7. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.3.3. Về phía Hội sở
Mặc dù ngân hàng ln xem mục tiêu tăng trưởng tín dụng là hàng đầu, nhưng bên cạnh đó phải ln ln tn thủ ngun tắc kinh doanh ngân hàng, tuân thủ pháp luật và đề phòng rủi ro. Hội đồng quản trị và Ban điều hành của SeABank cần phải nâng cao hơn nữa nhận thức về tầm quan trọng của hệ thống KSNB, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng bằng các biện pháp đầu tư thích đáng cho KSNB, kiểm tốn nội bộ, ln đặt mục tiêu chất lượng, hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán trong việc ngăn ngừa gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro ngân hàng lên hàng đầu.
3.3.3.1. Xây dựng chính sách tín dụng phù hợp
- Mặc dù chính sách tín dụng của các chi nhánh đều do Hội sở quy định. Tuy nhiên khi xây dựng, tùy thuộc vào điều kiện của từng chi nhánh để có thể xây dựng được chính sách tín dụng phù hợp hơn.
- Đảm bảo phục vụ cho mục tiêu kinh doanh của ngân hàng nhằm mang lại hiệu quả trong kinh doanh thông qua việc tăng trưởng nguồn vốn, tăng trưởng tín dụng một cách bền vững, phòng ngừa hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Đảm bảo khả thi, thơng thống, dễ hiểu, dễ thực hiện, bao quát tất cả các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ.
- Đa dạng hoá các phương thức cho vay, đối tượng đầu tư, sản phẩm tín dụng theo xu thế phát triển chung và xu thế cạnh tranh không ngừng. Từng bước mở rộng dịch vụ thấu chi trên tài khoản, cho vay tiêu dùng thông qua nghiệp vụ thẻ tín dụng, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế từng giai đoạn. Khi mở rộng tín dụng cũng cần phải chú ý đến việc quản lý, phịng ngừa rủi ro tín dụng.
- Gắn tín dụng dài hạn với tín dụng ngắn hạn, gắn đầu tư tín dụng với việc thu hút các nguồn vốn trong thanh toán của các doanh nghiệp, tiền gửi
của cá nhân.
- Đưa ra những quy định cụ thể về quyền và trách nhiệm của khách hàng, của ngân hàng và của những người có liên quan đến việc cho vay.
3.3.3.2. Xây dựng chính sách nguồn nhân lực
Một trong những đặc thù của ngành ngân hàng là các sản phẩm có tính vơ hình, nên cơng nghệ và con người là những yếu tố rất quan trọng. Do vậy, để nâng cao năng lực cạnh tranh, SeABank cần phải tập trung vào yếu tố con người, cụ thể là: xây dựng và phát triển một đội ngũ nhân sự đủ lớn mạnh về chất và lượng, xác định trách nhiệm và gắn chặt quyền lợi với trách nhiệm của từng cán bộ, giao quyền chủ động và quyết định cho nhân viên, kích thích tinh thần sáng tạo, phát triển ý tưởng, đề cao tinh thần hợp tác và làm việc theo nhóm nhằm tăng khả năng chia sẻ tri thức và nâng cao chất lượng công việc. Muốn làm được điều này thì cần phải có các chính sách đảm bảo và khuyến khích nhân viên để tạo sự gắn bó của họ với tổ chức. Cụ thể:
- Chính sách tuyển dụng phải cơng khai, rõ ràng, cơng bằng.
- Chính sách đào tạo, huấn luyện: Thường xuyên tăng cường công tác đào tạo cho nhân viên tín dụng, thơng qua các loại hình đào tạo từ cơ bản đến nâng cao; cung cấp đầy đủ các văn bản, quy định, quy trình tín dụng để nhân viên được trang bị đầy đủ kiến thức khi làm việc. Mặc khác, nên tổ chức các cuộc họp hoặc những buổi thảo luận về các vấn đề liên quan tín dụng nhằm rút kinh nghiệm.
