7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LUÂN
CHUYỂN TẠI PETROLIMEX KON TUM
2.3.1. Thành tựu đơn vị đã đạt đƣợc trong quản trị vốn luân chuyển
a. Về công tác đáp ứng nhu cầu vốn luân chuyển trong kinh doanh
Trong những năm qua vốn luân chuyển đáp ứng được cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường, liên tục, không bị gián đoạn. Do vốn luân chuyển hiện có của đơn vị đủ đảm bảo hoạt động nên tại Petrolimex Kon Tum những năm vừa qua không có hoạt động vay vốn, không bị rơi vào tình trạng khan hiếm hoặc thiếu vốn, nguồn vốn chủ sở hữu được bảo toàn, lợi nhuận hàng năm đều đạt và giữ mức tăng trưởng ổn định ở mức khá cao, ngoại trừ năm 2014 lợi nhuận giảm sút do nguyên nhân khách quan đến từ chính sách của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam. Đặc biệt, vốn luân chuyển trong giai đoạn này không chỉ đủ sức đáp ứng cho hoạt động kinh doanh mà còn có thể tài trợ cho việc đầu tư phát triển tài sản dài hạn thông qua việc mở rộng hệ thống cửa hàng bán lẻ xăng dầu, thay đổi trang thiết bị mới, hiện đại.
b. Về công tác quản trị vốn bằng tiền
Petrolimex Kon Tum vừa theo dõi tổng hợp kết hợp với theo dõi chi tiết luồng tiền vào, luồng tiền ra; vừa quản lý tiền mặt và tài khoản ngân hàng đúng theo quy định của Nhà nước, vừa quản lý theo đối tượng và mục đích sử dụng tiền; thường xuyên kiểm kê lượng tiền mặt tại quỹ để phòng ngừa những rủi ro, tổn thất trong quá trình quản lý quỹ. Đặc biệt đơn vị chú trọng đến công tác quản lý tiền mặt phát sinh tại các cửa hàng bán lẻ xăng dầu. Đây là khâu tiềm ẩn rất nhiều rủi ro có thể phát sinh trong công tác quản trị tiền như trộm, cướp, chiếm đoạt tiền hàng.
c. Đối với công tác quản trị khoản phải thu
Petrolimex Kon Tum đã thực hiện quản trị khoản phải thu chi tiết theo từng khách hàng cụ thể, kể cả khách mua hàng tại các cửa hàng để từ đó có
66 66
biện pháp thu hồi công nợ kịp thời đối với từng khách hàng. Nhiều năm qua tại đơn vị không để phát sinh nợ phải thu khó đòi. Công tác đối chiếu nợ phải thu được quan tâm thực hiện để có thể phát hiện những thiếu sót trong quản trị công nợ, hầu hết các khoản nợ phải thu khách hàng đều được đơn vị đối chiếu định kỳ hàng tháng, hàng quý.
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến những hạn chế
a. Hạn chế
Tuy đã đạt được những thành công nhất định, kết quả sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao so với các đơn vị khác trong ngành cũng như vượt trội so với kết quả của toàn ngành, song trong quá trình quản trị vốn luân chuyển tại Petrolimex Kon Tum vẫn còn bộc lộ và tồn tại những nhược điểm cần phải khắc phục như sau:
-Công tác tính toán quản trị vốn bằng tiền chưa khoa học, còn mang tính cảm tính và ước lượng, đơn vị chưa lập dự toán vốn bằng tiền. Các biện pháp, phương thức quản trị lượng tiền mặt tồn tại các cửa hàng xăng dầu được xác lập dựa trên kinh nghiệm chứ chưa có sự phân tích cụ thể, luôn ở thế bị động dựa trên các báo cáo của đơn vị cơ sở và xác nhận của ngân hàng. Chưa có biện pháp hữu hiệu để quản trị lượng tiền tồn trữ trong giai đoạn bán hàng ở các cửa hàng trực thuộc trước các nguy cơ thất thoát khi hoạt động chiếm dụng hoặc trộm cướp đang ngày càng rõ nét trong giai đoạn hiện nay.
