CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ
2.2.2. Công tác lập, phân bổ dự toán
Trong quá trình xây dựng dự toán thu - chi tài chính, Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú dựa trên các căn cứ chủ yếu sau:
- Căn cứ tình hình thực hiện năm hiện hành; các nhiệm vụ được Tổng cục Dự trữ Nhà nước giao trong năm kế hoạch.
- Căn cứ vào những quy định, thông tư hướng dẫn thực hiện chế độ, chính sách của Nhà nước, Bộ Tài chính và Tổng cục Dự trữ Nhà nước …
- Căn cứ vào nhận định, đánh giá, phân tích và dự báo những thuận lợi và khó khăn, nhu cầu về hoạt động dự trữ của năm kế hoạch.
- Căn cứ vào chỉ tiêu biên chế hiện có của Cục được Tổng cục Dự trữ Nhà nước phê duyệt;
- Căn cứ vào tình hình thu, chi tài chính của năm trước.
Trên cơ sở tính toán cụ thể, Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú lập dự toán thu, chi gửi Tổng cục Dự trữ Nhà nước thẩm định và tổng hợp báo cáo Bộ Tài chính.
Bước 1: Xác định chỉ tiêu năm kế hoạch để lập dự toán
- Căn cứ vào quyết định giao dự toán năm trước của Tổng cục Dự trữ Nhà nước, căn cứ các quyết định giao chỉ tiêu kế hoạch và dự kiến trong năm thực hiện; các Phòng, các Chi cục xây dựng, xác định các chỉ tiêu về lao động, kế hoạch tiền lương, kế hoạch nhập, xuất, bảo quản hàng hóa, các chỉ tiêu sự nghiệp... gửi phòng TCKT tổng hợp.
Bước 2: Tổng hợp dự toán
- Phòng TCKT tiến hành tính toán các nhu cầu theo tiêu chuẩn, chính sách, chế độ, định mức của Nhà nước, ngành quy định. Đồng thời trả lời những kiến nghị, thắc mắc đề xuất (nếu có) trong quá trình lập dự toán.
- Phòng TCKT hoàn chỉnh hồ sơ dự toán, tổng hợp dự toán ngân sách theo mẫu biểu hướng dẫn trình Tổng cục Dự trữ Nhà nước xem xét, phê duyệt, quyết định giao dự toán NSNN đầu năm.
Bảng 2.3: Quy trình lập, phân bổ dự toán
Bước Trình tự công việc Trách nhiệm Thời gian (hàng năm)
Tài liệu, biểu mẫu liên quan 1 Xác định chỉ tiêu năm kế hoạch để lập dự toán. Cục trưởng Phòng TCKT chủ trì, các Phòng, các Chi cục phối hợp Quý IV năm trước Thông tư 69/2017/TT- BTC ngày 07/7/2017 của Bộ Tài chính 2 Tổng hợp dự toán Cục trưởng Phòng TCKT Quý IV năm trước 3 Nhận dự toán và phân bổ dự toán Cục trưởng Phòng TCKT Quý I
4 Công khai dự toán Phòng TCKT, các
Phòng, các Chi cục Quý I 5 Nộp và lưu dự toán Phòng TCKT, các
Phòng, các Chi cục Quý I
(Nguồn: Phòng TCKT - Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú)
Bước 3: Nhận dự toán và phân bổ dự toán
- Sau khi nhận được quyết định giao dự toán của Tổng cục Dự trữ Nhà nước. Phòng TCKT trình Lãnh đạo Cục ra Quyết định phân bổ dự toán cho các đơn vị thuộc Cục.
Bước 4: Công khai dự toán
- Sau khi nhận dược Quyết định giao dự toán của Cục, các đơn vị thuộc Cục công khai dự toán theo hướng dẫn của Tổng cục Dự trữ Nhà nước, Bộ Tài chính.
Bước 5: Nộp và lưu dự toán
- Các đơn vị thuộc Cục nộp quyết định giao dự toán đầu năm kèm theo dự toán chi tiết đã được thông qua cho Kho bạc Nhà nước, đồng thời lưu hồ
sơ theo quy định.