- Chính sách về tiền lương, thưởng: Cần phải đề ra chính sách về tiền lương, thưởng hợp lý, công khai. Hàng kỳ khi xếp loại A, B, C cho nhân viên tín dụng, nhà quản lý cần phải dựa vào hiệu quả công việc của họ, không nên dựa vào mối quan hệ cá nhân khác để xem xét. Có như vậy thì mới có thể khuyến khích nhân viên làm việc hiệu quả hơn.
công việc.
3.3.3.3. Nâng cao chất lượng, hiệu quả của bộ phận kiểm toán nội bộ trong ngân hàng
Hiện nay bộ phận kiểm toán nội bộ của SeABank trực thuộc Ban kiểm soát của ngân hàng. Chức năng của hai bộ phận KSNB, kiểm toán nội bộ vẫn bị các nhân viên, thậm chí nhà quản lý hiểu nhầm. Do đó cần phải phân biệt rõ chức năng của hai bộ phận này trong ngân hàng.
- Bộ phận KSNB: Có trách nhiệm thực hiện kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy định của pháp luật, các quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội bộ của ngân hàng, giúp Ban tổng giám đốc thực hiện việc tự kiểm tra để tổng hợp, rà sốt, đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm phát hiện, ngăn ngừa và kịp thời kiến nghị xử lý tồn tại trong mọi hoạt động nghiệp vụ.
- Bộ phận kiểm toán nội bộ: Có trách nhiệm thực hiện đánh giá một cách độc lập hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; rà soát, đánh giá mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch tốn kế toán và các báo cáo tài chính; cơ chế, quy định, quy trình quản trị, điều hành, tác nghiệp của ngân hàng; các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản; đánh giá tính kinh tế và hiệu quả các các hoạt động, tính kinh tế và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực, qua đó xác định mức độ phù hợp giữa kết quả đạt được và mục tiêu đề ra; kiểm tra, đánh giá cơng tác kiểm sốt nội bộ của bộ phận KSNB.
Để có thể nâng cao chất lượng, hiệu quả của bộ phận kiểm toán nội bộ trong ngân hàng, cần có lộ trình và thực hiện theo các hướng sau:
- Cần ban hành ngay quy trình kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng. Hiện tại mới chỉ có quy trình KSNB chứ chưa có ban hành quy trình kiểm tốn nội
bộ hồn chỉnh.
- Ngồi việc duy trì bộ phận kiểm tốn nội bộ trực thuộc Ban kiểm sốt tại Hội sở chính nên hướng tới mở rộng các văn phịng khu vực kiểm toán nội bộ tại miền Bắc, miền Trung, miền Tây để thuận lợi cho việc kiểm tra, kiểm soát hệ thống KSNB.
- Tách bạch chức năng và nhiệm vụ của Ban kiểm soát, Bộ phận kiểm toán nội bộ theo hướng:
Ban kiểm soát: thực hiện chức năng đảm bảo an toàn đối với ngân hàng và giám sát các vấn đề tuân thủ.
Bộ phận kiểm toán nội bộ: thực hiện kiểm toán theo định hướng rủi ro và theo sự chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt.
Tóm lại, các giải pháp và kiến nghị trên sẽ góp phần đảm bảo hoạt động tín dụng tại SeABank nói chung và chi nhánh Bình Định nói riêng được an tồn và lành mạnh. Để KSNB có một vị trí tương xứng với chức năng và vai trị của nó trong hoạt động kinh doanh của NHTM thì địi hỏi mỗi ngân hàng phải có một quá trình và bước đi thích hợp. Sẽ khơng có một lời giải thích chung cho tất cả các NHTM vì hệ thống KSNB nói chung và KSNB đối với hoạt động tín dụng nói riêng được xây dựng và thực hiện như thế nào còn tùy thuộc vào cách thức tổ chức hoạt động kinh doanh của mỗi ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
Hoạt động kinh doanh trong các NHTM hiện đại ngày càng đa dạng và có nhiều rủi ro nhất là đối với hoạt động tín dụng. Do đó, để hạn chế các rủi ro đến mức chấp nhận được thì hệ thống KSNB cần được thường xuyên đánh giá lại và hoàn thiện nhằm đảm bảo ngân hàng hoạt động một cách an toàn và lành mạnh.
