7. Kết cấu của đề tài
2.2.2. Công tác lập dự toán tại Cục QLTT tỉnh Bình Định
2.2.2.1. Công tác lập dự toán thu của Cục QLTT
Dự toán thu, chi NSNN của Cục QLTT hàng năm đƣợc lập căn cứ vào tình hình thu, chi thực tế của Cục nhằm đảm bảo kinh phí thực hiện đƣợc Nhà nƣớc giao.
- Lập dự toán từ nguồn Ngân sách cấp (Phụ lục 2.2)
+ Lập dự toán đầu năm thời kỳ ổn định: Cuối năm, Cục QLTT căn cứ vào số chỉ tiêu biên chế đƣợc nhà nƣớc và hợp đồng tại Cục; Căn cứ vào kế hoạch mua sắm, sửa chữa máy móc trang thiết bị, căn cứ vào tình hình thực hiện các nhiệm vụ của năm trƣớc và định mức của nhà nƣớc;
61
Bảng dự toán NSNN cấp của Cục QLTT qua 3 năm 2018, 2019, 2020 trong bảng 2.2 nhƣ sau:
Bảng 2.2. Dự toán và thực hiện thu Ngân sách của Cục QLTT tỉnh Bình Định Năm 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
TST
TTT Nội dung
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Dự toán Thực hiện Dự Toán Thực hiện Dự toán Thực hiện I Nguồn NSNN cấp 9.050.261 9.050.261 10.611.402 10.611.402 11.689.00 0 11.689.000 Tổng cộng 9.050.261 9.050.261 10.611.402 10.611.402 11.689.00 0 11.689.000 (Nguồn: Cục QLTT tỉnh Bình Định)
Qua số liệu 3 năm ở bảng trên, ta thấy: Thu hoạt động của Cục QLTT chủ yếu do NSNN cấp.
2.2.2.2. Công tác lập dự toán chi của Cục QLTT
- Dự toán các khoản chi thanh toán cá nhân. Bao gồm các mục chi: Chi lƣơng; chi tiền công, phụ cấp lƣơng, chi khen thƣởng, phúc lợi tập thể, chi các khoản trích theo lƣơng tƣơng ứng với các mục: 6000; 6050; 6100; 6200; 6250; 6300 và các khoản khác thanh toán cho cá nhân theo Thông tƣ số 324/2016/TT-BTC , ngày 04 tháng 2 năm 2017 Bộ trƣởng Bộ Tài chính. Đơn vị căn cứ vào biên chế đƣợc giao, căn cứ vào hệ số lƣơng bình quân của cán bộ công chức, dự kiến hết những biến động nhân sự trong năm tính toán đối với các khoản chi thanh toán chi cá nhân đảm bảo nhóm mục chi này phải khớp đúng với biên chế đƣợc giao, thể hiện qua công thức:
- Tổng quỹ lƣơng = Tổng hệ số lƣơng và phụ cấp x mức lƣơng tối thiểu x 12 tháng (1)
- Các khoản trích nộp theo lƣơng do cơ quan đóng = Tổng quỹ lƣơng x 23% (2)
62
QLTT rất chú trọng trong việc kiểm tra chi cho nhóm chi này, quy trình kiểm soát chi lƣơng và phụ cấp theo lƣơng tại Cục QLTT:
+ Thanh toán lƣơng: Cục QLTT căn cứ vào bảng dự toán đăng ký quỹ lƣơng xây dựng từ đầu năm và đã đƣợc Tổng cục thẩm định. Khi chi lƣơng và các khoản trích theo lƣơng Cục QLTT căn cứ vào số lƣợng cán bộ, công chức hiện có, hệ số lƣơng và phụ cấp hiện hƣởng, mức lƣơng tối thiểu do Nhà nƣớc quy định hiện hành tiến hành tính lƣơng và các khoản trích nộp theo lƣơng;
+ Thanh toán phụ cấp lƣơng: Cục QLTT căn cứ vào bảng dự toán quỹ lƣơng xây dựng từ đầu năm và đã đƣợc Tổng cục thẩm định. Khi chi các khoản phụ cấp lƣơng bao gồm: Chức vụ, trách nhiệm, làm đêm thêm giờ, thâm niên vƣợt khung, phụ cấp nhành, Mức lƣơng tối thiểu do Nhà nƣớc quy định hiện hành và công thức tính theo quy định để tiến hành tính phụ cấp lƣơng.
