, việc thực hiện lập dự toán thu, chi ngân sách chi tiết, đầy đủ theo mục lục NSNN đối với các tổ chức và các đơn vị dự toán vẫn còn lúng túng, hạn chế và sai sót trong khi xây dựng dự toán. Nhƣng trong giai đoạn 2012 -2016 công tác lập dự toán của các tổ chức và các đơn vị dự toán trên địa bàn huyện cơ bản đã tiến hành tốt, cùng với sự hƣớng dẫn chỉ đạo của các cơ quan Tài chính cấp trên và sự nỗ lực cố gắng của đội ngũ cán bộ làm công tác tài chính ở các đơn vị này đã từng bƣớc lập dự toán một cách khoa học và hợp lý. Trên cơ sở đó, việc lập dự toán ngân sách huyện hàng năm đã thuận lợi hơn.
Hàng năm, căn cứ vào quyết định của Chính phủ, Thông tƣ hƣớng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách, kế hoạch phát triển KT-XH của Nhà nƣớc, địa phƣơng; hƣớng dẫn của Uỷ ban nhân dân tỉnh về lập dự toán ngân sách, định mức phân bổ chi ngân sách địa phƣơng do Uỷ ban nhân dân tỉnh quy định, Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn nhiệm vụ thu và định mức phân bổ chi ngân sách cho các cơ quan đơn vị trực thuộc ngân sách địa phƣơng và Uỷ ban nhân dân cấp dƣới, các tổ chức thụ hƣởng ngân sách và các đơn vị dự toán có trách nhiệm lập dự toán theo mục lục NSNN và biểu mẫu do Bộ Tài chính quy định, báo cáo Uỷ ban nhân dân huyện và gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện vào khoảng tháng 8 hàng năm.
Trƣớc hết là chi thƣờng xuyên ngân sách qua Biểu đồ 2.3.
Biểu đồ 2.3. Tổng dự toán và chi thường xuyên thực tế NSNN huyện Đắk R’Lấp
Số liệu từ hình 2.3. cho thấy dù việc dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách đã thực hiện theo các quy định của nhà nƣớc nhƣ nêu trên nhƣng chi thƣờng cao hơn dự toán, trừ năm 2014 chi chỉ bằng 99% dự toán. Mức vƣợt dự toán năm cao nhất là 12% ( năm 2013), còn lại chỉ khoảng dƣới 5%. Từ đây có thể thấy công tác lập dự toán đã chấp hành tốt các quy định và khá sát với thực tế và khá tốt. Tất nhiên còn phụ thuộc vào việc quản lý chi ra sao. Tuy nhiên, quản lý lập dự toán chi ngân sách Huyện Đắk R’Lấp còn có một số hạn chế thể hiện qua Bảng 2.6:
Bảng 2.6. Đánh giá về chất lượng lập dự toán chi NSNN
Khối QLNN Khối Đảng Đoàn thể
Về tiến độ lấp dự toán Tốt Tốt Tốt
Chấp hành định mức Trung bình Trung bình Khá Mức sai lệch so với sự
toán 10.4% 11.3% 8.70%
( Nguồn: Kết quả khảo sát của Sở Tài chính tỉnh Đắk Nông )
Theo đánh giá của phòng Tài chính Huyện về chất lƣợng lập dự toán chi thƣờng xuyên thuộc khối quản lý nhà nƣớc, các đơn vị thuộc khối Đảng, đoàn thể cho thấy cần có những điều chỉnh ở đây nhất là việc hấp hành định mức.
Với việc lập dự toán chi đầu tƣ phát triển. Trong những năm qua nội dung này đƣợc thông qua lập dự toán chi XDCB. Thông thƣờng Phòng Tài chính Kế hoạch cùng với các phòng chức năng sẽ xem xét việc bố trí các dự án, hạng mục thứ tự ƣu tiên phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế xã hội của dự án trong từng thời kỳ và khả năng cân đối của ngân sách, theo tiến độ triển khai của dự án, dứt điểm, tránh dàn trải.
Quá trình xây dựng dự toán Phòng đã xem xét thẩm định dự toán của các đơn vị và kiểm soát tuân thủ và cắt giảm những nội dung chƣa thực sự cần thiết. Tổng số tiền cắt giảm và điều chuyển cho các dự án trọng điểm không nhỏ, bảng 2.7. Chứng tỏ việc lập dự toán chi XDCB hiện nay vẫn còn dàn trải.
Bảng 2.7. Tỷ lệ dự toán vốn cắt giảm và điều chuyển 2012 2013 2014 2015 2016 Tổng dự toán bị cắt giảm/ tổng vốn ĐTXDCB (%) 3.25 4.11 3.6 5.1 4.8 Tổng dự toán bị điều