Trên cơ sở lý luận kết hợp với phân tích thực trạng hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng tại SeABank Bình Định, tác giả đã đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng tại. Những giải pháp này chắc chắn chưa đầy đủ và toàn diện nhưng tác giả mong muốn đây có thể là tài liệu để các chi nhánh này tham khảo trong việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB tại ngân hàng mình nhằm đảm bảo hệ thống KSNB được hoạt động một cách có hiệu quả.
KẾT LUẬN CHUNG
Hiện nay, trong bối cảnh q trình tồn cầu hóa và hội nhập quốc tế đang diễn ra mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, các NHTM nói chung và SeABank nói riêng đang đứng trước những cơ hội và thách thức về cạnh tranh trong nước và quốc tế. Do đó địi hỏi tồn bộ hệ thống ngân hàng SeABank cần phải chủ động, tích cực hồn thiện để khẳng định mình, phát triển bền vững trong tương lai. Điều này chỉ có thể đạt được nếu SeABank nói chung chi nhánh Bình Định nói riêng thiết lập hệ thống KSNB hữu hiệu cho tất cả các hoạt động, đặc biệt là hoạt động tín dụng.
Qua 3 chương của Luận văn, với toàn bộ nội dung nhằm hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng tại SeABank Bình Định, Luận văn đã đạt được những kết quả nghiên cứu nhất định. Mục đích cuối cùng của Luận văn là khảo sát thực trạng về KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh Bình Định, đề xuất được các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu KSNB trong việc ngăn ngừa, quản lý rủi ro tín dụng.
Tác giả hy vọng với những giải pháp đề xuất trong luận văn là những đóng góp nhất định trong việc nâng cao chất lượng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng của chi nhánh trong tương lai.
Mặc dù đã hết sức cố gắng, song luận văn khó tránh khỏi những sai sót. Tác giả kính mong các Thầy Cơ chỉ bảo tận tình để hồn thiện hơn nghiên cứu của mình.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.
[1] Trần Bích Châu, 2018, Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Quy Nhơn.
[2] Nguyễn Đăng Dờn (2010), Quản trị ngân hàng thương mại hiện đại, NXB Phương Đơng, Thành phố Hồ Chí Minh.
[3] Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản
Giao thơng Vận Tải, Hà Nội.
[4] Phí Thị Thu Hiền, (2004), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận văn
thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
[5] Nguyễn Minh Kiều (2012), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại,, NXB Lao
Động, Thành phố Hồ Chí Minh.
[6] Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (2019), Báo cáo thường niên.
[7] Ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Bình Định (2015-2019), Báo cáo tổng kết tín dụng.
[8] Ngân hàng Nhà nước, (2011), Thông tư số 44/2011/TT – NHNN ngày 29/12/2011 của Thống đốc NHNN
[9] Phan Thụy Thanh Thảo, (2007), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đối
với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
[10] Nguyễn Thị Thanh Thảo, (2010), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Thành phố
[11] Trần Thị Giang Tân và cộng sự (2014), Kiểm soát nội bộ, Trường Đại
học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Nhà xuất bản Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
[12] Nguyễn Đào Tố (2008), Nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu – những định hướng trong xây dựng mơ hình quản lý rủi ro tín dụng hiện đại, Webside của Ngân hàng Nhà nước
[13] Trần Thị Quanh (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với hoạt
động tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Thành phố
Hồ Chí Minh.
[14] Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam (2010), Luật các Tổ chức tín dụng. [15] Trương Xuân Trường (2017), Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng
TMCP Đông Nam Á, chi nhánh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Mỏ - Địa chất.