Dự toán chi nghiệp vụ chuyên môn, gồm các mục chi: thanh toán dịch vụ công cộng; chi vật tƣ văn phòng; chi thông tin; chi tuyên truyền, liên lạc; hội nghị; chi công tác phí; chi thuê mƣớn; chi đoàn ra; chi đoàn vào; chi sửa chữa tƣờng xuyện và chi nghiệp vụ chuyên môn ngành tƣơng ứng với các mục: 6500; 6550; 6600; 6650; 6700; 6750; 6800; 6850; 6900; 7000 tại Thông tƣ số 40/2017/TT-BTC ngày 28/04/2017 của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí, chế độ chi hội nghị; Thông tƣ số 36/2018/TT-BTC ngày 30/3/2018 của Bộ Tài chính
+ Chi thanh toán dịch vụ công cộng gồm tiền điện, tiền nƣớc, nhiên liệu phục vụ: Cục QLTT căn cứ vào nhu cầu chi và số liệu thực tế chi các năm trƣớc dự toán để chi cho năm nay. Khi thanh toán đơn vị căn cứ vào hóa đơn thực tế để chuyển trả tiền điện, nƣớc hàng tháng cho đơn vị cung cấp; Đối với các khoản mục khoán thanh toán tiền điện, nƣớc cho các Đội nếu không vƣợt mức thanh toán theo hóa đơn thực tế, nếu vƣợt quá mức khoán thì các Đội phải nộp tiền thêm phần chênh lệch đó;
63
+ Chi văn phòng phẩm: Cục QLTT căn cứ vào mức khoán cho các phòng chuyên môn, các Đội QLTTvà kế hoạch mua sắm, in ấn, công cụ dụng cụ phục vụ cho công tác chuyên môn. Khi thanh toán Cục QLTT căn cứ vào định mức khoán cho các phòng, các Đội QLTT đã quy định trong Quy chế chi tiêu nội bộ;
+ Thông tin, tuyên truyền liên lạc: Cục QLTT căn cứ vào mức khoán chi tiền điện thoại của các cá nhân và các phòng chuyên môn, Đội theo quy chế chi tiêu nội bộ và nhu cầu mua báo chí, tuyên truyền trong năm nay. Đối với các khoản mục khoán thanh toán tiền điện thoại cố định cho các Đội nếu không vƣợt mức thanh toán theo hóa đơn thực tế, nếu vƣợt quá mức khoán thì các Đội phải nộp tiền thêm phần chênh lệch đó;
+ Chi công tác phí: Cục QLTT căn cứ vào số liệu của các năm trƣớc và để làm ƣớc dự toán cho năm nay. Chi thanh toán công tác phí, khi cán bộ, công chức đƣợc cử đi công tác theo nhiệm vụ của Cục và đƣợc Lãnh đạo Cục duyệt đồng ý cho đi thì đƣợc thanh toán công tác phí theo Thông tƣ số 40/2017/TT-BTC ngày 28/04/2017;
+ Chi thuê mƣớn: Cục QLTTcăn cứ vào kế hoạch của các phòng chuyên môn về tổ chức hội nghị, hội thảo, một số khoản thuê mƣớn khác và căn cứ vào số chi năm trƣớc để làm cơ sở dự toán chi cho năm nay. Cục QLTT lập dự toán chi và khi thanh toán thì chi theo dự toán đã đƣợc Lãnh đạo Cục duyệt;
+ Chi sửa chữa thƣờng xuyên tài sản cố định, trụ sở làm việc: Cục QLTT căn cứ vào kế hoạch sửa chữa thƣờng xuyên do Văn phòng Cục lập và số chi năm trƣớc để làm cơ sở dự toán cho năm nay;
+ Chi nghiệp vụ chuyên môn ngành gồm chi mua ấn chỉ, trang phục, sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn. Cục QLTT căn cứ vào chỉ tiêu số chi năm trƣớc, các khoản chi nghiệp vụ chuyên môn khác để lập dự toán
