7. Kết cấu đề tài
2.3.2. Đánh giá hệ thống KSNB thông qua phiếu khảo sát
2.3.2.1. Đánh giá môi trường hoạt động
Theo kết quả khảo sát, kết quả câu số 1 là đồng ý 100% có xây dựng quy tắc đạo đức ứng xử trong hoạt động cho thấy cơ quan rất chú trọng đến việc xây dựng
52
các quy tắc đạo đức ứng xử. Các quy tắc ứng xử được phổ biến rộng rãi trong toàn đơn vị. Nhưng đối với việc xử phạt các hành vi vi phạm quy tắc ứng xử trong cơ quan thì tỷ lệ đồng ý là 90% ở câu 2, còn 10% còn lại không đồng ý cho thấy việc xử phạt còn chưa thích hợp.
Bên cạnh đó thì còn một số ít cán bộ, nhân viên chưa thực hiện tốt quy tắc ứng xử, các yêu cầu đạo đức cơ quan đã đề ra thể hiện ở câu 3 với tỷ lệ không đồng ý là 15%.
Một số ý kiến cho rằng, việc phân công công việc là chưa phù hợp với trình độ chuyên môn từng nhân viên, có 15% số người được khảo sát cho rằng công việc của họ chưa phù hợp với trình độ chuyên môn, chưa đảm bảo đúng người đúng việc. Ở câu 5 có 35 % số người không đồng ý với nội dung đơn vị thường xuyên tổ chức các chương trình đào tạo, tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho các cán bộ, nhân viên.
Câu 6 có 35% cho rằng Ban Giám đốc không thường xuyên rà soát để xác định có hay không sự tồn tại của áp lực và cơ hội có thể dẫn đến những hành vi thiếu trung thực. Nhưng 100% ý kiến đồng ý cho rằng Ban Giám đốc độc lập trong việc ra quyết định (câu 7) và Ban Giám đốc luôn nghiên cứu cẩn thận các rủi ro trong hoạt động thu, chi BHXH để có biện pháp khắc phục (câu 8).
Ban Giám đốc luôn đưa ra những khen thưởng đối với các nhân viên thực hiện tốt nhiệm vụ được giao và có những xử phạt thích hợp với những người vi phạm ở câu 9 và thiết lập các kênh báo cáo phù hợp cho từng bộ phận ở câu 10.
Bảng thống kê trả lời đối với thành phần môi trường kiểm soát như sau:
Bảng 2.2. Tỷ lệ đồng ý đối với thành phần môi trường kiểm soát
Nội dung Đồng
ý (%)
Không đồng ý (%)
Câu 1. Đơn vị có ban hành các văn bản, quy tắc, nội quy của tổ chức và các chuẩn mực đạo đức đến các cán bộ nhân viên không ?
100 0
53 Nội dung Đồng ý (%) Không đồng ý (%)
việc vi phạm các quy tắc ứng xử, nội quy cơ quan không ? Câu 3. Các cán bộ, nhân viên có thực hiện nghiêm túc các yêu
cầu đạo đức đã đề ra hay không ? 85 15 Câu 4. Ban Giám đốc có thường xuyên rà soát để xác định có
hay không sự tồn tại của áp lực và cơ hội có thể dẫn đến những hành vi thiếu trung thực không ?
75 25
Câu 5. Đơn vị có thường xuyên mở các lớp đào tạo ngắn hạn hay cho nhân viên tham gia lớp tập huấn để nâng cao kiến thức và trình độ nghiệp vụ chuyên môn không ?
65 35
Câu 6. Các vị trí công việc hiện tại có phù hợp với chuyên môn
và đảm bảo đúng người đúng việc. 85 15 Câu 7. Ban Giám đốc có đưa ra các quy định đánh giá để khen
thưởng và xử phạt rõ ràng không ? 100 0 Câu 8. Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận các rủi ro trong
hoạt động ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của đơn vị hay không
100 0
Câu 9. Ban Giám đốc có độc lập trong việc ra quyết định hay
không ? 100 0
Câu 10. Ban Giám đốc có thiết lập các kênh báo cáo phù hợp
cho mỗi bộ phận, chức năng không ? 100 0
(Nguồn: Tác giả khảo sát vào tháng 12 năm 2019)
Qua bảng thống kê kết quả khảo sát trên, có thể đưa ra những nhận xét sau:
*Ưu điểm:
Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn đã và đang dần hoàn thiện bộ máy tổ chức để nâng cao năng lực quản lý điều hành, trong quá trình thực hiện quá trình mở rộng đối tượng tham gia về BHXH, BHYT, BHTN và đã đạt và vượt mục tiêu bao phủ bảo hiểm y tế toàn dân theo Đề án của Thủ tướng Chính phủ. Thực hiện công tác chuyên môn nghiệp vụ theo Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008, đối với các hoạt động thực hiện chức năng quản lý nhà nước và giải quyết thủ tục hành chính về BHXH, BHYT, BHTN.
