8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Thực tế cho thấy rằng, chắnh sách thuế dù ựược hoàn thiện dến ựâu nhưng nếu các chủ thể của quan hệ thuế không nắm bắt ựươc những quy ựịnh cụ thể trong các quy phạm pháp luật thuế thì chắnh sách thuế sẽ khó có tắnh khả thi. Vì vậ, việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế có ý nghĩa rất quan trọng, quyết ựịnh sự vận dụng thành công hay không thành công của chắnh sách thhuế vào thực tiễn cuộc sống. Cần có sự truyền tải thông tin pháp luật thuế một cách cụ thể hơn, sâu hơn, có ựịnh hướng mục ựắch và ựối tượng xác ựịnh hơn với cả ựối tượng nộp thuế và cán bộ thuế ựể cho các chủ thể quan hệ pháp luật thuế biết rõ, cặn kẽ hơn về quyền và nghĩa vụ của mình quy ựịnh trong các quy phạm pháp luật của các luật thuế và các văn bản hướng dẫn áp dụng các luật thuế.
Trong ựiều kiện áp dụng cơ chế tự khai, tự tắnh, tự nộp thuế, hơn nữa chắnh sách thuế thường xuyên thay ựổi, nhiều ựiểm còn chưa rõ, gây mơ hồ cho NNT nên việc ựẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế là một trong nhhững nội dung quan trọng góp phần nâng cao tắnh khả thi của chắnh sách thuế hiện nay. Các giải pháp cần hoàn thiện trong công tác tuyên truyền hỗ trợ:
- Cần có kế hoạch tuyên truyền trong từng giai ựoạn. Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT hàng năm ựược xây dựng trên cơ sở ựánh giá phân tắch tình hình công tác tuyên truyền, hỗ trợ năm trước, nhu cầu của NNT và yêu cầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT của ngành. Kế hoạch ựược xây dựng phải ựảm bảo tắnh kịp thời, hiệu quả và có khả năng thực hiện cao. Nội dung, hình thức, thời ựiểm tuyên truyền, hỗ trợ phải phù hợp với từng nhóm ựối tượng giúpcho mọi ựối tượng thấy ựược tắnh ưu việt của chắnh sách thuế, tạo sự tin tưởng và tự nguyện chấp hành
- Thực hiện phân loại NNT ựể áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp với từng nhóm người nộp thuế. Bên cạnh việc tuyên truyền ựối với DN cũng cần chú trọng tuyên truyền cho các tầng lớp dân cư về ý thức lấy hóa ựơn khi mua hàng hóa, dịch vụ ựể người dân hiểu rõ bản chất và lợi ắch của việc sử dụng hóa ựơn từ ựó góp phần hạn chế việc thất thu về thuế.
- đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền sao cho dễ hiểu, dễ thực hiện và dễ tiếp cận như: Xây dựng các tờ rơi tuyên truyền với nội dung gọn nhẹ, dễ hiểu nhưng ựầy ựủ. Tăng cường khối lượng in các văn bản pháp luật mới về thuế, tổng hợp các vướng mắc và giải ựáp thuế. Có thể cung cấp trực tiếp các ấn phẩm này ngay trong các buổi hội thảo, tập huấn về thuế tại CQT. Khai thác tắnh ựa dạng của tuyên truyền trên các phương tiện thông tin ựại chúng như báo chắ, truyền hình; xây dựng các tiểu phẩm, bài báo, truyện vừa mang tắnh chất tuyên truyền, vừa mang tắnh chất báo chắ, sân khấu,ẦTổ chức hội nghị ựối thoại với DN theo ựịnh kỳ hàng tháng hoặc phối hợp với các ngành liên quan thường xuyên tổ chức tập huấn chắnh sách thuế, chế ựộ kế toán, hóa ựơn cho DN nhỏ và vừa, DN mới thành lập.
- Cải tiến phương thức hỗ trợ, giải ựáp chắnh sách thuế:
+ đối với hình thức hỗ trợ qua ựiện thoại: đây là hình thức hỗ trợ ựược sử dụng phổ biến nhất. để thực hiện tốt hình thức này, cần trang bị hệ thống ựiện thoại có kết nối hiện ựại, tăng cường nhiều máy ựiện thoại có kết nối với nhau, nếu máy bận có thể tự chuyển qua máy khác. Số ựiện thoại hỗ trợ cần ựược công bố công khai, rộng rĩa ựể mọi DN có thể nắm bắt ựược. Bố trắ cán bộ trực ựiện thoại ựầy ựủ, mỗi ựiện thoại là một cán bộ trực.
