CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ
2.2.3. Công tác sử dụng nguồn vốn
2.2.3.1. Các nội dung chi
- Chi cho quản lý hành chính:
+ Chi thanh toán cho cá nhân: Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn).
Chi trả lương cho CBCC và lao động hợp đồng theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước, chính sách BHXH, bảo hiểm y tế thực hiện theo quy định hiện hành của nhà nước.
Chi trả phụ cấp thâm niên và phụ cấp ưu đãi nghề thực hiện theo thông tư 33/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện chế độ phụ cấp thâm niên và phụ cấp ưu đãi nghề đối với người làm công tác dự trữ quốc gia. Chế độ này được thanh toán hàng tháng theo tiền lương được hưởng. Đối với phụ cấp thâm niên nghề được tính đóng Bảo hiểm xã hội và Bảo hiểm y tế.
Chi trả thu nhập tăng thêm từ nguồn tiết kiệm của các đơn vị, thực hiện theo quy chế chi tiêu nội bộ của các đơn vị.
+ Chi phí hàng hóa, dịch vụ: Thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng phẩm; thông tin liên lạc; tuyên truyền, hội nghị; công tác phí; chi phí thuê mướn; sửa chữa thực hiện công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng nhỏ các công trình hạ tầng từ kinh phí thường xuyên, chi phí nghiệp vụ chuyên môn.
+ Chi khác: Chi kỷ niệm các ngày lễ lớn; chi bảo hiểm tài sản và các phương tiện; chi các khoản chi hỗ trợ; chi tiếp khách; chi công tác Đảng; chi lập các quỹ của đơn vị thực hiện khoản chi.
- Chi cho hoạt động quản lý quỹ dự trữ quốc gia:
+ Chi sửa chữa thường xuyên tài sản cố định phục vụ chuyên môn từ nguồn kinh phí không thường xuyên như nhà cửa, thiết bị, phương tiện vận tải, các tài sản và các công trình hạ tầng khác.
trợ, phí viện trợ, phí bảo quản.
- Chi cho sự nghiệp giáo dục đào tạo. Từ số liệu tại bảng 2.5 ta thấy rằng:
- Nguồn kinh phí NSNN cấp chi quản lý hành chính (463), chi hoạt động dự trữ quốc gia (331) tăng qua các năm, cụ thể năm 2017 tăng so với năm 2016 là 604 triệu đồng tương ứng tăng 1,37%; năm 2018 tăng so với năm 2017 là 126 triệu đồng tương ứng tăng 0,28%; năm 2019 tăng so với năm 2018 là 394 triệu đồng tương ứng tăng 0,88%; năm 2020 tăng so với năm 2019 là 600 triệu đồng tương ứng tăng 1,33%;
Nhìn chung nguồn kinh phí NSNN cấp tăng qua các năm chủ yếu là tăng cho hoạt động quản lý dự trữ quốc gia như phí bảo quản, phí nhập – xuất, phí cứu trợ, viện trợ, chi mua sắm tài sản đặc thù phục vụ công tác chuyên môn. Chi thanh toán cá nhân tăng qua từng năm là do thực hiện điều chỉnh mức tiền lương tối thiểu đối với CBCC của Nhà nước, tăng thâm niên ngành.
- Nhìn chung dự toán chi NSNN bố trí cho hoạt động dự trữ quốc gia tại Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú đảm bảo theo chỉ tiêu kế hoạch dự trữ quốc gia hàng năm (chi quản lý hành chính, hoạt động quản lý dự trữ quốc gia, chi sự nghiệp giáo dục đào tạo), luôn tuân thủ đúng quy định của pháp luật hiện hành, đúng các chế độ chính sách, chi đầy đủ, các khoản chi đều mang lại hiệu quả kinh tế và xã hội cao, hạn chế tối đa việc sử dụng ngân sách không đúng mục đích gây lãng phí thất thoát ngân sách. Tuy nhiên, do đặc thù của ngành sử dụng dự trữ quốc gia nhằm đáp ứng yêu cầu đột xuất, cấp bách về phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, phục vụ quốc phòng, an ninh, đảm bảo an sinh xã hội. Đơn vị đóng trên địa bàn hai tỉnh miền núi Phú Thọ, Vĩnh Phúc thường xuyên xảy ra thiên tai, bão lụt và có nhiều đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ của Chính phủ nên khối lượng công việc phục vụ cho hoạt động cứu trợ, hỗ trợ nhiều nên việc cấp kinh phí cho hoạt động dự trữ còn chậm.
