7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.1.1. Đánh giá tình hình và triển vọng phát triển của ngành xăng dầu
dầu trong thời gian tới
a. Một số thông tin dự báo chung
Môi trường kinh tế thế giới đang bước vào giai đoạn phục hồi sau khủng hoảng. Ngày 10/6/2015, Ngân hàng Thế giới (World Bank) đã công bố báo cáo “Triển vọng kinh tế toàn cầu”. Theo báo cáo, năm 2015 trở thành năm thứ 4 liên tiếp kinh tế toàn cầu có mức tăng trưởng đáng thất vọng, kinh tế toàn cầu năm 2015 sẽ tăng trưởng 2.8% (giảm so với mức 3% mà tổ chức tài chính này đưa ra hồi tháng 01/2015). Tốc độ tăng trưởng kinh tế thế giới năm 2016 và 2017 dự báo vẫn ở mức 3.3% và 3.2%.
Nguồn: Ngân hàng thế giới (Word Bank) Hình 3.1. Dự báo tăng trưởng kinh tế toàn cầu giai đoạn 2015-2017
72 72
Dự báo trong năm 2015, kinh tế trong nước tiếp tục gặp nhiều khó khăn, biến động khó lường. Chính phủ tiếp tục đặt mục tiêu đẩy mạnh phát triển nền kinh tế đi đôi với việc ổn định kinh tế vĩ mô; Triển khai thực hiện mạnh mẽ tái cơ cấu nên kinh tế và đổi mới mô hình tăng trưởng; Bảo đảm an sinh, phúc lợi xã hội và nâng cao đời sống nhân dân. Kinh tế trong nước dự báo có nhiều khả năng trở lại thời kỳ tăng trưởng khá với các chỉ tiêu phát triển kinh tế xã hội cơ bản trong năm 2015 như: GDP tăng khoảng 6,2%; Tốc độ tăng giá tiêu dùng (CPI) khoảng 5%; Kim ngạch xuất khẩu tăng khoảng 10%; Tỷ lệ nhập siêu với tổng kim ngạch xuất khẩu ở mức 5%; Tổng vốn đầu tư phát triển xã hội bằng khoảng 30% GDP.
Hoạt động kinh doanh xăng dầu thời gian tới tiếp tục được điều hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, vận hành theo nghị định 83/2014/NĐ-CP; Các quy định quản lý có liên quan đến kinh doanh xăng dầu được sửa đổi hướng tới mục tiêu ngày càng minh bạch về chính sách cũng như trong điều hành dần từng bước theo cơ chế thị trường.
Việc triển khai kinh doanh xăng E5 theo quy định của Chính phủ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh xăng dầu. Dự báo hoạt động sản xuất kinh doanh xăng dầu sẽ gia tăng mức độ cạnh tranh do tăng số lượng đầu mối nhập khẩu kinh doanh xăng dầu và xuất hiện thêm chủ thể mới là thương nhân phân phối, thương nhân nhận quyền bán lẻ xăng dầu. Nhiều khả năng trong năm 2015 giá xăng dầu trong nước và thế giới sẽ biến động theo xu hướng giảm giá mạnh.
b. Định hướng điều hành kinh doanh của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam
Tiếp tục đẩy mạnh bán ra trên tất cả các kênh; ưu tiên phát triển kênh bán lẻ trực tiếp tại cửa hàng do đây là kênh có tính bền vững, ổn định, mang lại hiệu quả cao.
73 73
Về cơ chế chính sách: Xác lập rõ vai trò của Tập đoàn, của các Công ty xăng dầu thành viên để mỗi cấp làm tốt vai trò của mình, cùng hướng ra thị trường, tạo quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm, tạo động lực gắn với hiệu quả kinh doanh.
Tổ chức khai thác giá trị gia tăng tại hệ thống cửa hàng xăng dầu, trước mắt tiếp tục đẩy mạnh kinh doanh các sản phẩm dịch vụ ngành.
Chủ động công tác tạo nguồn, đáp ứng nhu cầu thị trường theo đường vận động hàng hóa hợp lý; Thường xuyên đánh giá công tác tạo nguồn; Điều hành tồn kho tối ưu tiếp cận với giá cơ sở theo Nghị định 83/2014 nhằm giảm thiểu tối đa chi phí và kiểm soát cơ hội/rủi ro đối với biến động giá dầu thế giới và thuế nhập khẩu xăng dầu.