Ban giám đốc từng bước quan tâm và ý thức được sự cần thiết của việc quản lý và kiểm soát rủi ro trong các hoạt động của đơn vị đặc biệt là hoạt động thu và
54
chi BHXH, vì đây là hai hoạt động chính trong hệ thống bảo hiểm xã hội.
- Ban giám đốc thấy được tầm quan trọng của hệ thống KSNB đối với việc kiểm tra, giám sát.
- Ban giám đốc luôn quan tâm và xây dựng các chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử đối với các cán bộ, nhân viên. Luôn đề cao tinh thần trách nhiệm, giúp đỡ lẫn nhau, tuân thủ các quy định của ngành, quy định của pháp luật. Đồng thời khuyến khích, động viên, khen thưởng những cán bộ, nhân viên thực hiện tốt công tác chuyên môn, xử lý kỷ luật đối với những hành vi làm sai quy định và có hành vi móc nối với tổ chức, cá nhân bên ngoài để trục lợi tiền BHXH, BHYT.
- Quy trình thực hiện nghiệp vụ thu, chi được ban hành dưới dạng văn bản, quy định, mô tả công việc cụ thể để hướng dẫn và kiểm soát nhân viên khi thực hiện công việc. Từng bước hoàn thiện bộ máy tổ chức theo quy định của Bảo hiểm xã hội Việt Nam thông qua việc cải cách thủ tục hành chính, bỏ bớt các thủ tục rườm rà, thực hiện quy trình một cửa liên thông, giao dịch điện tử đối với các đơn vị SDLĐ.
- Ban giám đốc, cán bộ nhân viên xác định nhiệm vụ, quyền hạn và chức năng của mình trong công việc để hoàn thành nhiệm vụ nhanh chóng, chính xác và hiệu quả. Thiết lập các tuyến báo cáo và luân chuyển thông tin nhằm phục vụ hệ thống KSNB.
- Môi trường kiểm soát hoạt động tại Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn còn phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài. Như định kỳ hàng quý Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn đều phải báo cáo, quyết toán tình hình thu, chi với Bảo hiểm xã hội tỉnh.
* Tồn tại:
- Khối lượng công việc nhiều, lượng người tham gia BHXH, BHYT ngày càng đông nên không tránh khỏi việc sai phạm của nhân viên, do đó khó có khả năng kiểm soát được.
- Năng lực chuyên môn của nhân viên còn nhiều hạn chế trong việc thực hiện, xử lý nghiệp vụ nên dẫn đến sai xót và không thỏa đáng.
55
- Nguồn nhân lực của ngành còn thiếu, còn hạn chế về nghiệp vụ chưa đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng tăng do ngày có càng nhiều doanh nghiệp tham gia đóng BHXH, người dân tham gia BHYT hướng đến mục tiêu “Bảo hiểm y tế toàn dân”.
- Môi trường kiểm soát còn nhiều hạn chế, việc kiểm soát nguồn thu chưa đạt hiệu quả, chưa khai thác hết số lao động trong các doanh nghiệp tham gia (đặc biệt là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh) và chưa có các chế tài xử lý mạnh đối với các đơn vị trốn đóng, nợ đóng BHXH cho NLĐ.
2.3.2.2. Đánh giá rủi ro
Các cán bộ, nhân viên được khảo sát đều đồng ý 100% là tại cơ quan có ban hành các văn bản hướng dẫn công tác thu, chi cho cán cán bộ, nhân viên thực hiện công việc .
Có một số người được khảo sát cho rằng đơn vị chưa thường xuyên nhận diện các rủi ro xảy ra trong hoạt động BHXH (câu 2 có 35% không đồng ý), trong công tác thu chưa thu được các khoản đóng BHXH của người SDLĐ, vẫn còn một số đơn vị SDLĐ còn nợ tiền đóng BHXH và thường kê khai không đúng số lao động tham gia, mức lương đóng BHXH (tương ứng với câu 3, 4, 6 có 15%, 40%, 45% không đồng ý) từ đó làm thất thoát nguồn thu BHXH.