Bảng 2.5: Nội dung chi NSNN của
Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn năm 2016 – 2020
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung chi Năm
2016 Năm 2017 Năm 2028 Năm 2019 Năm 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019 +/- % +/- % +/- % +/- % 1. Quản lý hành chính (463) 27.388 27.707 27.733 27.750 27.897 319 1,16 26 0,09 17 0,06 147 0,53 Kinh phí thực hiện tự chủ 26.868 27.157 27.103 27.130 27.452 289 1,08 - 54 - 0,20 27 0,10 322 1,19
Chi thanh toán cá nhân 24.589 24.858 24.989 25.420 25.850 269 1,09 131 0,53 431 1,72 430 1,69
Chi về hàng hóa dịch vụ 1.553 1.652 1.542 989 898 99 6,37 - 110 - 6,66 - 553 - 35,86 - 91 - 9,20
Chi khác 726 647 572 721 704 - 79 - 10,88 - 75 - 11,59 149 26,05 - 17 - 2,36
Kinh phí không thực hiện tự chủ 520 550 630 620 445 30 5,77 80 14,55 - 10 - 1,59 - 175 - 28,23
Chi mua sắm tài sản 292 305 352 350 212 13 4,45 47 15,41 - 2 - 0,57 - 138 - 39,43
Chi hỗ trợ đầu tư 120 125 150 130 115 5 4,17 25 20,00 - 20 - 13,33 - 15 - 11,54
Chi thanh toán cá nhân 108 120 128 140 118 12 11,11 8 6,67 12 9,38 - 22 - 15,71
2. Hoạt động quản lý DTQG (331) 16.543 16.832 16.935 17.302 17.750 289 1,75 103 0,61 367 2,17 448 2,59
Phí bảo quản hàng DTQG 3.032 3.156 3.142 3.258 3.335 124 4,09 - 14 - 0,44 116 3,69 77 2,36
Phí nhập - xuất hàng DTQG 6.582 6.535 6.548 6.645 6.655 - 47 - 0,71 13 0,20 97 1,48 10 0,15
Phí cứu trợ, viện trợ 4.652 4.689 4.735 4.749 4.945 37 0,80 46 0,98 14 0,30 196 4,13
Chi mua sắm tài sản 1.012 1.068 1.052 1.122 1.267 56 5,53 - 16 - 1,50 70 6,65 145 12,92
Cải tạo sửa chữa lớn 1.265 1.384 1.458 1.528 1.548 119 9,41 74 5,35 70 4,80 20 1,31
3. Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo 42 38 35 45 50 - 4 - 9,52 - 3 - 7,89 10 28,57 5 11,11
Kinh phí hoạt động không TX 42 38 35 45 50 - 4 - 9,52 - 3 - 7,89 10 28,57 5 11,11
Tổng cộng 43.973 44.577 44.703 45.097 45.697 604 1,37 126 0,28 394 0,88 600 1,33
2.2.3.2. Thực hiện kinh phí tự chủ
- Nguồn kinh phí thực hiện tự chủ bao gồm các nội dung: Kinh phí giao trên cơ sở định mức chi thường xuyên và số biên chế được giao; Hỗ trợ lao động hợp đồng 68; Chi lương và các khoản đóng góp theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn); Phụ cấp thâm niên vượt khung; Phụ cấp công vụ; Phụ cấp công tác Đảng; Phụ cấp ưu đãi nghề; Phụ cấp thâm niên nghề; Phụ cấp khác.
- Căn cứ nguồn kinh phí hoạt động tự chủ được giao, hàng năm Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú hướng dẫn các đơn vị thực hiện chi theo các nội dung thực hiện tự chủ; theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức. Tùy theo từng nội dung cụ thể, thủ trưởng đơn vị quyết định mức chi hợp lý thể hiện trong Quy chế chi tiêu nội bộ. Các nội dung chi thực hiện chế độ tự chủ như sau:
+ Chi thanh toán cá nhân: tiền lương (thực hiện theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước); phụ cấp lương và các khoản phụ cấp khác (thực hiện theo các văn bản pháp luật hiện hành); phúc lợi tập thể (quy định mức chi trong Quy chế chi tiêu nội bộ); các khoản đóng góp (thực hiện theo quy định hiện hành); thanh toán khác cho cá nhân (các khoản thu nhập tăng thêm).
+ Chi về hàng hóa, dịch vụ: thanh toán dịch vụ công công, vật tư văn phòng, thông tin tuyên truyền, liên lạc (thực hiện theo mức khoán của từng Phòng, Chi cục); hội nghị, công tác phí; chi phí thuê, sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn (chi theo thực tế, đảm bảo tinh thần tiết kiệm); chi phí nghiệp vụ chuyên môn (thực hiện theo chế độ hiện hành).