PHỤ LỤC 1
Năm thành phần của hệ thống KSNB theo báo cáo COSO 1992 Bộ phận Nội dung chủ yếu Các nhân tố
Môi trường kiểm soát
Tạo ra sắc thái chung của một tổ chức; chi phối đến ý thức kiểm soát của mọi người trong tổ chức; là nền tảng cho mọi bộ phận khác của kiểm soát nội bộ.
- Sự trung thực và giá trị đạo đức.
- Đảm bảo về năng lực. - Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán.
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành. - Cơ cấu tổ chức. - Phân định quyền hạn và trách nhiệm. - Chính sách về nhân sự. Đánh giá rủi ro
Đơn vị phải nhận biết và đối phó với các rủi ro bằng cách cụ thể hóa và phổ biến các mục tiêu của tổ chức, từ đó giúp hình thành cơ chế để nhận dạng, phân tích và đánh giá các rủi ro có liên quan.
- Cụ thể hóa các mục tiêu của đơn vị.
- Nhận dạng rủi ro.
- Phân tích và đánh giá rủi ro.
Hoạt động kiểm sốt
Các chính sách và thủ tục để giúp đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện và có các hành động cần thiết đối với các rủi ro nhằm đạt được
- soát xét của nhà quản lý cấp cao.
- Quản trị hoạt động.
- Phân chia trách nhiệm đầy đủ.
các mục tiêu của đơn vị. - Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin. - Kiểm sốt vật chất. - Phân tích rà sốt. Thơng tin và truyền thông
Hệ thống thông tin được thiết lập để mọi thành viên trong đơn vị có khả năng nắm bắt và trao đổi thông tin cần thiết cho việc điều hành, quản trị và kiểm soát các hoạt động.
- Hệ thống thông tin, bao gồm cả hệ thống thông tin kế toán, phải đảm bảo chất lượng thông tin.
- Truyền thông đảm bảo các kênh thơng tin bên trong và bên ngồi đều hoạt động hữu hiệu.
Giám sát Tồn bộ quy trình hoạt động đều phải được giám sát và điều chỉnh khi cần thiết. Hệ thống phải có khả năng phản ứng năng động, được thay dổi theo yêu cầu của môi trường bên trong và bên ngoài.
- Giám sát thường xuyên. - Giám sát định kỳ.
PHỤ LỤC 2
Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2013 Mơi trường kiểm sốt
Nguyên tắc 1: Đơn vị phải chứng tỏ sự cam kết về tính trung thực và giá trị đạo đức.
Nguyên tắc 2: Hội đồng quản trị phải chứng tỏ sự độc lập với người quản lý và đảm nhiệm chức năng giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB.
Nguyên tắc 3: Nhà quản lý dưới sự giám sát của hội đồng quản trị cần thiết lập cơ cấu tổ chức, các loại báo cáo, phân định trách nhiệm và quyền hạn nhằm đạt được mục tiêu của đơn vị.
Nguyên tắc 4: Đơn vị phải chứng tỏ sự cam kết về việc sử dụng nhân viên có năng lực thơng qua tuyển dụng, duy trì và phát triển nguồn nhân lực phù hợp với mục tiêu của đơn vị.
Nguyên tắc 5: Đơn vị cần yêu cầu các cá nhân chịu trách nhiệm báo cáo về trách nhiệm của họ trong việc đáp ứng các mục tiêu của tổ chức.
Đánh giá rủi ro
Nguyên tắc 6: Đơn vị phải thiết lập mục tiêu rõ ràng và đầy đủ để giúp có thể nhận diện và đánh giá rủi ro phát sinh trong việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Các mục tiêu của đơn vị thường thiết lập bao gồm: mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tài chính và phi tài chính cho người bên ngồi và người bên trong, mục tiêu tuân thủ.
Nguyên tắc 7: Đơn vị phải nhận diện rủi ro trong việc đạt được mục tiêu của đơn vị, tiến hành phân tích rủi ro để xác định các rủi ro cần được quản trị.
Nguyên tắc 8: Đơn vị cần xem xét các loại gian lận tiềm tàng khi đánh