100% đều đồng ý với câu 5 là Ban giám đốc luôn cập nhật các văn bản, quy định mới về công tác thu, chi để phổ biến và thực hiện trong toàn đơn vị, đảm bảo việc tuân thủ quy định của ngành. Câu 7 có 5% số ý kiến không đồng ý với việc phối hợp giữa cán bộ thu, sổ thẻ và kế toán, có trường dẫn đến việc tiền đã nộp vào tài khoản của cơ quan Bảo hiểm xã hội nhưng vẫn chưa kịp thời in thẻ BHYT đúng quy định cho người dân, hay các bộ kế toán nhập sai số tiền mà đại lý chuyển để đăng ký mua BHYT làm cho cán bộ thu phải đối chiếu lại với đại lý, dẫn đến việc làm chậm hồ sơ.
Có 100% người khảo sát đồng ý với ý kiến là cơ quan Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn đã chi và giải quyết đúng chế độ cho các đối tượng được hưởng, nếu gặp
56
các trường hợp khả nghi thì sẽ ngừng việc giải quyết chế độ để tiến hành kiểm tra. Và với câu 9 thì có 85% ý kiến đồng ý, 15% ý kiến không đồng ý rằng đơn vị thường đưa ra các phương tiện để đánh giá những khó khăn đang tồn tại trong công tác thu, chi bằng việc phân tích các dữ liệu trong quá khứ, rà soát thường xuyên các hoạt động thu, chi BHXH.
Bảng thống kê trả lời đối với thành phần đánh giá rủi ro như sau:
Bảng 2.3. Tỷ lệ đồng ý đối với thành phần đánh giá rủi ro
Nội dung Đồng
ý (%)
Không đồng ý (%)
Câu 1. Tại đơn vị anh (chị) có ban hành đầy đủ các văn bản
hướng dẫn công tác thu, chi BHXH hay không ? 100 0 Câu 2. Bản thân anh (chị) và Ban Giám đốc có thường xuyên
nhận diện được rủi ro xảy ra đối với cơ quan của anh (chị) không ?
65 35
Câu 3. Các đơn vị do cơ quan quản lý có nợ tiền đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ, lạm dụng truc lợi quỹ BHXH hay không ?
85 15
Câu 4.Các đơn vị sử dụng lao động có kê khai đúng số lao động tham gia BHXH, giải quyết đúng các chế độ cho người lao động hay không ?
60 40
Câu 5. Ban giám đốc có thường xuyên cập nhật các văn bản, quy
định mới về công tác thu, chi BHXH hay không? 100 0 Câu 6. Đơn vị có kê khai mức lương đóng BHXH có giống với
mức lương thực tế nhận hay không ? 55 45 Câu 7. Việc cấp thẻ BHYT tự nguyện, cán bộ thu, sổ thẻ và kế
toán có sự phối hợp chắt chẽ về số tiền thực nộp và số thẻ phát hành hay không ?
95 5
Câu 8. Việc chi trả các chế độ BHXH có giải quyết chi đúng chế
độ, đúng đối tượng tham gia hay không ? 100 0 Câu 9. Đơn vị có thường xuyên đưa ra các phương tiện để đánh
giá những khó khăn đang tồn tại trong công tác thu, chi bằng việc phân tích các dữ liệu trong quá khứ, rà soát thường xuyên các hoạt động thu, chi BHXH không ?
85 15
(Nguồn: Tác giả khảo sát vào tháng 12 năm 2019)
57
Cơ quan Bảo hiểm xã hội chỉ căn cứ theo đúng quy định của Nhà nước về thu BHXH và giải quyết chế độ BHXH. Căn cứ trên thông tin thu nhập được từ đối tượng tham gia BHXH, chứ không thể kiểm tra được thông tin này có thực sự từ đầu đến cuối không. Việc kiểm tra chủ yếu là thực hiện sau khi xảy ra nên việc kiểm soát mang tính thụ động, không hiệu quả.
Cơ quan Bảo hiểm xã hội chưa phân tích và đánh giá một cách đầy đủ các rủi ro liên quan đến hoạt động thu, chi BHXH. Chưa xây dựng một quy trình giám sát chặt chẽ các rủi ro và có kế hoạch đối phó trong các trường hợp có sự biến động đột xuất về cơ cấu tổ chức, chính sách.
Việc đánh giá rủi ro hiện nay mang tính chủ quan, cảm tính nên việc thu, chi BHXH và giải quyết các chế độ chủ yếu dựa trên sự đánh giá nhân viên thu chi, thiếu sự kiểm tra thông tin.
