7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.1. TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh
Chi nhánh xăng dầu Kon Tum trực thuộc Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, là thành viên của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex Việt Nam), được thành lập theo quyết định số 179/XD-TCCB ngày 27/07/1993 của TCTy xăng dầu Việt Nam (Nay là Tập đoàn xăng dầu Việt Nam).
Tên doanh nghiệp: Chi nhánh xăng dầu Kon Tum Tên viết tắt: Petrolimex Kon Tum
Địa chỉ: Số 89 Phạm Văn Đồng, Phường Lê Lợi, TP.Kon Tum. Điện thoại: (84-60) 3866740 Fax: (84-60) 3866740
Tiền thân của Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên là công ty Vật tư tổng hợp tỉnh Gia Lai - Kon Tum, được thành lập ngày 14/02/1976 theo quyết định số 150/VT-QĐ của Bộ Vật tư, gồm các trạm vật tư khu vực Gia Lai và Kon Tum. Công ty vật tư Tổng hợp tỉnh Gia Lai - Kon Tum chịu trách nhiệm cung ứng các vật tư cho hoạt động sản xuất, trong đó có mặt hàng xăng dầu. Sau khi tỉnh Kon Tum được tách ra khỏi tỉnh Gia Lai - Kon Tum và Tổng công ty xăng dầu Việt Nam (nay là Tập đoàn xăng dầu Việt Nam – Petrolimex Việt Nam) trực thuộc Bộ Thương Mại (nay là Bộ Công Thương), Chi nhánh xăng dầu Kon Tum (sau đây gọi tắt là Petrolimex Kon Tum) được thành lập gồm các trạm vật tư tổng hợp thị xã Kon Tum và huyện Đăk Tô với tài sản ban đầu là 2 cửa hàng xăng dầu. Trải qua gần 40 năm hình thành và phát triển, hiện nay Petrolimex Kon Tum là doanh nghiệp nhà nước hạng II, thực hiện nhiệm
38 38
vụ kinh doanh xăng dầu, các sản phẩm hóa dầu và cung ứng các dịch vụ có liên quan trên địa bàn toàn tỉnh Kon Tum.
(Quá trình hình thành, phát triển và một số chức năng nhiệm vụ quyền hạn của Chi nhánh xăng dầu Kon Tum chi tiết xem tại Phụ lục 01).
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản trị của Petrolimex Kon Tum
a. Sơ đồ tổ chức
Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo trực tuyến Quan hệ đối ứng tương tác Quan hệ chức năng phối hợp
Hình 2.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức của Petrolimex Kon Tum
b. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
-Ban Giám đốc: Bao gồm Giám đốc và các Phó giám đốc, là bộ phận đứng đầu, lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chịu trách nhiệm tổ chức điều hành mọi mặt hoạt động của đơn vị.
-Phòng Tổ chức Hành chính: Có trách nhiệm tham mưu giúp Ban giám đốc quản lý hồ sơ lao động, trực tiếp phân công lao động, cân đối và phân phối
Phòng Kinhdoanh Phòng Tài chính Kế toán CH số 01 BAN GIÁM ĐỐC Phòng Tổ chức Hành chính Phòng QLKThuật CH số 02 CH số 20 CH Gas DMN CH số 19 CH số 04 CH số … CH số …
39 39
bậc lương, giải quyết kịp thời, đúng chế độ chính sách về mọi quyền lợi cho mọi người lao động, đảm bảo công tác thanh tra, thi đua toàn đơn vị, phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác triển khai công tác nghiệp vụ, quản lý các cửa hàng trực thuộc và chăm sóc khác hàng.
-Phòng Tài chính Kế toán: Chịu trách nhiệm tham mưu và tổ chức bộ máy tài chính kế toán toàn đơn vị, lập hệ thống sổ sách theo dõi tình hình tài chính, sử dụng vốn, kết quả hoạt động kinh doanh, quản lý và giám sát lĩnh vực tài chính tại các cửa hàng bán lẻ, phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác triển khai công tác nghiệp vụ, quản lý các cửa hàng trực thuộc và chăm sóc khách hàng.
-Phòng Kinh doanh: Tham mưu cho Ban giám đốc quản lý tổ chức điều hành các hoạt động kinh doanh toàn đơn vị, xây dựng kế hoạch, lập cân đối cung cầu trong tuần, hàng tháng, quý cho toàn bộ nhập - xuất hàng hóa, giao dịch ký kết hợp đồng, theo dõi tình hình kinh doanh, kiểm tra các hoạt động kinh doanh, theo dõi nhập - xuất và bán hàng, phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác triển khai công tác nghiệp vụ, quản lý các cửa hàng trực thuộc và chăm sóc khách hàng.
