7. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
2.1.5. Tình hình chi đầu tư tại Ban quản lý dự án Đầu tư Xây dựng huyện
Phù Mỹ
Thực hiện chỉ đạo của UBND tỉnh Bình Đình, các Sở, Ban, Ngành, Chủ đầu tư dự án, công trình đã tập trung chỉ đạo nhà thầu đẩy nhanh tiến độ xây dựng cơ bản, đặc biệt là giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công năm 2019. UBND tỉnh Bình Đình đã chỉ đạo quyết liệt, áp dụng linh hoạt Nghị quyết số 70/NQ-CP ngày 3/8/2019 của Chính phủ về những nhiệm vụ, giải pháp chủ
yếu đẩy nhanh tiến độ thực hiện và giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công trên địa bàn tỉnh; các cơ quan Ban, Ngành đã tích cực triển khai ban hành các văn bản đôn đốc và hướng dẫn cụ thể cho các Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án trực thuộc. Chỉ đạo các đơn vị được giao nhiệm vụ chủ đầu tư dự án tập trung tháo gỡ khó khăn vướng mắc để đẩy nhanh việc triển khai thực hiện và giải ngân kế hoạch vốn trong năm.
Trong những năm qua, nguồn vốn đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng tiếp tục được tăng cường, phần lớn số vốn đầu tư được tập trung cho phát triển đầu tư xây dựng cơ bản, kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội trên địa bàn huyện theo mục tiêu Nghị quyết đề ra.
Bảng 2.1: Tình hình triển khai và giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án huyện Phù Mỹ từ năm 2017-2019
Đơn vị: triệu đồng
TT Nội dung 2017 2018 2019
1 Tổng vốn giao 126.218 122.203 166.586
2 Vốn giao đầu năm 88.987 90.674 95.673
3 Vốn bổ sung trong năm 37.231 31.529 41.043
4 Khối lượng thực hiện trong năm 196.234 176.523 201.675
5 Vốn giải ngân 118.453 108.275 158.328
6 Dự án thực hiện 12 dự án 15 dự án 17 dự án
7 % kế hoạch thực hiện 93,84% 88,60 % 95,04%
(Nguồn:Ban Quản lý dự án huyện Phù Mỹ - Bình Định)
Qua bảng trên cho thấy, tình hình triển khai và thực hiện giải ngân vốn cho các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại huyện Phù Mỹ được thực hiện rất tốt, cụ thể năm 2019 là năm nhiều dự án nhất, thực hiện đạt 95,04% so với kế hoạch đề ra. Mặc dù năm 2018 là năm có số dự án thấp nhất trong 3 năm 2017-2019, tuy nhiên cũng đạt được 88,60%, điều này cho thấy công tác kiểm soát chi đầu tư tại Ban khá chặt chẽ.
Bảng 2.2: Tình hình duyệt chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án huyện Phù Mỹ từ năm 2017-2019
Đvt: Tỷ đồng
STT Dự án Năm Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%)
1 Khu dân cư đường Thanh
Niên nối dài (giai đoạn 2) 2019 15,432 13,201 14,46
2
Sửa chữa, nâng cấp hồ chứa nước Chòi Hiền (hạng mục: Kiên cố hóa kênh mương + Đường quản lý hồ kết hợp dân sinh
2019 8,32 7,41 10,94
3 Nâng cấp hồ chứa nước Hóc
Môn 2018 2,01 1,7 15,42
4
Sửa chữa, nâng cấp hồ chứa nước Chí Hòa 2 (hạng mục: Kênh chính và công trình trên kênh)
2018 21,96 18,63 15,16
5
Sửa chữa, nâng cấp hồ chứa nước Chí Hòa 2 (hạng mục: Đập đất, cống lấy nước, tràn xả lũ và đường dân sinh )
2018 15,572 14,7 5,60
6 Cống lấy nước Hồ chứa nước
Đập Lồi. 2018 25,52 23,96 6,11
7
Nâng cấp hồ chứa nước Đập Lồi (hạng mục: Đập đất, cống lấy nước, tràn xả lũ và đường dân sinh)
2018 16,432 15,3 6,89
8 Trụ sở làm việc Huyện ủy
STT Dự án Năm Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%)
dựng mới nhà làm việc)
9
Nâng cấp tuyến đường ĐT 639 đoạn từ Hưng Tân đến các thôn Vĩnh Lợi 1, Vĩnh Lợi 2, Vĩnh Lợi 3
2017 23,56 21,6 8,32
10
Xây dựng cơ sở hạ tầng nuôi tôm công nghệ cao xã Mỹ Thành, huyện Phù Mỹ
2017 12,901 10,8 16,29
11
Đường cứu hộ cứu nạn từ QL.1A đến giáp đường ĐT.639 (đường ven biển)
2017 21,978 18,576 15,48
(Nguồn: Ban Quản lý dự án huyện Phù Mỹ - Bình Định)
Bảng 2.3: Tình hình quyết toán NSNN với KBNN tại Ban quản lý dự án huyện Phù Mỹ từ năm 2017-2019 Đvt: Tỷ đồng STT Kế hoạch vốn giao Số liệu Chủ đầu tư Sô liệu KBNN Chênh lệch Năm 2017 126.218 118.453 118.453 0% Năm 2018 122.203 108.275 108.275 0% Năm 2019 166.586 158.328 158.328 0% Tổng cộng 415.007 385.056 385.056 0%
(Nguồn: Ban Quản lý dự án huyện Phù Mỹ - Bình Định)
Qua 2 bảng trên cho thấy tình hình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phù Mỹ từ năm 2017 – 2019 về cơ bản được kiểm soát chặt chẽ từ các khâu lập dự toán, chấp hành dự toán để triển khai thực hiện công trình, đến đến công tác hoàn công, quyết toán dự án hoàn thành với các nhà thầu và quyết toán NSNN với KBNN.