*.Đối với công tác thu BHXH
- Do nhận thức của người SDLĐ về BHXH chưa cao, người SDLĐ thuộc đối tượng đóng BHXH tránh né không tham gia BHXH nên cơ quan Bảo hiểm xã hội thường không thu được các khoản thu này.
- Tình trạng nợ đọng BHXH còn khá lớn, đang diễn ra phổ biến làm ảnh hưởng không tốt đến công tác BHXH. Nhiều doanh nghiệp do nợ đọng quá lớn, kéo dài nên không thể thanh toán tiền đóng BHXH cho NLĐ. Bên cạnh đó chế tài xử phạt các doanh nghiêp cố tình tránh né, trì hoãn thực hiện BHXH cho NLĐ chưa đầy đủ và chưa đủ mạnh.
- Việc phối hợp cùng Phòng Lao động Thương binh và Xã hội, Liên đoàn lao động huyện kiểm tra việc thực hiện pháp luật về lao động chưa đem lại hiệu quả cao vì thiếu chế tài nên không đủ sức răn đe.Tình trạng né tránh tham gia BHXH, để nợ đọng kéo dài diễn ra phổ biến. Về nguyên nhân khách quan các doanh nghiệp đều có chung lý do là tình hình kinh tế khủng khoảng, khó khăn, việc kinh doanh không thuận lợi, các loại chi phí tăng cao khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc đóng BHXH cho NLĐ. Một số doanh nghiệp cố tình để nợ kéo dài, chiếm dụng tiền BHXH, chậm trễ trong thanh toán tiền BHXH, ảnh hưởng đến quyền lợi của NLĐ.
58
Trong công tác tổ chức thực hiện năm 2019, Bảo hiểm xã hội huyện Nhơn đã có nhiều biện pháp thường xuyên đôn đốc thu BHXH như: gọi điện thoại làm việc kế toán của đơn vị, mời đơn vị đến làm việc trực tiếp tại BHXH huyện, trực tiếp tới đơn vị để làm việc lập biên bản để đôn đốc thu hồi nợ hoặc đến các doanh nghiệp chưa tham gia BHXH để tuyên truyền, thuyết phục vận động các đơn vị tham gia BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ, phối hợp cùng các đoàn kiểm tra liên ngành để kiểm tra về số lao động và tình hình đóng BHXH, cũng như các vấn đề khác của doanh nghiệp.
Nhiều đơn vị vẫn chưa khắc phục được nợ BHXH, BHYT, BHTN, việc nợ đọng BHXH kéo dài còn xảy ra phổ biến. Mặc dù Luật BHXH đã quy định bắt buộc nhưng ngành BHXH vẫn chưa có nhiều thẩm quyền trong việc xử phạt, ngược lại cơ quan có thẩm quyền xử phạt lại chưa áp dụng những biện pháp chế tài theo quy định tại Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực lao động, BHXH và đưa NLĐ Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng lao động, vì vậy công tác tuyên truyền, đôn đốc các doanh nghiệp để giảm nợ đọng được thực hiện thường xuyên nhưng kết quả còn nhiều hạn chế.
Trong công tác quản lý đối tượng thu BHXH hiện nay, qua rà soát cho thấy số doanh nghiệp chưa tham gia BHXH trên địa bàn còn khá lớn, nguyên nhân của tình hình trên có thể do:
- Các doanh nghiệp và NLĐ chưa ý thức tự giác tham gia BHXH mà coi đólà một điều kiện bắt buộc để có thể sản xuất kinh doanh theo các quy định của Nhà nước. NLĐ chưa ý thức được những quyền lợi mà mình được hưởng khi tham gia BHXH, trong khi đó người SDLĐ lại muốn tiết kiệm một lần chi phí sản xuất kinh doanh đáng lẽ ra phải đóng BHXH cho NLĐ.
- NLĐ tại các doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ chức khác và làm thuê cho cá nhân vẫn chưa được tham gia BHXH, BHYT, BHTN đầy đủ, ý thức chấp hành pháp luật chưa cao, thiếu hiểu biết về quyền lợi, sợ mất công ăn việc làm nên ngại đấu tranh bảo vệ quyền lợi. Khi NLĐ khiếu nại, khởi kiện thì các cơ
59
quan có thẩm quyền thường xử lý theo hướng hòa giải, xử phạt hành chính nhưng không đủ mạnh để buộc người SDLĐ truy nộp BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ.
- Hệ thống pháp luật và quy định về BHXH chưa được phổ biến đầy đủ cho