+ đối với hình thức hỗ trợ trực tiếp tại CQT: Cử cán bộ thường trực tại
bộ phận hỗ trợ NNT, tránh ựể tình trạng NNT phải chờ ựợi lâu mới ựược trả lời. Thái ựộ phục vụ của cán bộ thuế phải nhẹ nhàng, nhiệt tình, lịch thiệp trong giao tiếp, ứng xử với NNT
+ Thực hiện hỗ trợ, giải ựáp chắnh sách thuế bằng các hình thức sinh
ựộng, hiện ựại hơn như: tổ chức giao lưu trực tuyến qua sóng truyền hình, cung cấp dịch vụ hỗ trợ chắnh sách thuế cho DN qua thư ựiện tử, qua các tổ chức tư vấn thuế, hội DN trẻ,Ầ
- Bổ sung về số lượng cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ. Nâng cao chất lượng ựội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Thường xuyên củng cố và bổ sung kiến thức cần thiết và những kỹ năng giao tiếp cơ bản ựể làm tốt công việc ựược giao. Cần nhận thức rõ ràng rằng NNt không còn là ựối tượng bị CQT quản lý mà là người kết hợp cùng cán bộ thuế và CQT hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước. Cán bộ thuế trong khi trả lời cần ựảm bảo tắnh chắnh xác , cụ thể, không trả lời chung chung, mơ hồ. Muốn vậy cần nắm vững các cơ sở pháp lý của những vấn ựề ựược hỏi và trả lời. điều này có ý nghĩa quan trọng, tạo uy tắn của cán bộ thuế và sự tin tưởng cho NNT.
Tắnh hiệu quả có thể ựạt ựược không chỉ thông qua việc xử lý nhanh số lượng lớn các thắc mắc của NNT mà còn phải ựươc ựảm bảo bằng mức ựộ chắnh xác cao của các câu trả lời tư vấn. Mục tiêu hàng ựầu của công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT là nâng cao tắnh tự giác tuân thủ của NNT, nếu việc cung cấp thông tin nhanh mà không chắnh xác có thể gây ra những tác ựộng ngược trở lại, NNT có thể vi phạm pháp luật thuế khi làm theo. để kiểm tra mức ựộ chắnh xác của các thông tin cung cấp thì các quản lý và giám sát viên phải ựiều hành chặt chẽ công việc của các cán bộ tham gia vào công tác tuyên truyền, hộ trợ NNT.
Tập trung ựào tạo nâng cao các kién thức, kỹ năng cho cán bọ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ như: kỹ năng viết, kỹ năng giao tiếp, kiến thức về thuế, kinh tế - tài chắnh,Ầ ựể mỗi cán bộ có thể ựảm ựương ựược việc viết bài, biên tập cũng như in ấn, phát hành tài liệu tuyên truyền.
- Tổ chức các cuộc ựiều tra, khảo sát lấy ý kiến của DN về chất lượng tuyên truyền, hỗ trợ; nắm bắt những thắc mắc, kiến nghị của DN thông qua các bảng câu hỏi gửi cho DN, từ ựó năm bắt ựược nhu cầu, nguyện vọng của DN ựể tuyên truyền và hỗ trợ cho phù hợp.
- đa số doanh nghiệp ựã sử dụng công nghệ thông tin như một công cụ hữu hiệu ựể phục vụ cho việc SXKD. để khai thác kênh tuyên truyền này, Chi cục Thuế cần xây dựng và vận hành trang web của Chi cục Thuế với nội dung phong phú, thiết thực như thông tin thay ựổi chắnh sách thuế, thông tin về DN bỏ kinh doanh, nợ thuế chây ỳ ựể các doanh nghiệp, tổ chức khác cảnh giác khi thực hiện các hợp ựồng kinh doanh cũng như giao nhận hóa ựơn.
- Tuyên dương, khen thưởng kịp thời các DN có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, ựóng góp số thu lớn cho NSNN. Biểu dương trên trang trang web thông ựể biểu dương, nêu gương.
- đẩy mạnh dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế). Cơ chế tự khai, tự tắnh, tự nộp thuế ựòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững các quy ựịnh. Chắnh sách thuế thường xuyên thay ựổi, trong khi doanh nghiệp khu vực kinh tế tư nhân trên ựịa bàn ựa phần là doanh nghiệp nhỏ, trình ựộ còn hạn chế, số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng trong khi ựội ngũ cán bộ thuế ngày càng tinh giảm. Vì vậy, việc phát triển các ựại lý thuế sẽ tạo ựiều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận với các dịch vụ về thuế, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phắ trong việc tuân thủ các thủ tục về thuế, ựồng thời giảm bớt gánh nặng cho cơ quan thuế, khi ựó cơ quan thuế có ựiều kiện tập trung biên soạn các tài liệu, hướng, tổng kết các vướng mắc và ựịnh hướng hỗ trợ cho doanh nghiệp. đại lý thuế sẽ là cầu nối giữa CQT và DN, ựây là mô hình có lợi cho cả CQT lẫn DN và ựã ựược Nhà nước khuyến khắch phát triển.