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.2.1. Quy trình kiểm soát chi đầu tư
Quy trình kiểm soát chi thanh toán các khoản chi phí dự án đầu tư tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phù Mỹ được thực hiện theo trình tự như sau:
Hình 2.1: Quy trình kiểm soát chi đầu tư tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Phù Mỹ
Trong đó:
- Bước 1: (1a)-(1b)-(1c): Nhà thầu/Các đơn vị được Ban dự án huyện chỉ định gửi hồ sơ thanh toán đến Tổ kỹ thuật phụ trách từng lĩnh vực của Ban quản lý dự án.
- Bước 2: (2a)-(2b)-(2c): Tổ kỹ thuật kiểm tra khối lượng thực hiện và trình Phó Giám đốc Ban ký duyệt
- Bước 3 (3) : Phó Giám đốc ký duyệt khối lượng nhà thầu/ các đơn vị chỉ định đã thực hiện và chuyển hồ sơ về cán bộ kiểm soát thanh toán
- Bước 4 (4) : Cán bộ kiểm soát thanh toán kiểm soát hồ sơ thanh toán và tiến hành lập các giấy đề nghị thanh toán, giấy rút vốn và giấy đề nghi thanh toán tạm ứng, ứng trước vốn đầu tư ( nếu có thu hồi tạm ứng) để chuyển đến kế toán trưởng.
- Bước 5 (5) : Kế toán trưởng kiểm tra ký duyệt hồ sơ thanh toán, các giấy đề nghị và chuyển hồ sơ đến lãnh đạo đơn vị chủ đầu tư.
- Bước 6 (6) : Sau khi lãnh đạo ký xác nhận thanh toán, hồ sơ được chuyển về cán bộ kiểm soát thanh toán.
- Bước 7 (7) : Cán bộ kiểm soát thanh toán có trách nhiệm chuyển hồ sơ đến KBNN. Nếu công trình thuộc nguồn vốn ngân sách huyện, hồ sơ sẽ được chuyển đến KBNN huyện Phù Mỹ; nếu công trình thuộc nguồn vốn ngân sách tỉnh, hồ sơ sẽ được chuyển đến KBNN tỉnh Bình Định.