-Phòng Quản lý Kỹ thuật: Tham mưu cho Ban giám đốc quản lý tổ chức điều hành các hoạt động liên quan đến công tác quản lý kỹ thuật, xây dựng cơ bản toàn đơn vị, xây dựng kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản, quản lý tài sản trang thiết bị, công tác phòng chống cháy nổ, bảo vệ môi trường, phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác triển khai công tác nghiệp vụ, quản lý các cửa hàng trực thuộc và chăm sóc khách hàng.
-Các cửa hàng trực thuộc: Chịu trách nhiệm tổ chức bán hàng, quản lý hàng hóa tồn kho và tài sản tại cửa hàng, lập các báo cáo định kỳ theo yêu cầu quản lý, phối hợp cùng các phòng nghiệp vụ quản lý thị trường và chăm sóc khách hàng.
40 40
phòng nghiệp vụ trong đơn vị là rất quan trọng. Mặc dù chức năng và nhiệm vụ của mỗi phòng nghiệp vụ là khác nhau nhưng trong thực tế thì giữa các phòng nghiệp luôn có sự trao đổi qua lại cùng nhau tìm ra những giải pháp tối ưu, hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị. Mối quan hệ qua lại này tạo điều kiện phát huy hết khả năng chuyên môn của các phòng nghiệp vụ và từng cá nhân.
Ngoài mối quan hệ giữa các phòng nghiệp vụ với nhau, thì mối quan hệ giữa các phòng nghiệp vụ với các cửa hàng trực thuộc Chi Nhánh cũng rất quan trọng. Cửa hàng gửi số liệu sổ sách hoá đơn chứng từ về các phòng ban của Chi Nhánh để tổng hợp và xác định kết quả và lập báo cáo kinh doanh. Chi Nhánh cũng thường xuyên cử cán bộ quản lý xuống cửa hàng để giám sát và hướng dẫn các cửa hàng lập sổ sách, báo cáo. Ngoài mối quan hệ trong nội bộ đơn vị thì mối quan hệ với khách hàng, các cơ quan quản lý nhà nước trong lĩnh vực kinh doanh là một điều tất nhiên và cần thiết.
2.1.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Petrolimex Kon Tum giai đoạn 2012 – 2014 Tum giai đoạn 2012 – 2014
a. Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh
Petrolimex Kon Tum là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại chuyên kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu tại địa bàn tỉnh Kon Tum. Hiện nay Petrolimex Kon Tum đang tiến hành những lĩnh vực kinh doanh sau:
-Kinh doanh xăng dầu sáng: Đây là lĩnh vực kinh doanh chủ đạo của đơn vị, bao gồm các mặt hàng: xăng thông dụng (A92), xăng cao cấp (A95), Diezel thông dụng (Do 0,25%S), Diesel cao cấp (Do 0,05%S), dầu hoả (Ko). Đối với lĩnh vực kinh doanh này thì nguồn hàng hoàn toàn được nhập mua từ Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên – Tập đoàn xăng dầu Việt Nam trực tiếp ở các kho xăng dầu khu vực miền Trung và Tây Nguyên. Petrolimex Kon Tum tổ chức
41 41
bán hàng thông qua phương thức bán lẻ cho người tiêu dùng trực tiếp ở các cửa hàng xăng dầu trực thuộc, bán theo phương thức đại lý nhượng quyền giao hàng trao tay đến cửa hàng của các đại lý nhượng quyền thương mại cũng như vận chuyển bán buôn trực tiếp tại các công trình, kho hàng của các khách hàng mua công nghiệp dùng cho sản suất. Trong đó phương thức bán lẻ trực tiếp tại cửa hàng trực thuộc chiếm 55%-60% tổng sản lượng, bán cho các đại lý nhượng quyền thương mại chiếm 30%-35%, phần còn lại là bán cho khách hàng mua buôn giao xăng dầu trực tiếp tại công trình, nhà máy xí nghiệp của khách hàng.
-Kinh doanh hàng hóa khác: gồm có các mặt hàng thuộc nhóm hàng hóa Dầu mỡ nhờn, khí gas, Sơn, Nước giặt. Petrolimex Kon Tum mua hàng từ các công ty Dầu Nhờn Petrolimex, công ty Gas Petrolimex, công ty Sơn Petrolimex, công ty Hóa chất Petrolimex để bán tại tỉnh Kon Tum thông qua bán lẻ cho người tiêu dụng tại các cửa hàng xăng dầu, cửa hàng gas dầu mỡ nhờn trực thuộc cũng nhưng bán trực tiếp tới những đơn vị kinh doanh các mặt hàng nêu trên.