3.2.2. đổi mới công tác lập dự toán thuế
nguồn thu. Việc lập dự toán thu không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chắnh sách nuôi dưỡng. Làm tốt hơn nữa công tác xây dựng và phân bổ dự toán, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện dự toán. Muốn vậy cần thay ựổi quan ựiểm lập dự toán từ việc giao chỉ tiêu hiện nay sang việc phân tắch và dự báo mức thu. Muốn thực hiện ựược giải pháp này cần có những hoạt ựộng ựồng bộ có chiều sâu hơn, cụ thể:
- Hoàn thiện cơ sở dữ liệu thống kê thu NSNN ựảm bảo hệ thống chỉ tiêu thống kê thống nhất, ựầy ựủ, ựồng bộ và không chồng chéo.
- Khảo sát tình hình sản xuất kinh doanh của các DN thuộc khu vực KTTN, ựặc biệt là các DN có khả năng ảnh hưởng lớn ựến số thu. Từ ựó xây dựng hệ thống thông tin ựầy ựủ về các doanh nghiệp hoạt ựộng trên ựịa bàn, ngành nghề và lĩnh vực hoạt ựộng, các ựặc trưng về doanh thu Ờ chi phắ và lợi nhuận của từng doanh nghiệp,Ầ
- Xây dựng các mô hình dự báo, dự báo sự thay ựổi các cơ chế, chắnh sách, pháp luật nói chung, pháp luật thuế nói riêng, ựặc biệt sự thay ựổi chắnh sách thuế GTGT và TNDN.
- đẩy mạnh việc ựào tạo cán bộ về việc ứng dụng các phương pháp dự báo ựể có thể thay ựổi quan ựiểm và cách thức lập dự toán như hiện nay.
3.2.3. đẩy mạnh công tác tổ chức thu thuế
a. Tăng cường công tác quản lý ựăng ký, kê khai, nộp thuế
- đối với công tác ựăng ký thuế:
+Phối hợp với Sở kế hoạch và ựầu tư, thường xuyên nắm bắt thông tin về ựơn vị mới, theo dõi và cập nhật kịp thời thông tin ban ựầu của doanh nghiệp vào hệ thống, góp phần xây dựng cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp khu vực kinh tế tư nhân chắnh xác, phục vụ cho công tác quản lý thuế.
+Phối hợp với các ngành, cơ quan chắnh quyền theo dõi tình hình SXKD của DN trên ựịa bàn nhằm phát hiện các DN thực tế có kinh doanh
nhưng không ựăng ký thuế ựể hướng dẫn ựưa vào diện quản lý thuế. Thường xuyên rà soát, ựối chiếu, xác ựịnh số DN ựang hoạt ựộng, DN tạm ngưng, hoàn tất thủ tục ựóng MST ựối với DN không còn hoạt ựộng. Chú ý các DN thuộc ngành thương mại Ờ dịch vụ có quy mô nhỏ, thường hay thay ựổi ựịa ựiểm kinh doanh. để thực hiện tốt ựiều này cần triển khai nối mạng thông tin giữa các cơ quan liên quan ựể nắm bắt thông tin một cách kịp thời, chắnh xác.
- đối với công tác kê khai thuế
+Triển khai kết nối mạng thông tin một cách nhanh chóng và chắnh xác.
+đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu của quá trình quản lý thuế ựặc biệt là công tác kê khai thuế.
+Phân tắch, ựánh giá tình hình thu theo từng lĩnh vực, từng sắc thuế, từng ựịa bàn, chú trọng ựánh giá tình hình kê khai của các ựơn vị kinh doanh khách sạn, nhà hàng, ăn uống, karaoke ựể có biện pháp tắch cực nhằm ựẩy mạnh công tác thu, ựảm bảo thu ựúng, thu ựủ, hạn chế thất thu thuế. đôn ựốc Người nộp thuế kê khai ựầy ựủ, kịp thời các khoản thuế phát sinh.
+đối với các doanh nghiệp tuân thủ tốt thì hạn chế kiểm tra các tờ khai, bảng kê khai thuế, gia hạn thời gian nộp hồ sơ thuế hợp lý, nới lỏng thời gian ấn ựịnh thuế khi cần thiết; đối với các doanh nghiệp thường xảy ra vi phạm thì kiểm tra hồ sơ chặt chẽ, xác ựịnh sai phạm, ra quyết ựịnh ựiều chỉnh số thuế phải nộp, xử phạt theo quy ựịnh; đối với doanh nghiệp thực hiện chắnh sách thuế không tốt, thì quản lý kê khai và xử lý vi phạm nghiêm khắc, buộc doanh nghiệp phải tuân thủ pháp Luật.