2.2.2. Nội dung kiểm soát chi đầu tư theo từng giai đoạn
Để dễ dàng trong việc mô tả thực trạng kiểm soát chi đầu tư tại Ban Quản lý dự án huyện Phù Mỹ, tác giả xin phép minh họa cụ thể bằng một công trình tiêu biểu đó là Công trình “Nâng cấp tuyến đường ĐT 632, lý trình Km7+00 - Km9+00 đoạn qua trung tâm xã Mỹ Chánh”
2.2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị đầu tư
Ở giai đoạn này, các khoản chi đầu tư phát sinh bao gồm: Chi phí tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật; chi phí thẩm định thiết kế bản vẽ
* Đối với chi phí tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật công trình
Ban quản lý dự án huyện Phù Mỹ sẽ tiến hành lựa chọn một đơn vị để tiến hành khảo sát, lập báo cáo. Ban quán lý dự án gửi thông báo đến 03 Công ty để báo giá đề xuất thực hiện công việc tư vấn khảo sát, lập báo cáo. Ban quản lý dự án huyện sẽ phân công cán bộ kỹ thuật và cán bộ Tài chính tiến hành kiểm tra Hồ sơ năng lực, giá đề xuất nhận thầu. Sau khi lựa chọn đơn vị đủ năng lực, Ban quản lý sẽ tiến hành tham mưu UBND huyện ký Quyết định chỉ định thầu khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật. Ban quản lý dự án sẽ tiến hành ký kết Hợp đồng tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật với Công ty đã được UBND huyện chỉ định. Công việc mà đơn vị được chỉ định thực hiện bao gồm 2 nội dung đó là (1) khảo sát địa hình nhằm mục đính xác định tổng chiều dài của công trình cần đầu tư xây dựng; xác định tổng khối lượng xây lắp cho công trình; xác định cao độ công trình, để tạo độ dốc đúng theo tiêu chuẩn kỹ thuật mà Bộ Xây dựng quy định. (2) Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật nhằm mục đích lập tổng dự toán cần đầu tư xây dựng công trình. Sau khi hoàn thành khối lượng theo hợp đồng đã ký, nhà thầu sẽ lập Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành (Hình 2.2) gửi đến Tổ kỹ thuật xây dựng của Ban quản lý để xác nhận khối lượng hoàn thành có đúng với nội dung trong Hợp đồng hay không. Nếu không đúng sẽ yêu cầu đơn vị tiến hành chỉnh sửa, nếu đã đúng, hai bên sẽ ký vào Biên bản xác nhận và Biên bản này được gửi đến Phó giám đốc phụ trách hoặc Giám đốc của Ban ký xác nhận khối lượng thực hiện trước khi được chuyển đến Phòng kế toán. Khi tiến hành các thủ tục thanh toán, cán bộ kiểm soát thanh toán sẽ đối chiếu Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành đã được Phó giám đốc phụ trách hoặc Giám đốc ký duyệt. Khi tiến hành các thủ tục thanh toán, cán bộ kiểm soát thanh toán sẽ đối chiếu Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành đã được duyệt với các chứng từ có
liên quan bao gồm: Quyết định chỉ định thầu tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật; Hợp đồng tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật. Ngoài việc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, cán bộ kiểm soát chi sẽ xác định số tiền thanh toán cho đơn vị.
Hình 2.2: Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành chi phi khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật
+ Đối với chi phí khảo sát: Cán bộ kiểm soát sẽ kiểm tra khối lượng đã nghiệm thu, đối chiếu với định mức được quy định theo Thông tư 01/2017/TT-BXD và căn cứ theo hệ số nhân công, ca máy theo hướng dẫn của Sở Xây dựng Bình Định để tính chi phí khảo sát. Hiện nay phần tính toán chi phí khảo sát đã có phần mềm dự toán Eta mà Ban đã mua, nên việc tính toán này không mất nhiều thời gian.
+ Đối với chi phí lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật công trình: Tương tự như chi phí khảo sát, cán bộ kiểm soát sẽ căn cứ trên khối lượng đã được nghiệm thu, đối chiếu với định mức chi phí lập báo cáo theo Quyết định 79/QĐ-BXD.
Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu đúng với hợp đồng đã ký, không vượt dự toán được duyệt thì tiến hành giải ngân thanh toán cho đơn vị thực hiện.
* Đối với chi phí thẩm định dự án
Việc thẩm định dự án sẽ do cơ quan quản lý nhà nước thực hiện được quy định trong Nghị định 32/2019/NĐ-CP về quản lý chi phí đầu tư xây dựng. Sau khi hoàn thành việc thẩm định dự án, cơ quan quản lý nhà nước sẽ gửi Thông báo nộp tiền thẩm định dự án đến Ban quản lý dự án ĐTXD huyện. Cán bộ kiểm soát thanh toán sẽ căn cứ vào Thông báo này và tiến hành thanh toán.
Hình 2.3: Thông báo nộp tiền thẩm định dự án
* Đối với chi phí đền bù giải phóng mặt bằng
Đối với chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, UBND huyện giao Trung tâm phát triển Quỹ đất huyện thực hiện hoặc UBND huyện thành lập Hội đồng đền bù giải phóng mặt bằng thực hiện và quyết toán. Chi phí này không đưa vào giá trị thực hiện công trình, Do vậy chi phí này không thuộc trách nhiệm kiểm soát của Ban quản lý dự án huyện Phù Mỹ.