64
năm nay. Khi thanh toán, Cục QLTT thực hiện chi theo dự toán đã đƣợc Lãnh đạo Cục duyệt;
+ Dự toán chi mua sắm máy móc, trang thiết bị làm việc, phƣơng tiện làm việc, sửa chữa lớn tài sản cố định, gồm các mục chi: Chi mua sắm; sửa chữa trong dự toán chi thƣờng xuyên đƣợc giao của đơn vị sử dụng ngân sách tƣơng ứng với các mục: 6900; 6950 tại Thông tƣ số 324/2016/TT-BTC , ngày 04 tháng 2 năm 2017, của Bộ trƣởng Bộ Tài chính. Cục QLTT căn cứ vào kế hoạch mua sắm máy móc, trang thiết làm việc và sửa chữa lớn tài sản cố định theo chủ trƣơng của Lãnh đạo Cục và yêu cầu của các phòng chuyên môn, các Đội của Cục để lập dự toán năm nay. Cục QLTT căn cứ vào bảng dự toán mua sắm máy móc, trang thiết bị làm việc từ đầu năm đƣợc Tổng cục QLTT giao dự toán, Cục QLTT tiến hành mua sắm theo trình tự:
Sơ đồ 2.3. Quy trình mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ
(Nguồn: Kết quả khảo sát của tác giả)
(1) Các phòng chuyên môn, các Đội đề nghị mua sắm, sửa chữa lớn tài sản cố định gửi phòng Tổ chức – Hành chính để tổng hợp;
(2) Phòng Tổ chức – Hành chính tổng hợp trình Cục trƣởng duyệt mua, sau đó gửi danh mục cần mua sắm, sửa chữa đến các đơn vị cung ứng để báo giá (tối thiểu là 3 báo giá của nhà cung cấp);
(3) Cục trƣởng thành lập hội đồng xét chọn giá, chọn nhà cung ứng có
CỤC TRƢỞNG PHÒNG HÀNH
CHÍNH – TỔNG HỢP
65
giá thấp nhất và có uy tính nhất;
(4) Phòng Tổ chức – Hành chính mua hàng, cùng với các phòng chuyên môn, các Đội nghiệm thu và bàn giao đƣa vào sử dụng;
(5) Chuyển toàn bộ hồ sơ để Kế toán trƣởng kiểm tra và làm thủ tục thanh toán.
+ Dự toán các khoản chi thƣờng xuyên khác: Gồm các mục chi: Các mục của mục lục ngân sách Nhà nƣớc không nằm trong 3 nhóm mục chi thanh toán cho cá nhân, chi nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm, sửa chữa. Cục QLTT căn cứ vào dự toán đƣợc Tổng cục giao năm trƣớc để lập dự toán năm nay. Khi thanh toán, Cục QLTT căn cứ vào dự toán đƣợc duyệt hàng năm, đề nghị KBNN tỉnh Bình Định cho tạm ứng để quyết định chi tiêu và chịu trách nhiệm về quyết định chi tiêu, đảm bảo đúng mục đích, đúng đối tƣợng, tiêu chuẩn, định mức chế độ quy định.
Bảng 2.3. Bảng dự toán chi ngân sách năm 2018 - 2020
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Cục QLTT tỉnh Bình Định)
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
A. Kinh phí giao thực hiện tự chủ 6.000.000 7.000.000 8.000.000
I. Chi thanh toán cá nhân 2.964.000 3.450.000 3.848.000
II. Chi nghiệp vụ chuyên môn 1.640.000 2.840.000 2.155.000
III. Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ 1.160.000 1.320.000 1.577.000
IV. Các mục chi khác 236.000 390.000 420.000
B. Kinh phí không giao thực hiện tự chủ 3.050.261 3.611.402 3.689.000
66