Trong thời gian tối đa 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Quyết định giao dự toán của Tổng cục Dự trữ Nhà nước. Phòng TCKT thẩm định, phân bổ dự toán trình Cục trưởng quyết định giao dự toán và phê duyệt kế hoạch, danh mục dự toán trên nguyên tắc tổng chi ngân sách bằng tổng thu cân đối ngân sách, chi tiết cho từng nhiệm vụ của từng bộ phận đơn vị thuộc Cục không vượt quá dự toán chi được giao và được phân bố chi tiết theo từng khoản mục.
Tại bảng 2.4 ta thấy, dự toán chi ngân sách của Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú trong 05 năm từ 2016 – 2020 tăng 1.858 triệu đồng, tương ứng tăng 4,12 % so với năm 2016. Trong đó nguồn Quản lý hành chính (463) năm 2020 tăng 593 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 2,09%.
Nguồn kinh phí dự toán thực hiện tự chủ tăng 808 triệu đồng tương ứng tăng 2,92%. Kinh phí không thực hiện tự chủ giảm 215 triệu đồng tương ứng giảm 32,58%. Kinh phí thực hiện tự chủ tăng do quỹ tiền lương tăng, kinh phí không thực hiện tự chủ giảm do Tổng cục không giao dự toán trang cấp mua sắm tài sản để Cục thực hiện.
Ta có thể thấy, Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú tổ chức hoạt động tài chính phù hợp với nhiệm vụ chuyên môn được giao và các quy định hiện hành. Công tác quản lý tải chính cơ bản đã đáp ứng được yêu cầu quản lý và hoạt động của các đơn vị, tạo tính chủ động cao trong khi thực hiện nhiệm vụ. Tuy nhiên công tác quản lý tài chính vẫn còn một số khó khăn: NSNN cấp cho các nhiệm vụ hàng năm có tăng nhưng chưa đáp ứng được nhu cầu kinh phí thực hiện nhiệm vụ.
Bảng 2.4: Dự toán thu chi NSNN của
Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn năm 2016 - 2020
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2020/2016 +/- % I. Dự toán, kinh phí cấp 45.085 45.556 45.692 46.513 46.943 1.858 4,12 Quản lý hành chính (463) 28.310 28.509 28.457 28.788 28.903 593 2,09 - Kinh phí thực hiện tự chủ 27.650 27.789 27.807 28.138 28.458 808 2,92 - Kinh phí không thực hiện tự chủ 660 720 650 650 445 -215 -32,58
Hoạt động quản lý DTQG (331) 16.775 17.047 17.235 17.725 18.040 1.265 7,54
- Phí bảo quản hàng DTQG 3.125 3.255 3.242 3.458 3.535 410 13,12 - Phí nhập, xuất hàng DTQG 6.648 6.620 6.748 6.768 6.745 97 1,46 - Phí cứu trợ, viện trợ 4.725 4.720 4.735 4.849 4.945 220 4,66 - Chi mua sắm tài sản 1.012 1.068 1.052 1.122 1.267 255 25,20 - Cải tạo sửa chữa lớn 1.265 1.384 1.458 1528 1548 283 22,37
Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo 42 38 35 45 50 8 19,05
- Kinh phí hoạt động không TX 42 38 35 45 50 8 19,05
II. Kinh phí thực hiện, quyết
toán 43.973 44.577 44.703 45.097 45.697 1.724 3,92
Quản lý hành chính (463) 27.388 27.707 27.733 27.750 27.897 509 1,86
- Kinh phí thực hiện tự chủ 26.868 27.157 27.103 27.130 27.452 584 2,17 - Kinh phí không thực hiện tự chủ 520 550 630 620 445 -75 -14,42
Hoạt động quản lý DTQG (331) 16.543 16.832 16.935 17.302 17.750 1.207 7,30
- Phí bảo quản hàng DTQG 3.032 3.156 3.142 3.258 3.335 303 9,99 - Phí nhập, xuất hàng DTQG 6.582 6.535 6.548 6.645 6.655 73 1,11 - Phí cứu trợ, viện trợ 4.652 4.689 4.735 4.749 4.945 293 6,30 - Chi mua sắm tài sản 1.012 1.068 1.052 1.122 1.267 255 25,20 - Cải tạo sửa chữa lớn 1.265 1.384 1.458 1.528 1.548 283 22,37
Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo 42 38 35 45 50 8 19,05
- Kinh phí hoạt động không TX 42 38 35 45 50 8 19,05