III. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY.
1. Kế toán vật tư.
1.2. Quy trình luân chuyển chứng từ.
Hệ thống chứng từ, sổ sách hạch toán kế toán vật tư sử dụng tại Công ty điện thọai Hà Nội 1.
Số TT Tên chứng từ sổ sách Số hiệu
2 Phiếu xuất kho 02-VT/DN 3 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03-VT/DN
4 Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 04-VT/DN
5 Biên bản kiểm nghiệm 05-VT/DN
6 Thẻ kho 06-VT/DN
7 Phiếu báo cáo vật tư tồn cuối kì 07-VT/DN 8 Biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm,hàng hóa 08-VT/DN
9 Bảng kê chứng từ nhập vật tư. 01-VT/NB
10 Bảng kê chứng từ xuất vật tư. 02-VT/NB
11 Bảng kê xuất vật tư (Cho từng kho) 03VT/NB 12 Bảng kê xuất vật tư (cho từng công trình) 04-VT/NB 13 Bảng kê tính giá vật tư xuất kho 05-VT/NB 14 Bảng kê theo dõi vật tư sử dụng cho dự án. 06-VT/NB 15 Bảng kiểm kê vật tư, công cụ tồn kho 07-VT/NB
16 Bảng phân bổ công cụ, dụng cụ. 08-VT/NB
17 Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hóa. S01/VT-NB 18 Sổ tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu ( theo kho,
theo đơn vị).
S02/VT-NB
Biểu số 2.5. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ SỔ SÁCH KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI 1.
Nhập vật tư
Phiếu nhập kho gồm 4 liên: 01 liên lưu ở bộ phận quản lý vật tư, 01 liên lưu ở bộ phận quản lý kho, 01 liên lưu tại phòng tài chính kế toán, 01 liên lưu cuống.
Sơ đồ số 2.6: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ NHẬP KHO TẠI CÔNG TY ĐTHN1
(1) Bộ phận quản lý vật tư căn cứ vào nhu cầu vật tư của các bộ phận, lên kế hoạch mua vật tư cho đơn vị.
(2) Bộ phận vật tư giao nhiệm vụ cho cán bộ vật tư đi mua vật tư. (3) Cán bộ vật tư đi mua vật tư.
(4) Cán bộ vật tư mua vật tư về, ban giao vật tư đã mua cho thủ kho, thủ kho có trách nhiệm kiểm tra số lượng, chất lượng vật tư và tiến hành nhập kho, sau đó chuyển hóa đơn mua vật tư để lập phiếu nhập kho tại bộ phận kế toán.
(5) Thủ kho tiến hành nhập kho, ghi thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. (6) Thủ kho chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư.
(7) Kế toán vật tư ghi sổ chi tiết vật tư, chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán trưởng duyệt. Kế toán trưởng chuyển cho kế toán thanh toán đối chiếu hóa đơn, phiếu nhập kho và hạch toán chi tiết tài khoản phải trả cho người cung cấp.
Xuất vật tư.
Phương pháp hạch toán chi tiết vật tư, hàng hóa: thẻ song song.
Phiếu xuất kho yêu cầu phải lập thành 04 liên: 01 liên lưu ở bộ phận quản lý vật tư, 01 liên lưu ở bộ phận sử dụng vật tư, 01 liên lưu ở phòng tài chính kế toán, 01 liên lưu cuống..
Nhu cầu mua vật tư Bộ phận quản lý vật tư Bộ phận mua vật tư Bộ phận tiếp nhận vật tư. Người cung cấp vật tư. Bộ phận kho Kế toán trưởng. Kế toán vật tư Kế toán thanh toán (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Biểu số 2.7: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ XUẤT KHO TẠI CÔNG TY ĐTHN1
(1) Bộ phận sản xuất trình phiếu đề nghị xuất kho vật tư lên bộ phận quản lý vật tư trên cơ sở nhu cầu thực tế sản xuất
(2) Bộ phận quản lý vật tư căn cứ vào phiếu đề nghị xuất kho và kế hoạch sản xuất được duyệt tiến hành lập phiếu xuất kho và chuyển phiếu xuất kho cho thủ kho. (3) Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho, tính số tồn kho và chuyển
phiếu xuất kho cho kế toán vật tư để ghi chép vào sổ sách và lập báo cáo vật tư theo quy định.
(4) Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho, tính số tồn kho và chuyển phiếu xuất kho cho kế toán vật tư để ghi chép vào sổ sách và lập báo cáo vật tư theo quy định
(5) Thủ kho và kế toán vật tư tiến hành đối chiếu số liệu ghi trên thẻ kho và số liệu ghi trên sổ chi tiết vật tư.