-Kinh doanh dịch vụ gồm dịch vụ vận tải, đại lý bảo hiểm, đại lý chuyển tiền nhanh: Petrolimex Kon Tum cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa, ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm cho công ty bảo hiểm Petrolimex, hợp đồng chuyển tiền nhanh với ngân hàng xăng dầu PGBank để tổ chức hoạt động dịch vụ tại tỉnh Kon Tum thông qua các cửa hàng xăng dầu cũng nhưng bán trực tiếp tới người tiêu dùng.
b. Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012-2014
Trong những năm qua, cùng với sự biến động phức tạp của giá dầu thế giới và hoạt động kinh doanh xăng dầu tại Việt Nam, Petrolimex Kon Tum có nhiều biến động về tình hình sản xuất kinh doanh nhưng nhìn chung xu hướng chung vẫn là đi lên và hoạt động đạt hiệu quả. Ta có thể xem xét tình hình hoạt
42 42
động sơ bộ của đơn vị bằng so sánh kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2012 - 2014 tại Bảng 2.1.
Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012 - 2014
Đơn vị: Triệu đồng.
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
1 Doanh thu bán hàng, dịch vụ 1 260 676 1 279 432 1 315 324 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 44 074 43 908 45 480 3 DT thuần về bán hàng và CCDV 1 216 601 1 235 524 1 269 844 4 Giá vốn hàng bán 1 168 925 1 185 719 1 225 119 5 LN gộp về bán hàng và CCDV 47 676 49 804 44 726
6 Doanh thu hoạt động tài chính 93 823 831
7 Chi phí tài chính 8 Chi phí bán hàng 35 034 38 123 43 782 9 Chi phí QLDN 10 Lợi nhuận từ HĐKD 12 735 12 504 1 775 11 Thu nhập khác 1 470 515 930 12 Chi phí khác 17 328 13 Lợi nhuận khác 1 453 515 602
14 Tổng LN kế toán trước thuế 14 188 13 019 2 376
15 CP thuế TNDN hiện hành 3 547 3 255 523
16 CP thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 10 641 9 764 1 854
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Petrolimex Kon Tum 2012-2014)
Bảng 2.1 cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Petrolimex Kon Tum có sự tăng trưởng tương đối tốt qua các năm.
Thứ nhất, về chỉ tiêu doanh thu ta thấy doanh thu của đơn vị tăng đều qua các năm. Tuy nhiên, chỉ tiêu doanh thu không hoàn toàn phản ánh được sự phát triển tăng tưởng của thị trường vì đặc điểm của mặt hàng kinh doanh chủ yếu là
43 43
xăng dầu sáng có sự biến động khá lớn về giá trong giai đoạn này.
Thứ hai, về chỉ tiêu chi phí bán hàng. Vì đặc trưng của hoạt động kinh doanh đặc thù ở tuyến sau nên Bộ Tài Chính đồng ý cho phép các công ty xăng dầu trực thuộc Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (gọi tắt là các công ty tuyến sau) được hạch toán toàn bộ chi phí quản lý phát sinh vào mục chi phí bán hàng, không phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp. Ta thấy rằng chi phí bán hàng đã tăng theo từng năm. Mức gia tăng này tương thích với tỷ lệ gia tăng doanh thu. Để đánh giá được rõ nguyên nhân của việc gia tăng chi phí thì ta phải xem xét kỹ kết cấu các khoản mục chi phí, trong đó chi phí vận chuyển chiếm tỷ trọng hơn 50% trong tổng chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, mà chi phí vận chuyển thì phụ thuộc nhiều vào biến động giá cả của mặt hàng xăng dầu, cũng chính là mặt hàng tạo ra doanh thu chính của đơn vị. Ngoài ra, sự gia tăng chi phí còn do tất cả các khoản chi phí khác gia tăng do ảnh hưởng của lạm phát kinh tế trong những năm vừa qua.