-Hàng tồn kho của đơn vị luôn chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng vốn luân chuyển. Tuy vậy giá trị tồn kho mặt hàng xăng dầu là lớn nhất thì lại không được phản ánh trên sổ sách tài chính kế toán mà chỉ phản ánh số liệu số lượng hàng tồn kho ở chỉ tiêu ngoại bảng. Theo mô hình quản trị tại đơn vị thì hoạt động quản trị hàng tồn kho được thực hiện ở bộ phận kinh doanh và chủ yếu là quản trị số lượng hàng hóa, không quan tâm nhiều đến giá trị hàng tồn kho. Do đó chi phí tồn kho hàng hóa cũng rất ít khi nhận được sự quan tâm
67 67
phân tích. Các báo cáo phân tích hàng tồn kho dựa trên số liệu báo cáo tài chính cũng vì thế mà không có nhiều giá trị sử dụng vì nếu sử dụng có thể dẫn tới quyết định quản trị sai lầm. Định mức hao hụt hàng hóa xăng dầu sáng trong các khâu nhập xuất tồn hàng hóa từ lâu không được khảo sát đánh giá lại mà vẫn đang áp dụng định mức hao hụt cũ trong gần 20 năm qua.
-Trong những năm qua công tác quản trị khoản phải thu mặc dù đã được đơn vị hết sức quan tâm và đạt được kết quả khả quan, nhưng thực tế trong quá trình hoạt động hàng ngày thì số liệu về khoản phải thu tại đơn vị thường ở mức cao, và cao hơn rất nhiều so với số liệu khoản phải thu thời điểm quyết toán lập báo cáo tài chính cuối năm. Các hợp đồng mua bán được ký kết thường có điều khoản khách hàng phải thanh toán vào các ngày cuối tháng, cuối quý và thanh toán dứt điểm nợ vào ngày cuối năm. Nghĩa là đơn vị cũng đang phải sử dụng một lượng vốn khá lớn để tài trợ cho khoản phải thu, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường và liên tục. Các báo cáo đánh giá hiệu quả quản trị khoản phải thu dựa trên số liệu cuối kỳ chỉ phản ánh được hiệu quả của hoạt động thu hồi công nợ của bộ phận quản lý công nợ chứ chưa phản ánh được rõ nét hiệu quả của hoạt động quản trị đối với khoản phải thu. Những ảnh hưởng tiêu cực của việc bị chiếm dụng và nguy cơ tiềm ẩn mất vốn từ các khoản phải thu tại đơn vị chưa được phân tích rõ ràng và cụ thể để có giải pháp giải quyết. Bên cạnh đó, đơn vị chưa có cách thức phương pháp khoa học để phân biệt được doanh thu bán hàng nợ và doanh thu bán hàng thanh toán tiền ngay. Với số lượng khách hàng lớn như hiện nay và thực tế có nhiều khách hàng thay đổi phương thức thanh toán, thay đổi các hạn mức tín dụng trong một kỳ (năm) thì việc thống kê thủ công là không phù hợp nên không cung cấp đủ số liệu thông tin để đánh giá chính xác công tác quản trị khoản phải thu.
68 68
tích, đánh giá những chi phí đã phát sinh dựa trên số liệu của kế toán tài chính, việc tổng hợp chi phí kinh doanh mới chỉ đơn thuần là phương pháp thống kê và so sánh, chưa đề cập sử dụng các phương pháp phân tích để dự toán một cách chi tiết, toàn diện về tình hình chi phí kinh doanh sẽ diễn ra trong tương lai, từ đó chưa có những thông tin tham mưu giúp cho Ban lãnh đạo đơn vị có những quyết định sử dụng vốn kịp thời đúng đắn, đem lại hiệu quả cao hơn cho đơn vị.
-Trong giai đoạn vừa qua, vốn luân chuyển tại Petrolimex Kon Tum cơ bản đáp ứng được hoạt động sản xuất kinh doanh nên các hoạt động quản trị vốn luân chuyển chỉ xoay quanh việc quản trị vốn sở hữu hiện có mà chưa quan tâm đến hoạt động huy động vốn từ các ngân hàng và tổ chức tín dụng. Theo xu hướng sắp tới, để đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục thì đơn vị phải có các phương án, giải pháp huy động vốn từ bên ngoài thông qua việc vay vốn từ ngân hàng, tổ chức tín dụng.
-Một số hợp đồng mua bán xăng dầu chưa được thực hiện chặt chẽ, các điều khoản về thời hạn thanh toán, biện pháp đảm bảo thực hiện hợp đồng thế chấp, bảo lãnh thanh toán đôi khi còn bị coi nhẹ. Hoạt động quản trị hàng tồn kho được giao hoàn toàn cho bộ phận kinh doanh nên thông tin quản trị vốn hàng tồn kho cho lãnh đạo còn thiếu. Công tác quản trị hàng tồn kho còn chưa chặt chẽ và khoa học.