3.1.2. Định hƣớng hoạt động của Petrolimex Kon Tum trong giai đoạn 2015 - 2020
a. Định hướng, chỉ tiêu phát triển.
Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xăng dầu, bình ổn thị trường xăng dầu trong tỉnh Kon Tum. Tiếp tục giữ vững vai trò là chủ đạo thị trường xăng dầu tại địa bàn, góp phần đắc lực phục vụ nhiệm vụ kinh tế xã hội an ninh quốc phòng của địa phương.
Sản lượng xăng dầu sáng tăng trưởng hàng năm từ 5% trở lên, đến năm 2020 thị phần xăng dầu chiếm lĩnh trên 65%; Dầu mỡ nhờn giữ thị trường, đến năm 2020 đạt từ 700 tấn/năm trở lên; khí Gas và Sơn Petrolimex tăng trưởng hàng năm từ 10% trở lên; Lợi nhuận và nộp ngân sách Nhà nước hàng năm đạt 100% kế hoạch; Đầu tư cơ sở vật chất ngày càng hiện đại, phát triển thêm ít nhất 03 cửa hàng xăng dầu; Đảm bảo công việc ổn định, thu nhập của người lao động tăng hàng năm từ 2 đến 3%; 100% người lao động trong toàn Chi nhánh xăng dầu Kon Tum được đóng đầy đủ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp.
74 74
b. Chiến lược phát triển
-Chiến lược về thị trường: Luôn sâu sát thị trường, chủ động trong kinh doanh, phát triển đồng bộ các phương thức bán hàng, trong đó bán lẻ trực tiếp là chủ lực; xây dựng mô hình cửa hàng xăng dầu theo tiêu chuẩn 5S; phát huy lợi thế thương hiệu và hình ảnh Petrolimex; đẩy mạnh hoạt động kinh doanh hàng hóa khác; khai thác có hiệu quả tiền vốn; quản lý chặt chẽ công nợ; quản lý tốt tài sản, tiền vốn của Nhà nước; tổ chức thực hiện quy chế quản lý tiền hàng, bảo đảm an toàn về mọi mặt, chấp hành đầy đủ các chế độ chính sách của nhà nước và cấp trên quy định.
-Chiến lược đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng: Tập trung đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất, trang thiết bị, đường bãi cho cửa hàng xăng dầu hiện có. Trong năm 2015 phải xây dựng tất cả các cửa hàng đạt chuẩn 5S và duy trì trong dài hạn; Tích cực tìm kiếm mua quyền sử dụng đất ở những khu vực còn tiềm năng kinh doanh xăng dầu để xây dựng cửa hàng xăng dầu mới; Thuê lại dài hạn những cửa hàng của các doanh nghiệp khác đang kinh doanh ở những khu vực có tính cạnh tranh cao.
-Chiến lược phát triển nguồn nhân lực: Tiếp tục rà soát, xây dựng bổ sung quy hoạch cán bộ giai đoạn 2015-2020. Cán bộ kế cận cửa hàng trưởng cần đào tạo ở mỗi cửa hàng tối thiểu 1 người. Trong công tác cán bộ cần chú ý bố trí những cán bộ trong diện quy hoạch đã qua đào tạo, có trình độ, năng lực chuyên môn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức, tín nhiệm cao, tránh chủ quan, một chiều, cục bộ. Bảo đảm nguyên tắc và đúng quy trình bổ nhiệm cán bộ.
-Chiến lược ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ mới vào công tác quản lý điều hành: Vận dụng có hiệu quả các chương trình quản trị ERP-SAP, Egas; Tích hợp chương trình tự động quản trị cột bơm và bồn bể; Triển khai ứng dụng hệ thống cột bơm xăng dầu hiện đại đáp ứng được yêu cầu quản lý thông tin nhanh.