- đối với công tác nộp thuế
+Kết hợp chặt chẽ với các cơ quan có thẩm quyền (ngân hàng, kho bạc Nhà nước,Ầ) ựôn ựốc NNT nộp thuế kịp thời vào NSNN. Tuyên truyền, hỗ trợ, ựôn ựốc ựơn vị thực hiện nộp tiền thuế ựiện tử.
+Thực hiện giao chỉ tiêu giảm nợ ựọng thuế cho từng bộ phận, từng cán bộ.
+Tiếp tục phổ biến, ựẩy mạnh việc nộp thuế ựiện tử. Tuyên truyền, hỗ trợ, giải thắch những lợi ắch của nộp thuế ựiện tử ựể tạo ựược lòng tin cho DN, tăng cường các biện pháp bảo mật thông tin khi kê khai nộp thuế ựiện tử.
b. Nâng cao chất lượng công tác hoàn thuế
- Nâng cao chất lượng hoạt ựộng tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế tại bộ phận một cửa, bố trắ những cán bộ có năng lực, phẩm chất ựể hướng dẫn DN sửa ựổi, bổ sung các mẫu biểu, hồ sơ và giải quyết các thủ tục hành chắnh thuế cho người nộp thuế theo quy ựịnh.
- Nâng cao chất lượng thẩm ựịnh, kiểm tra hồ sơ hoàn thuế một cách kỹ càng, trọng ựiểm nhưng phải ựúng thời gian quy ựịnh của pháp luật. Việc hoàn thuế phải ựược kiểm tra chặt chẽ nhằm chống việc hoàn sai, gây thất thoát NSNN, các trường hợp DN kê khai thuế không ựúng ựể trục lợi từ NSNN.
- Cần bố trắ cán bộ có kinh nghiệm, chuyên môn nghiệp vụ cao kiểm tra chặt chẽ hồ sơ hoàn thuế.
- Nâng cao công tác phối hợp giữa cơ quan Hải quan và cơ quan Thuế ngày càng chặt chẽ, ựối chiếu số liệu, thông tin DN cơ bản thống nhất, kịp thời tạo ựiều kiện ựể công tác hoàn thuế ựược ựảm bảo thực hiện ựúng thời gian quy ựịnh; việc phân loại, giải quyết hồ sơ hoàn thuế ựảm bảo theo từng ựối tượng (hoàn trước kiểm sau và kiểm trước hoàn sau). Nhờ ựó, góp phần quản lý hiệu quả việc hoàn thuế, tránh trường hợp hoàn thuế sai ựối tượng, hạn chế thất thoát Quỹ hoàn thuế của Nhà nước.
- Trước ựây việc kiểm tra hoàn thuế GTGT thông thường chỉ tập trung vào kiêm tra, xác ựịnh tắnh ựúng ựắn, hợp pháp của các hóa ựơn GTGT ựầu vào, ựầu ra mà không phân tắch sâu hơn về một số chỉ tiêu tổng hợp mang tắnh
so sánh, cân ựối ựể phát hiện ra những trường hơp thiếu sót, thậm chắ là thiếu trung thực như dấu doanh thu, bán hàng không xuất hóa ựơn, kê khai khấu trừ ựầu vào ựối với mặt hàng không chịu thuếẦ do ựó, khi thực hiện kiểm tra hồ sơ ựề nghị hoàn thuế của NNT cần phải phân tắch sự phù hợp của hồ sơ ựề nghị hoàn thuế.
- Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ hoàn thuế, áp dụng việc tiếp nhận hồ sơ, cần phân loại ựối tượng người nộp thuế từ hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin trong giải quyết hồ sơ hoàn thuế ựể lựa chọn hình thức, áp dụng biện pháp hoàn thuế phù hợp. Nếu hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước thì cơ quan thuế tiếp nhận giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cập nhật vào hệ thống hồ sơ hoàn thuế, cập nhật dự thảo quyết ựịnh hoàn thuế. Căn cứ vào kết quả phản hồi của Tổng cục Thuế, CQT cần ban hành quyết ựịnh hoàn thuế kịp thời và tự ựộng cập nhật vào hệ thống cơ sở dữ liệu của người nộp thuế. Qua ựó giải quyết kịp thời việc hoàn thuế, tạo ựiều kiện cho DN quay vòng vốn nhanh, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn ựể ựầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, khuyến khắch xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.