2.2.2.2. Giai đoạn thực hiện dự án
Ở giai đoạn này, các khoản chi đầu tư phát sinh bao gồm:
* Đối với chi phí lập Hồ sơ mời thầu và đánh giá Hồ sơ dự thầu công trình
Ban quản lý dự án sẽ tiến hành lựa chọn một đơn vị để tiến hành lập Hồ sơ mời thầu và đánh giá Hồ sơ dự thầu công trình. Sau khi lựa chọn đơn vị đủ năng lực, Ban quản lý sẽ tiến hành tham mưu UBND huyện ký Quyết định chỉ định thầu tư vấn lập Hồ sơ mời thầu và đánh giá Hồ sơ dự thầu; Căn cứ Quyết định đã được UBND huyện chỉ định Ban quản lý tiến hàng ký kết hợp Hợp đồng tư vấn lập Hồ sơ mời thầu và đánh giá Hồ sơ dự thầu. Sau khi hoàn thành, đơn vị được chỉ định sẽ lập Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành (Hình 2.4) gửi đến Tổ kỹ thuật xây dựng của Ban quản lý để xác nhận khối lượng hoàn thành có đúng với nội dung trong Hợp đồng hay không. Nếu không đúng sẽ yêu cầu đơn vị tiến hành chỉnh sửa, nếu đã đúng, hai bên sẽ ký vào Biên bản xác nhận và Biên bản này được gửi đến Phó giám đốc hoặc Giám đốc của Ban ký xác nhận khối lượng thực hiện trước khi được chuyển đến Phòng kế toán. Khi tiến hành các thủ tục thanh toán, cán bộ kiểm soát thanh toán sẽ đối chiếu Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành đã được duyệt với các chứng từ có liên quan bao gồm: Quyết định chỉ định thầu tư vấn lập Hồ sơ mời thầu; Hợp đồng tư vấn lập Hồ sơ mời thầu.
Hình 2.4: Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành đối với chi phi lập Hồ sơ mời thầu và đánh giá Hồ sơ dự thầu công trình
Ngoài việc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, cán bộ kiểm soát chi sẽ xác định số tiền thanh toán cho đơn vị. Việc xác định số tiền thanh toán sẽ được căn cứ theo Quyết định phê duyệt Báo cáo kinh tế kỹ thuật đầu tư xây dựng công trình được UBND tỉnh phê duyệt. Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu đúng với hợp đồng đã ký, không vượt dự toán được duyệt thì tiến hành giải ngân thanh toán cho đơn vị thực hiện.
Hình 2.5: Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành đối với chi phi tư vấn giám sát công trình (đợt 1)
* Đối với chi phí tư vấn giám sát công trình
Ban quản lý dự án sẽ tiến hành lựa chọn một đơn vị để tư vấn giám sát công trình. Ban quản lý dự án tiến hành gửi thông báo cho 03 Công ty có đủ năng lực thực hiện công việc tư vấn giám sát. Ban quản lý sẽ giao cán bộ kỹ thuật và cán bộ Kế toán của Ban kiểm tra Hồ sơ của các công ty. Sau khi lựa chọn đơn vị đủ năng lực, Ban quản lý sẽ tiến hành tham mưu UBND huyện ký Quyết định chỉ định thầu tư vấn giám sát thi công xây dựng. Căn cứ Quyết định đã được UBND huyện chỉ định Ban quản lý tiến hành ký kết Hợp đồng tư vấn tư vấn giám sát thi công xây dựng. Sau khi ký ký kết Hợp đồng tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình với Ban quản lý dự án, đơn vị nhà thầu sẽ thành lập Tổ giám sát thi công xây dựng công trình, phân công cán bộ kỹ thuật trực tiếp giám sát trong quá trình thi công xây dựng, kiểm tra khối lượng thi công thực tế tại hiện trường. Theo quy định đơn vị thầu phải cử cán bộ được đào tạo theo đúng chuyên môn nghiệp vụ được giao và được Sở Xây dựng Bình Định cấp chứng chỉ hành nghề tư vấn giám sát. Sau khi công trình được nghiệm thu khối lượng xây dựng từng phần tại công trình, đơn vị thầu sẽ lập Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành (Hình 2.5; Hình 2.6; Hình 2.7) gửi đến Tổ kỹ thuật xây dựng của Ban quản lý để xác nhận khối lượng hoàn thành có đúng với nội dung trong Hợp đồng hay không. Nếu không đúng sẽ yêu cầu đơn vị tiến hành chỉnh sửa, nếu đã đúng, hai bên sẽ ký vào Biên bản xác nhận và Biên bản này được gửi đến Phó giám đốc phụ trách hoặc Giám đốc của Ban ký xác nhận khối lượng thực hiện trước khi được chuyển đến Phòng kế toán. Khi tiến hành các thủ tục thanh toán, cán bộ kiểm soát thanh toán sẽ đối