-Đơn vị chưa ban hành một quy trình thanh toán đầy đủ thống nhất như thủ tục thanh toán, các giấy tờ cần có theo tiêu chuẩn kế toán, các cá nhân được phép đứng ra thanh toán. Hiện nay, công tác Tài chính kế toán mới chỉ dừng lại ở việc giao cho nhân viên đảm nhận công việc theo mảng nghiệp vụ. Công tác kế toán chỉ dừng lại đơn thuần ở việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chuẩn mực kế toán hiện hành. Nhận thức về tầm quan trọng của công tác kế toán quản trị chưa thực sự đầy đủ nên đơn vị chưa xây dựng được bộ báo
69 69
cáo kế toán quản trị khoa học, dẫn đến thông tin cung cấp cho hoạt động quản trị vốn nói chung và vốn luân chuyển nói riêng còn hạn chế, chậm trễ.
b. Nguyên nhân dẫn đến những hạn chế
Trong giai đoạn vừa qua vì nguồn vốn luân chuyển tại đơn vị là dư thừa nên trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, áp lực từ việc phải quản trị tốt vốn luân chuyển để huy động đáp ứng hoạt động thường xuyên là không cao, dẫn tới công tác quản trị vốn luân chuyển chỉ dừng ở mức quản trị những rủi ro phát sinh đến khả năng bị mất vốn chứ chưa quan tâm nhiều đến việc nâng cao hiệu suất sử dụng vốn. Vì vậy ngay trong ban lãnh đạo và bộ phận tham mưu lĩnh vực tài chính kế toán tại đơn vị chưa có những sự đầu tư thích đáng hoạt động phục vụ công tác quản trị vốn luân chuyển. Bên cạnh đó, việc tổ chức thực hiện quản trị vốn luân chuyển còn chưa khoa học, số liệu các báo cáo chuẩn để phục vụ quản trị vốn luân chuyển chưa đầy đủ thông tin hoặc thông tin chưa chính xác.
Tập đoàn xăng dầu Việt Nam triển khai áp dụng thành công chương trình ERP-SAP trong toàn Tập đoàn từ năm 2012 là một thành tựu nổi bật trong việc ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý. Tuy nhiên, với việc ứng dụng ERP-SAP thì công tác quản trị hàng tồn kho – là bộ phận quan trọng, chiếm tỷ lệ khá lớn trong tổng vốn luân chuyển – do bộ phận kinh doanh phụ trách. Với đặc tính nghề nghiệp của mình thì cán bộ kinh doanh khó thực hiện tổ chức tốt việc quản trị hiệu quả khoản vốn này trong khi bộ phận làm công tác tài chính kế toán thì không có chức năng quản trị hàng tồn kho. Việc khai thác trao đổi thông tin quản trị giữa hai bộ phận trên còn chưa kịp thời.
70 70
TÓM TẮT CHƢƠNG 2
Trong Chương 2, căn cứ cơ sở lý thuyết về quản trị vốn luân chuyển đã đề cập ở Chương 1, đề tài tập trung nêu rõ thực trạng công tác quản trị vốn luân chuyển tại Chi nhánh xăng dầu Kon Tum giai đoạn 2012-2014. Thông qua đó tìm ra những ưu điểm, nhược điểm còn tồn tại, làm tiền đề cho việc đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn luân chuyển tại đơn vị.
71 71
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LUÂN CHUYỂN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẮC TÂY
NGUYÊN – CHI NHÁNH XĂNG DẦU KON TUM
3.1. CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP
3.1.1. Đánh giá tình hình và triển vọng phát triển của ngành xăng dầu trong thời gian tới dầu trong thời gian tới
a. Một số thông tin dự báo chung
Môi trường kinh tế thế giới đang bước vào giai đoạn phục hồi sau khủng hoảng. Ngày 10/6/2015, Ngân hàng Thế giới (World Bank) đã công bố báo cáo “Triển vọng kinh tế toàn cầu”. Theo báo cáo, năm 2015 trở thành năm thứ 4 liên tiếp kinh tế toàn cầu có mức tăng trưởng đáng thất vọng, kinh tế toàn cầu năm 2015 sẽ tăng trưởng 2.8% (giảm so với mức 3% mà tổ chức tài chính này đưa ra hồi tháng 01/2015). Tốc độ tăng trưởng kinh tế thế giới năm 2016 và 2017 dự báo vẫn ở mức 3.3% và 3.2%.
