III. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY.
2.3.phương pháp hạch toán.
2. Kế toán tiền lương và các khoản phải trả theo lương.
2.3.phương pháp hạch toán.
Ghi chú:
(1) Tính ra tiền lương kể cả lương chính, lương phép, phụ cấp lương, tiền ăn ca phải trả cho người lao động.
(2) Tính ra các khoản phải trả người lao động có nguồn bù đắp từ quỹ khen thưởng, phúc lợi.
(3) BHXH phải trợ cấp cho người lao động
(4) Đóng góp của người lao động cho quỹ BHYT và BHXH. (5) Khấu trừ tạm ứng thừa.
(6) Khấu trừ tiền bồi thường trách nhiệm vật chất.
TK 3383, 3384 TK 334 TK 141 TK 1388 TK 333 TK 111, 112, 338 TK 627 TK 431 TK 3383 2 3 1 5 1 7 1 8 1 6 1 4 1
Sơ đồ số 2.13. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI 1
(7) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp của người lao động.
(8) Thanh toán tiền lương và các khoản khác cho người lao động.
2.4. Quy trình ghi sổ.
3.Kế toán doanh thu dịch vụ viễn thông và doanh thu bán hàng hóa.
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị
Ghi hàng ngày Ghi cuối kì
Quan hệ đối chiếu
Sổ chi tiết: - Sổ chi tiết TK 334, 338 Sổ tổng hợp - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng kí CTGS - Sổ cái tài khoản 334, 338
Phần mềm kế toán NEO Chứng từ tiền lương:
bảng thanh toán lương, thưởng, bảng phân bổ
tiền lương
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
tiền lương
3.1. Đặc điểm.
Quản lý doanh thu tại Công ty Điện thoại Hà Nội mang rõ đặc điểm ngành nghề và chịu sự phân cấp của BĐHN như đã trình bày trong mục 2.3 của phần này.
3.2.Quy trình luận chuyển chứng từ.
Chứng từ sử dụng
Do đặc thù riêng của các doanh nghiệp Bưu chính Viễn thông Tổng công ty BCVT (nay là Tập đoàn BCVT) đã có quyết định số 3417/QĐ-KTTCTK về việc ban hành hóa đơn GTGT đặc thù:
1- Hóa đơn GTGT dịch vụ Viễn thông VT01. 2- Hóa đơn GTGT bưu chính viễn thông BĐ01. Ngoài ra Công ty còn sử dụng bảng kê bán hàng. Quy trình lập và luân chuyển chứng từ doanh thu.
Căn cứ vào bảng phân chia doanh thu về chấp nhận hợp đồng phát triển thuê bao; về bán thẻ do TTDVKH gửi kế toán xác định doanh thu phân chia và doanh thu đơn vị được hưởng. Từ đó hạch toán ghi doanh thu và thuế GTGT đầu ra.
Đài viễn thông chịu trách nhiệm in hóa đơn VT01, đóng quyển theo thứ tự số serie hóa đơn giao cho TTDVKH. Đồng thời lập bảng kê bàn giao hóa đơn VT01/GTGT có xác nhận của TTDVKH nộp Công ty để kế toán theo dõi chi tiết Bưu điện phí ghi nợ theo từng khách hàng. Bảng kê này lập thành 3 bản lưu tại 3 nơi: Công ty, Đài điện thoại, và TTDVKH.
Khi TTDVKH thu được tiền sẽ báo cáo doanh thu phân chia giữa 2 bên (Bảng kê quyết toán Bưu điện phí ghi nợ) và Công ty nhận được giấy báo có của Ngân hàng do TTDVKH chuyển khoản phần doanh thu cước Công ty được hưởng. Căn cứ vào đó mà kế toán Công ty hạch toán doanh thu phân chia cho TTDVKH. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối tháng, kế toán đối chiếu số dư nợ cước phí giữa hạch toán kế toán và số dư trên chương trình quản lý doanh thu cước để kịp thời điều chỉnh.
3.3.Phương pháp hạch toán.
Ghi chú:
(1a). Doanh thu cước, thẻ. (1b). Thuế GTGT đầu ra.
(2). Kết chuyển doanh thu cước.
TK 51131 TK 33638 TK 13638 TK 33638 TK 13638 TK 5123 TK 11311
Đội điện thoại công cộng
8 9 2 1 a 3 5 6 7 4 1 b TK 112 TK 33635 TK5115 TK51131
(3). Phần doanh thu được chia do hỗ trợ các đơn vị khác. (4). Doanh thu bán thẻ của đài điện thoại công cộng. (5). Nhân được giấy báo có của Ngân hàng, ghi thu tiền. (6). Kết chuyển doanh thu thẻ.
(7). Trả doanh thu cho các đơn vị hỗ trợ. (8). Kết chuyển doanh thu thuần.
3.4. Quy trình ghi sổ.