Luận án sử dụng hai nguồn dữ liệu trong quá trình nghiên cứu là: dữ liệu thứ
cấp và dữ liệu sơ cấp.
Dữ liệu thứ cấp:
Luận án thu thập dữ liệu thứ cấp từ các nguồn sau:
(1) Dựa vào thực trạng kết quả kiểm toán BCTC cuả các DNNY trên TTCK Việt Nam của SGDCK Hà Nội và SGDCK Thành phố Hồ Chí Minh, UBCKNN, thông tin trên các Website về chứng khoán...
(2) Tổng hợp kết quả nghiên cứu của những nghiên cứu trước.
(3) Thu thập các bằng chứng thực tế và các thủ tục kiểm toán đã thực hiện; thu thập các tài liệu liên quan đến hoạt động của KTV...
Dữ liệu sơ cấp:
Tác giả gửi phiếu điều tra KTV đủ tiêu chuẩn thực hiện kiểm toán của các DNNY trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Tác giả căn cứ vào thông báo danh sách kiểm toán viên đủđiều kiện kiểm toán các DNNY trên trang tin của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam qua các năm để tiến hành gửi phiếu điều tra.
Lý do lựa chọn đối tượng khảo sát là KTV đủđiều kiện kiểm toán DNNY:
Thứ nhất, đối tượng khảo sát thuộc phạm vi nghiên cứu của luận án.
Thứ hai, đối tượng trực tiếp tham gia kiểm toán BCTC của các DNNY trên TTCK Việt Nam. Do đó, KTV hiểu biết vềđánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong kiểm toán BCTC, vì vậy kết quả khảo sát sẽ có độ tin cậy cao.
Thứ ba, KTV là những người có kinh nghiệm kiểm toán, trải qua nhiều vị trí công việc liên quan đến kế toán, kiểm toán nên hiểu biết rất rõ về vấn đề mà tác giả
khảo sát, nên kết quả khảo sát sẽđáng tin hơn.
Thứ tư, luận án nhằm mục đích đánh giá các yếu tốảnh hưởng đến kết quảđánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán BCTC từ giai đoạn lập kế
hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, kết thúc kiểm toán nên sẽ đảm bảo thu thập
được những thông tin khách quan, trung thực của DNNY được kiểm toán.
Lý do không khảo sát kế toán của DNNY vì Luận án tập trung vào nghiên cứu
về vấn đềđánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong kiểm toán BCTC chứ không đi vào nghiên cứu những sai sót trọng yếu có thể có trong BCTC của các DNNY.