Thứ ba, về chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế. Năm 2012 doanh nghiệp đạt 10,6 tỷ lợi nhuận sau thuế, năm 2013 là 9,7 tỷ và năm 2014 là 1,8 tỷ. Nhìn vào số liệu trên ta sẽ đánh giá rằng trong những năm vừa qua hoạt động kinh doanh của đơn vị là không tốt, lợi nhuận suy giảm hàng năm. Tuy nhiên khi phân tích đến môi trường hoạt động kinh doanh xăng dầu trong những năm vừa qua, ta thấy rằng trong tình trạng toàn Tập đoàn xăng dầu Việt Nam hàng năm chịu mức lỗ rất lớn trong khi khu vực Kon Tum đạt được được mức lợi nhuận là tương đối cao, điều này phản ánh được hiệu quả sử dụng vốn tại đơn vị. Ngoài ra khi phân tích nguyên nhân suy giảm lợi nhuận ta thấy tác động từ việc tăng chi phí là rất ít, chủ yếu lợi nhuận suy giảm là do giá vốn hàng bán tăng với tốc độ cao hơn bình thường. Điều này thể hiện rõ chính sách điều tiết lợi luận của Tập đoàn giữa các công ty, các khu vực thông qua giá bán hàng cho các đơn vị để hạn chế tình trạng mất vốn của toàn Tập đoàn do việc nộp thuế thu nhập doanh
44 44
nghiệp ở các công ty hoạt động có hiệu quả, trong khi các công ty, khu vực hoạt động không hiệu quả, lỗ thì không được hoàn trả thuế thu nhập.
Như vậy ta thấy rằng trong những năm vừa qua Chi nhánh xăng dầu Kon Tum đã luôn cố gắng tổ chức hoạt động kinh doanh xăng dầu trong điều kiện kinh doanh xăng dầu có nhiều bất ổn biến động khó lường, phát triển thị trường cũng như tổ chức kinh doanh các sản phẩm dịch vụ phụ trợ. Hoạt động kinh doanh của đơn vị đã đóng góp khá lớn vào ngân sách nhà nước, góp phần ổn định phát triển kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng tại địa phương.
2.2. THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM PETROLIMEX KON TUM
2.2.1. Phân tích cấu trúc vốn luân chuyển trong tổng vốn tại Petrolimex Kon Tum Petrolimex Kon Tum
Vốn là yếu tố quyết định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động của doanh nghiệp. Để có thể tiến hành tái sản xuất mở rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh vốn của doanh nghiệp phải sinh lời tức là hoạt động kinh doanh phải có lãi, đảm bảo vốn của doanh nghiệp được bảo toàn và phát triển. Để thấy được tình hình vốn của Petrolimex Kon Tum, ta có thể dựa vào số liệu tại Bảng 2.2.
Bảng 2.2. Kết cấu vốn của Petrolimex KonTum giai đoạn 2012 -2014
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 1.Vốn luân chuyển 31.737 56% 23.564 44% 12.802 25% 2.Vốn cố định 24.790 44% 30.233 56% 37.711 75% Tổng vốn 56.527 100% 53.797 100% 50.513 100%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Petrolimex Kon Tum giai đoạn 2012-2014)
45 45
doanh của đơn vị đang có chiều hướng liên tục giảm sút. Cụ thể năm 2012 tổng vốn kinh doanh của đơn vị là 56 tỷ, năm 2013 gần 54 tỷ và năm 2014 chỉ còn hơn 50 tỷ. Như vậy năm 2013 đã giảm so với năm 2012 là 3 tỷ tương ứng với tỷ lệ giảm 4,83% và năm 2014 giảm so với 2013 hơn 3 tỷ tương ứng với tỷ lệ giảm là 6,10%. Một vấn đề khác là ta thấy tỷ trọng vốn luân chuyển đang có xu hướng giảm sút hàng năm, nghĩa là đang có đà chuyển dịch vốn luân chuyển sang vốn cố định. Cụ thể năm 2012 vốn luân chuyển chiếm 56%, đến năm 2013 giảm còn 44% và năm 2014 vốn luân chuyển chỉ còn chiếm 25% tổng vốn tại Petrolimex Kon Tum.
Hình 2.2. Cấu trúc vốn giai đoạn 2012-2014
Điều này thể hiện trong giai đoạn này Petrolimex đang tập trung hoạt động đầu tư tài sản dài hạn. Đây là giai đoạn Petrolimex Kon Tum thực hiện chủ trương mở rộng mạng lưới cửa hàng xăng dầu trực thuộc trong chương trình phát triển giai đoạn 2010-2015 đã đề ra. Trong ba năm từ 2012-2014, Petrolimex Kon Tum tập trung mua quyền sử dụng đất, đầu tư xây dựng mới 4 cửa hàng xăng dầu trên địa bàn tỉnh Kon Tum. Bên cạnh sự phát triển cửa hàng mới thì đơn vị cũng tập trung đầu tư sửa chữa nâng cấp cơ sở vật chất hiện tại, thay thế những trụ bơm xăng dầu cũ bằng những tài sản hiện đại hơn để đáp ứng được lộ trình đưa hệ thống tự động bán hàng trên trụ bơm xăng dầu. Tài