75 75
3.1.3. Phƣơng hƣớng quản trị vốn luân chuyển
Tăng cường công tác quản trị công nợ phải thu, hạn chế rủi ro trong thanh toán, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo an toàn tài chính. Công tác quản lý công nợ phải đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc sau:
+ Tất cả các khoản công nợ phải được phản ánh chi tiết trên sổ sách kế toán theo đúng chế độ quy định; Các khoản công nợ phải thường xuyên được theo dõi, phân loại để áp dụng các biện pháp xử lý phù hợp nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh; Việc quản lý công nợ phải tuân thủ các quy trình, quy định, chế độ của nhà nước, của Tập đoàn đồng thời phải gắn với yêu cầu thực tiễn của hoạt động sản xuất kinh doanh trên nguyên tắc đảm bảo hiệu quả và an toàn tài chính; Các khoản công nợ bắt buộc phải thực hiện đối chiếu công nợ và kết hợp với đánh giá khả năng thu hồi, khả năng thanh toán; Việc quản lý xử lý công nợ phải được phân công phân cấp rõ ràng, gắn quyền hạn với trách nhiệm về quản lý, phân định rõ trách nhiệm trong từng khâu, từng bộ phận, cá nhân có liên quan; Khi quyết định định mức công nợ khách hàng phải căn cứ vào hiệu quả, mức độ tin cậy, khả năng thanh toán của khách hàng và phải có hồ sơ trình định mức công nợ. Hồ sơ trình định mức công nợ phải được tối thiểu bộ phận bán hàng và tài chính kế toán ký trước khi trình người có thẩm quyền phê duyệt.
+ Các khoản công nợ phải thu phát sinh với các đơn vị khác đều phải có hợp đồng kinh tế và đầy đủ thông tin theo luật định, đồng thời phải có định mức công nợ (bao gồm hạn mức nợ và thời gian nợ) và trách nhiệm tài chính của các bên. Người ký hợp đồng phải có đủ thẩm quyền (là đại diện theo pháp luật hoặc có ủy quyền hợp pháp, hợp lệ và phải được ủy quyền bằng văn bản) trước khi ký kết và thực hiện hợp đồng; Một đối tượng nợ vừa là người mua (khách hàng) vừa là người bán (nhà cung cấp) phải tổ chức theo dõi công nợ phát sinh trên hai tài khoản phải thu và phải trả; Không được chuyển đổi hoặc
76 76
bù trừ số dư công nợ giữa các khách hàng hoặc của cùng một khách hàng nếu chưa có đủ căn cứ pháp lý (biên bản đối chiếu, thỏa thuận giữa các bên trong đó có nội dung thống nhất bù trừ công nợ).
Phải xây dựng kế hoạch dòng tiền và kế hoạch thanh toán để thanh toán các khoản công nợ phải trả đến hạn, hạn chế tối đa phát sinh các khoản phạt do thanh toán quá hạn. Đối với nợ không có khả năng thu hồi, phải xác định rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan. Đối với nguyên nhân chủ quan, phải xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xác nhận, bù đắp bằng khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, nếu còn thiếu thì hạch toán vào chi phí kinh doanh của đơn vị. Nợ không có khả năng thu hồi sau khi đã xử lý theo quy định vẫn phải theo dõi ngoài bảng cân đối kế toán và trong thuyết minh báo cáo tài chính trong thời hạn tối thiểu là 10 năm và tối đa là 15 năm kể từ ngày thực hiện xử lý và tiếp tục có biện pháp để thu hồi nợ, nếu thu hồi được nợ thì số tiền thu hồi sau khi trừ đi các chi phí có liên quan được hạch toán vào thu nhập theo quy định.
Dự báo giá xăng dầu thế giới sẽ biến động theo xu hướng giảm mạnh trong thời gian tới. Điều này chắc chắn sẽ có tác động ảnh hưởng làm giá xăng dầu thành phẩm tiêu thụ trong nước giảm giá mạnh. Với xu hướng giá xăng dầu giảm sẽ có tác động tích cực đến tình hình tổ chức kinh doanh nhưng kéo theo đó sẽ gây khó khăn cho công tác quản trị vốn luân chuyển. Sản lượng xăng dầu tiêu thụ gia tăng sẽ không đáng kể so với sự sụt giảm giá trị doanh thu do giảm giá. Khi đó giá trị các khoản vốn bằng tiền, khoản phải thu sẽ giảm sút, một mặt có tác dụng tích cực là hạn chế được các rủi ro trong khâu quản trị vốn luân chuyển nhưng lại gây áp lực không nhỏ đối với công tác hoạch định, huy động vốn luân chuyển để đáp ứng được các yêu cầu duy trì sản xuất kinh doanh. Do đó cần phải tăng cường công tác hoạch định nhu cầu sử dụng vốn luân chuyển trong giai đoạn tới.