Nguồn: Ngân hàng thế giới (Word Bank) Hình 3.1. Dự báo tăng trưởng kinh tế toàn cầu giai đoạn 2015-2017
72 72
Dự báo trong năm 2015, kinh tế trong nước tiếp tục gặp nhiều khó khăn, biến động khó lường. Chính phủ tiếp tục đặt mục tiêu đẩy mạnh phát triển nền kinh tế đi đôi với việc ổn định kinh tế vĩ mô; Triển khai thực hiện mạnh mẽ tái cơ cấu nên kinh tế và đổi mới mô hình tăng trưởng; Bảo đảm an sinh, phúc lợi xã hội và nâng cao đời sống nhân dân. Kinh tế trong nước dự báo có nhiều khả năng trở lại thời kỳ tăng trưởng khá với các chỉ tiêu phát triển kinh tế xã hội cơ bản trong năm 2015 như: GDP tăng khoảng 6,2%; Tốc độ tăng giá tiêu dùng (CPI) khoảng 5%; Kim ngạch xuất khẩu tăng khoảng 10%; Tỷ lệ nhập siêu với tổng kim ngạch xuất khẩu ở mức 5%; Tổng vốn đầu tư phát triển xã hội bằng khoảng 30% GDP.
Hoạt động kinh doanh xăng dầu thời gian tới tiếp tục được điều hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, vận hành theo nghị định 83/2014/NĐ-CP; Các quy định quản lý có liên quan đến kinh doanh xăng dầu được sửa đổi hướng tới mục tiêu ngày càng minh bạch về chính sách cũng như trong điều hành dần từng bước theo cơ chế thị trường.
Việc triển khai kinh doanh xăng E5 theo quy định của Chính phủ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh xăng dầu. Dự báo hoạt động sản xuất kinh doanh xăng dầu sẽ gia tăng mức độ cạnh tranh do tăng số lượng đầu mối nhập khẩu kinh doanh xăng dầu và xuất hiện thêm chủ thể mới là thương nhân phân phối, thương nhân nhận quyền bán lẻ xăng dầu. Nhiều khả năng trong năm 2015 giá xăng dầu trong nước và thế giới sẽ biến động theo xu hướng giảm giá mạnh.
b. Định hướng điều hành kinh doanh của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam
Tiếp tục đẩy mạnh bán ra trên tất cả các kênh; ưu tiên phát triển kênh bán lẻ trực tiếp tại cửa hàng do đây là kênh có tính bền vững, ổn định, mang lại hiệu quả cao.
73 73
Về cơ chế chính sách: Xác lập rõ vai trò của Tập đoàn, của các Công ty xăng dầu thành viên để mỗi cấp làm tốt vai trò của mình, cùng hướng ra thị trường, tạo quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm, tạo động lực gắn với hiệu quả kinh doanh.
Tổ chức khai thác giá trị gia tăng tại hệ thống cửa hàng xăng dầu, trước mắt tiếp tục đẩy mạnh kinh doanh các sản phẩm dịch vụ ngành.
Chủ động công tác tạo nguồn, đáp ứng nhu cầu thị trường theo đường vận động hàng hóa hợp lý; Thường xuyên đánh giá công tác tạo nguồn; Điều hành tồn kho tối ưu tiếp cận với giá cơ sở theo Nghị định 83/2014 nhằm giảm thiểu tối đa chi phí và kiểm soát cơ hội/rủi ro đối với biến động giá dầu thế giới và thuế nhập khẩu xăng dầu.
3.1.2. Định hƣớng hoạt động của Petrolimex Kon Tum trong giai đoạn 2015 - 2020
a. Định hướng, chỉ tiêu phát triển.
Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xăng dầu, bình ổn thị trường xăng dầu trong tỉnh Kon Tum. Tiếp tục giữ vững vai trò là chủ đạo thị trường xăng dầu tại địa bàn, góp phần đắc lực phục vụ nhiệm vụ kinh tế xã hội an ninh quốc phòng của địa phương.
Sản lượng xăng dầu sáng tăng trưởng hàng năm từ 5% trở lên, đến năm 2020 thị phần xăng dầu chiếm lĩnh trên 65%; Dầu mỡ nhờn giữ thị trường, đến năm 2020 đạt từ 700 tấn/năm trở lên; khí Gas và Sơn Petrolimex tăng trưởng hàng năm từ 10% trở lên; Lợi nhuận và nộp ngân sách Nhà nước hàng năm đạt 100% kế hoạch; Đầu tư cơ sở vật chất ngày càng hiện đại, phát triển thêm ít nhất 03 cửa hàng xăng dầu; Đảm bảo công việc ổn định, thu nhập của