+ Các khoản chi khác: chi tiếp khách, chi các ngày lễ, chi hỗ trợ khác … (chi theo thực tế, đảm bảo tinh thần tiết kiệm).
Bảng 2.6: Các khoản chi thực hiện tự chủ của
Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2020
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung chi Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ %
Chi thanh toán cho cá nhân 24.589 91,52 24.858 91,53 24.989 92,20 25.420 93,70 25.850 94,16
Tiền lương 15.720 58,51 15.820 58,25 15.880 58,59 15.920 58,68 15.990 58,25
Tiền công LĐHĐ 1.200 4,47 1.200 4,42 1.230 4,54 1.230 4,53 1.250 4,55
Phụ cấp lương 3.930 14,63 3.955 14,56 3.970 14,65 3.980 14,67 3.998 14,56
Tiền thưởng 550 2,05 554 2,04 556 2,05 557 2,05 560 2,04
Phúc lợi tập thể 314 1,17 316 1,17 318 1,17 318 1,17 320 1,16
Các khoản đóng góp theo lương 1.415 5,27 1.424 5,24 1.429 5,27 1.433 5,28 1.439 5,24
Các khoản thanh toán khác 1.460 5,43 1.589 5,85 1.606 5,93 1.982 7,30 2.294 8,36
Chi về hàng hóa, dịch vụ 1.553 5,78 1.652 6,08 1.542 5,69 989 3,65 898 3,27
Dịch vụ công cộng 78 0,29 83 0,30 77 0,28 49 0,18 45 0,16
Vật tư văn phòng 388 1,45 413 1,52 386 1,42 247 0,91 225 0,82
Thông tin tuyên truyền, liên lạc 39 0,14 41 0,15 39 0,14 25 0,09 22 0,08
Hội nghị 132 0,49 140 0,52 131 0,48 84 0,31 76 0,28
Công tác phí 311 1,16 330 1,22 308 1,14 198 0,73 180 0,65
Chi phí thuê mướn 124 0,46 132 0,49 123 0,46 79 0,29 72 0,26
Sửa chữa thường xuyên 233 0,87 248 0,91 231 0,85 148 0,55 135 0,49
Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 248 0,92 264 0,97 247 0,91 158 0,58 144 0,52
Chi khác 726 2,70 647 2,38 572 2,11 721 2,66 704 2,56
Tổng cộng 26.868 100 27.157 100 27.103 100,00 27.130 100,00 27.452 100
Tại bảng 2.6 ta nhận thấy: chi thanh toán cho cá nhân và chi về hàng hóa dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn. Cụ thể:
- Chi thanh toán cho cá nhân: nhóm chi này chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản chi (từ 91,52% đến 94,16%). Nội dung chi chủ yếu của nhóm chi này là chi lương, phụ cấp lương, các đóng góp, phụ cấp ưu đãi ngành, thâm niên nghề, phụ cấp công vụ.
+ Tiền lương: chiếm tỷ trọng từ 58,51% đến 58,68% tổng chi kinh phí tự chủ.
+ Tiền phụ cấp lương: chiếm tỷ trọng từ 14,56% đến 14,63% tổng chi kinh phí tự chủ.
+ Phúc lợi tập thể: các khoản chi này chiếm tỷ trọng rất nhỏ khoảng 1,16% đến 1,17% tổng chi kinh phí tự chủ.
+ Các khoản đóng góp theo lương: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn chiếm tỷ trọng 5,24% đến 5,28%
+ Các khoản thanh toán khác cho cá nhân chiếm tỷ trọng từ 5,43% đến 8,36% gồm chi chênh lệch thu nhập tăng thêm; chi hỗ trợ CBCC.
- Chi hàng hóa, dịch vụ: nhóm chi này chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong các khoản chi (từ 3,27% đến 6,08%)
+ Chi thanh toán dịch vụ công cộng: chiếm tỷ trọng từ 0,16% đến 0,29% trong tổng chi kinh phí tự chủ, bao gồm các khoản thanh toán tiền điện, tiền nước.
+ Chi vật tư văn phòng: chiếm tỷ trọng từ 0,82% đến 1,45% trong tổng chi kinh phí tự chủ. Các định mức văn phòng phẩm, mua sắm công cụ, dụng cụ và mua vật tư văn phòng khác được quy định chi tiết tại Quy chế chi tiêu nội bộ của từng đơn vị nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí.
