7. Kết cấu của Luận văn
1.2.3. Khung kiểm soát nội bộ trong tổ chức ngân hàng
Hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong NHTM cũng có đầy đủ 5 cấu phần: 4
1.2.3.1. Môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng trong NHTM
Môi trường bên trong là các nhân tố xung quanh tác động đến sự hữu hiệu của các chính sách, thủ tục kiểm soát của ngân hàng như đặc thù quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch liên quan đến hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Môi trường bên ngoài là môi trường kiểm soát chung của một ngân hàng còn phụ thuộc vào các nhân tố bên ngoài. Thuộc nhóm các nhân tố này bao gồm sự kiểm soát của các cơ quan chức năng của nhà nước, ảnh hưởng của các chủ nợ, môi trường pháp lý, đường lối phát triển của đất nước.
Ngoài ra, những tiến bộ công nghệ làm thay đổi quy trình vận hành; thói quen của người tiêu dùng về các sản phẩm/dịch vụ; xuất hiện yếu tố cạnh tranh không mong muốn ảnh hưởng đến giá cả và thị phần; đạo luật hay chính
sách mới... Các yếu tố này tuy không thuộc sự kiểm soát của các nhà quản lý nhưng lại có sự ảnh hưởng rất lớn đến phong cách làm việc điều hành của nhà quản lý cũng như việc thiết kế vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ.
1.2.3.2. Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng được thực hiện ở mọi cấp và trong từng chuỗi hoạt động nghiệp vụ. Hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong danh mục các hoạt động sử dụng vốn của ngân hàng (khoảng 67%) nên hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng thường được tổ chức khá chặt chẽ, gồm hai hệ thống: hệ thống chuyên trách về quản lý rủi ro và hệ thống quản lý tín dụng.
1.2.3.3. Hoạt động kiểm soát hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Hoạt động kiểm soát là một tập hợp những chính sách và thủ tục kiểm soát để đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện, là các hành động cần thiết thực hiện để đối phó với những rủi ro đe dọa đến việc đạt được mục tiêu của ngân hàng. Các hoạt động kiểm soát được thiết kế và thực hiện nhằm vào rủi ro mà ngân hàng đã nhận diện được thông qua quá trình đánh giá rủi ro. Thể hiện qua các khâu như:
* Quy trình kiểm soát; * Mục tiêu kiểm soát; * Thủ tục kiểm soát.
1.2.3.4. Hệ thống thông tin và truyền thông hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Hệ thống thông tin quản trị về tín dụng được thiết lập trong NHTM gồm hai phân hệ chủ yếu: phân hệ báo cáo bằng văn bản và phân hệ quản trị
bằng máy tính. Các NHTM sử dụng hệ thống này để ghi nhận và lưu trữ thông tin, phục vụ cho các nhà quản trị trong quá trình ra quyết định. Đồng thời, nó cũng được sử dụng như một phương tiện hỗ trợ hoạt động kiểm soát.
1.2.3.5. Hoạt động giám sát (Kiểm toán nội bộ) hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Là một trong những nhân tố cơ bản trong hệ thống kiểm soát nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ quan sát và đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của ngân hàng, bao gồm cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách và thủ tục về kiểm soát nội bộ, báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị những thông tin không thiên vị một cách độc lập và khách quan. Trong ngân hàng, do sự đa dạng và phức tạp của các hoạt động nên bộ phận kiểm toán nội bộ thường được tổ chức theo các phòng chuyên trách, đảm nhiệm kiểm toán nội bộ trong từng mảng nghiệp vụ của ngân hàng.