77 77
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM
Trong thời gian vừa qua, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Petrolimex Kon Tum đạt được là khả quan, song nhìn chung kết quả và hiệu quả có được chủ yếu đến từ việc tổ chức sắp xếp thị trường và lao động, còn yếu tố quản trị vốn chưa được đầu tư quan tâm đúng mức. Đơn vị có áp dụng một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn luân chuyển nói riêng. Tuy nhiên, các giải pháp đã đưa ra còn mang tính tạm thời và chủ yếu là giải pháp chung cho sản xuất kinh doanh mà chưa có giải pháp cụ thể cho công tác sử dụng vốn luân chuyển cũng như chưa có sự phân tích về hiệu suất, hiệu quả của việc quản trị vốn luân chuyển. Việc quản lý và sử dụng vốn luân chuyển hiệu quả phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu thông tin phục vụ cho việc đưa ra những quyết định quản trị đúng đắn. Dựa trên cơ sở nhận định từ thực tế hoạt động, đề xuất đơn vị cần thực hiện một số giải pháp sau nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn luân chuyển.
3.2.1. Giải pháp về quản trị vốn bằng tiền
a. Lập dự toán vốn bằng tiền
Trong quản trị vốn bằng tiền việc quan trọng đầu tiên mà các nhà quản trị doanh nghiệp phải quan tâm thực hiện đó là công tác lập dự toán vốn bằng tiền. Thông qua công tác lập dự toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp dự báo được nhu cầu chi tiêu và đầu tư sinh lợi từ vốn bằng tiền của đơn vị. Mặc dù tại Petrolimex Kon Tum nhu cầu dự trữ tiền mặt để chi tiêu hàng ngày là rất thấp, gần như không có vì lượng tiền bán hàng thu được trong ngày hoàn toàn đủ để đáp ứng các yêu cầu về thanh toán cho các nhà cung cấp khác. Tuy vậy, để tối ưu công tác quản trị nguồn vốn luân chuyển và có công cụ để kiểm soát lượng tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng cũng
78 78
như cung cấp thêm thông tin quản trị vốn luân chuyển thì Petrolimex Kon Tum cần lập dự toán vốn bằng tiền. Với đặc điểm kinh doanh xăng dầu có sự biến động về sản lượng bán hàng, giá cả được điều chỉnh với biên động lớn và liên tục thì việc lập dự toán vốn bằng tiền trong dài hạn là công việc vô cùng phức tạp và hầu như không có nhiều giá trị sử dụng. Đối với Petrolimex Kon Tum có thể xây dựng dự toán vốn bằng tiền trong ngắn hạn, ví dụ dự toán vốn bằng tiền trong tuần, để có thể cung cấp thông tin cho công tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh trong ngắn hạn. Vì số lượng các nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ cho Petrolimex Kon Tum tương đối ít và có thể thống kê được nên có thể lập dự toán vốn bằng tiền giản đơn bao gồm 3 biểu: Dự toán lịch thu tiền (dòng tiền vào), dự toán dòng tiền ra và dự toán vốn bằng tiền. Dự toán lịch thu tiền phải căn cứ trên thông tin dự toán xác thực hoạt động bán hàng của các cửa hàng trực thuộc cũng như thông tin về quản trị khoản phải thu hàng ngày từ các khách hàng khác.
Giả sử doanh số bán hàng các ngày trong nhiều tuần là ổn định, dự kiến số tiền thu được ngay trong ngày chiếm 80% doanh thu, thu ngày hôm sau được 10% và đúng một tuần sau thu dứt điểm 10% còn lại, ta có dự toán lịch thu tiền các ngày trong tuần chi tiết tại Bảng 3.1.
Bảng 3.1. Dự toán lịch thu tiền (Tuần thứ …/tháng…)
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Thứ 2 Thứ 3 Thứ 4 Thứ 5 Thứ 6 Thứ 7 Chủ nhật Doanh thu: 3 500 3 300 3 400 3 500 3 400 3 200 3 000 Thu trong ngày (80%) 2 800 2 640 2 720 2 800 2 720 2 560 2 400 Thu sau 1 ngày (10%) 300 350 330 340 350 340 320 Thu sau 1 tuần (10%) 350 330 340 350 340 320 300
79 79
Dự kiến trong tuần có hoạt động chi trả cho các nhà cung cấp hàng hóa, cung cấp dịch vụ, nộp ngân sách các khoản thuế lệ phí và chi trả cho người lao động, ta có dự toán số tiền trả cho nhà cung cấp chi tiết tại Bảng 3.2.
Bảng 3.2. Dự toán dòng tiền ra (Tuần …/tháng…)
Đơn vị: Triệu đồng Danh sách NCC Thứ 2 Thứ 3 Thứ 4 Thứ 5 Thứ 6 Thứ 7 Chủ nhật
Petrolimex Việt Nam 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
Các nhà cung cấp hàng