+ Chi thông tin tuyên truyền, liên lạc: chiếm tỷ trọng từ 0,08% đến 0,14% trong tổng chi kinh phí tự chủ, chi phí này cũng giảm dần qua các năm, bao gồm cước phí điện thoại, internet…
phí tự chủ và thay đổi qua các năm.
+ Chi sửa chữa thường xuyên: chiếm tỷ trọng từ 0,49% đến 0,91% trong tổng chi kinh phí tự chủ và thay đổi qua các năm.
+ Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của ngành: chiếm tỷ trọng từ 0,97% đến 0,52% trong tổng chi kinh phí tự chủ và khoản chi này giảm dần qua các năm.
- Chi khác: chiếm tỷ trọng từ 2,11% đến 2,7% trong tổng chi kinh phí tự chủ. Chế độ, tiêu chuẩn định mức được quy định cụ thể trong Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị và khoản chi này giảm dần qua các năm.
Nhìn chung nội dung thực hiện chế độ tự chủ của đơn vị tương đối tốt. Một số khoản chi có cơ cấu giảm dần qua các năm chứng tỏ các đơn vị đã thực hiện tiết kiệm tương đối tốt về các khoản chi này để tăng thu nhập của cán bộ công chức. Tuy nhiên việc tăng thu nhập cũng chưa cao, việc phân chia thu nhập tăng thêm chủ yếu chỉ dựa vào hệ số lương và phụ cấp chức vụ mà chưa dựa vào hiệu quả công việc.
2.2.3.3.Thực trạng sử dụng kinh phí tự chủ với kinh phí được cấp hàng năm
Căn cứ kinh phí giao thực hiện tự chủ được cấp hàng năm theo chỉ tiêu biên chế đã được giao, Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú đã đề ra nhiều biện pháp nên hàng năm đã tiết kiệm được kinh phí để chi bổ sung thu nhập tăng thêm cho CBCC nhằm cải thiện đời sống cán bộ công chức và người lao động trong đơn vị, trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi và một phần kinh phí tiết kiệm chuyển sang năm sau.
Qua bảng 2.7 cho thấy tỷ lệ tiết kiệm kinh phí chiếm tỷ trọng từ 2,23% đến 3,14% trong tổng chi kinh phí tự chủ. %, Như vậy kinh phí tiết kiệm qua các năm tăng nên hỗ trợ thu nhập tăng thêm cho người lao động cũng tăng theo
Bảng 2.7: Tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí tự chủ
của Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2020
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung Năm
2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 1. Dự toán, kinh phí Quyết toán theo
định mức 45.085 45.556 45.692 46.513 46.943 Quản lý hành chính 28.310 28.509 28.457 28.788 28.903 Hoạt động quản lý DTQG 16.775 17.047 17.235 17.725 18.040 2. Tổng kinh phí thực tế thực hiện 43.931 44.539 44.668 45.052 45.647 Quản lý hành chính 27.388 27.707 27.733 27.750 27.897 Hoạt động quản lý DTQG 16.543 16.832 16.935 17.302 17.750
3. Chênh lệch thu chi kinh phí tự chủ
(3 = 1 - 2) 1.154 1.017 1.024 1.461 1.296
Quản lý hành chính 922 802 724 1.038 1.006
Hoạt động quản lý DTQG 232 215 300 423 290
4. Nguồn kinh phí tiết kiệm 1.154 1.017 1.024 1.461 1.296
Tỷ trọng % so với kinh phí giao tự chủ 2,56 2,23 2,24 3,14 2,76
5. Sử dụng từ nguồn tiết kiệm chi 1.096 966 973 1.388 1.231
Chi thu nhập tăng thêm 692 610 614 877 778
Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi 404 356 358 511 454
6. Kinh phí tiết kiệm chuyển sang
năm sau (6 = 4 – 5) 58 51 51 73 65
Nguồn kinh phí tiết kiệm có được là do chênh lệch giữa ngân sách được phân bổ cho công tác quản lý hành chính, hoạt động quản lý quỹ dự trữ và kinh phí thực tế đã chi ra cho công tác này.
Mặc dù tiết kiệm tăng dần theo các năm nhưng chủ yếu chi bổ sung thu nhập tăng thêm cho CBCC, chưa chú trọng và quan tâm đến đầu tư trang bị cơ sở vật chất, còn trông chờ vào NSNN; các đơn vị chưa tính toán giữ lại một phần tiết kiệm để trích quỹ ổn định thu nhập nhằm đảm bảo nguồn thu nhập cho người lao động khi nguồn tiết kiệm bị giảm sút.