8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
2.2.4. Phân tích hiệu quả hoạt động bảo lãnh vốn vay tại các ngân hàng
thương mại đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Năm 2008 là năm khủng hoảng kinh tế toàn cầu cùng với chính sách thắt chặt tiền tệ trong nước gây khó khăn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Năm 2009 cùng với chính sách kích thích kinh tế trong phạm vi toàn cầu, chính phủ Việt Nam đã đưa ra gói kích thích kinh tế trong nước, ngày
21/01/2009 Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 14/2009/QĐ-TTg về việc ban hành Quy chế bảo lãnh cho doanh nghiệp nhỏ và vừa vay vốn tại các ngân hàng thương mại.
NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định là một trong những đơn vị triển khai đầu tiên nghiệp vụ bảo lãnh cho doanh nghiệp nhỏ và vừa để vay vốn tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh. Năm 2009, năm đầu tiên triển khai NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định đã tiến hành ký kết các văn bản thỏa thuận thực hiện hoạt động bảo lãnh với 38 ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh, và đã ký hợp đồng bảo lãnh và phát hành chứng thư cho doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại 07 dự án, 35 phương án với giá trị bảo lãnh hơn 407 tỷ đồng. Đến năm 2010 số chứng thư đã thực hiện là 2.105 triệu đồng, cho 5 dự án và 9 phương án. Kết quả triển khai nhiệm vụ bảo lãnh đã giúp cho nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa tiếp cận được với vốn vay của ngân hàng thương mại để đầu tư dự án và đầu tư hoạt động sản xuất góp phần phát triển kinh tế, giải quyết việc làm cho người lao động.
Tuy nhiên, qua 2 năm (năm 2009 và 2010) thực hiện công tác bảo lãnh đã bắt đầu xuất hiện những bất cập, những tồn tại trong việc phối hợp thực hiện giữa NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định và ngân hàng thương mại, việc quản lý dòng tiền, quản lý tài sản đối với vốn vay được bảo lãnh. Thực tế đã xuất hiện các trường hợp doanh nghiệp sử dụng vốn vay không đúng mục đích, sử dụng vốn không hiệu quả, sản xuất kinh doanh thua lỗ không trả được nợ vay; từ đó từ năm 2011 NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định đã bắt đầu thực hiện trả nợ thay, do các doanh nghiệp không trả được nợ vay cho các ngân hàng thương mại. Tính đến năm 2014, dự nợ trả nợ thay đã lên đến 2.474 triệu đồng và giá trị chứng thư đã thực hiện đến năm 2016 là 20.903 triệu đồng.
Bảng 2.8: Tình hình hoạt động bảo lãnh các doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn tại ngân hàng thương mại của NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định
Đvt: triệu đồng
STT Tiêu chí Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Giá trị chứng thư đang thực hiện 20.903 20.903 20.903 2 Dư nợ trả thay DN 2.474 0 0
3 Lãi treo 2.240 261 261
(Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động các năm 2014, 2015, 2016
Từ bảng số liệu cho thấy năm 2014 dư nợ trả thay doanh nghiệp là 2.474 triệu đồng, đến năm 2015 và 2016 không có số liệu vì chi nhánh đã làm hồ sơ xử lý rủi ro chuyển ngoài bảng để theo dõi toàn bộ số nợ trả thay này.
Đồng thời, các năm từ năm 2014 đến năm 2016 giá trị chứng thư còn hiệu lực là 20.903 triệu đồng đồng bảo lãnh vay vốn cho 4 dự án/phương án. Các dự án và phương án này đều hoạt động không có hiệu quả, doanh nghiệp thua lỗ đã ngừng hoạt động nên không có khả năng trả nợ cho ngân hàng thương mại nên hai ngân hàng thương mại đang tiến hành khởi kiện yêu cầu NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định trả nợ thay.
2.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn
Hoạt động chính của ngân hàng là kinh doanh tiền tệ, tức là huy động tiền gửi và cho vay. Như vậy, việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn được thể hiện ở việc thu nợ vay từ khách hàng. Nếu khách hàng luôn trả nợ đúng hạn cho ngân hàng thì chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng nguồn vốn của mình có hiệu quả, có thể luân chuyển được nguồn vốn một cách dễ dàng. Một trong những nguyên tắc trong hoạt động tín dụng là vốn vay phải được thu hồi cả vốn gốc và lãi theo đúng hạn định đã thỏa thuận. Như vậy, có thể nói doanh số cho vay là điều kiện cần và doanh số thu nợ là điều kiện đủ để hoạt động ngân hàng duy trì và phát triển.
Đvt: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 15/14 Chênh lệch 16/15 +/- % +/- %
1 Tổng dư nợ (tín dụng đầu tư, tín dụng
xuất khẩu, trả nợ thay doanh nghiệp trong bảo lãnh)
688.561 655.330 427.928 - 33.321 - 4,85 - 227.402 - 34,7
2 Nợ quá hạn (tín dụng đầu tư, tín dụng
xuất khẩu, bảo lãnh) 61.040 18.459 18.428
- 42.581 - 60,76 - 31 - 0,16
3 Dư nợ ngoài bảng chờ xử lý rủi ro (tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu, bảo lãnh)
90.431 134.692 134.210 + 44.261 + 48,94 - 482 - 0,35
4 Tỷ lệ dư nợ quá hạn (= 2/1*100) 8,9 2,8 4,3 - 6,1 - 68,54 + 1,5 + 53,57 5 Tỷ lệ dư nợ ngoài bảng (=3/1*100) 13,1 20,5 31,4 + 7,4 + 56,49 + 10,9 + 53,17 (Nguồn: Báo cáo tình hình sử dụng nguồn vốn các năm 2014, 2015, 2016)
Nợ quá hạn là biểu hiện không lành mạnh của khoản vay, chứa đựng nguy cơ rủi ro mất khả năng thanh toán, mất vốn đối với ngân hàng do khách hàng không trả được nợ. Nguồn vốn để ngân hàng cho vay cũng phải đi huy động, vì vậy ngân hàng cũng cần phải trả chi phí để có được những đồng vốn đó để hoạt động cho vay. Nếu nợ quá hạn lớn quá nghĩa là ngân hàng đang sử dụng vốn không có hiệu quả; bên cạnh đó ngân hàng sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc trả nợ nguồn vốn huy động trong thời gian tiếp theo và Ngân sách Nhà nước sẽ phải bù đắp nhiều cho những tổn thất này.
Năm 2014, nợ quá hạn của đơn vị chiếm 8,9% trên tổng dư nợ, có thể nói trong năm 2014, đơn vị sử dụng vốn kém hiệu quả, các khoản nợ tồn đọng nhiều; đến năm 2015 đơn vị đã cố gắng giữ không cho phát sinh thêm và tìm mọi biện pháp để thu hồi và xử lý nợ quá hạn, nhưng kết quả cũng không khả quan nên phải chuyển ngoài bảng để xử lý rủi ro 44.261 triệu đồng nên năm 2015 tỷ lệ nợ quá hạn giảm còn 2,8%. Sang năm 2016, nợ quá hạn giảm nhẹ 31 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm chỉ có 0,17% so với năm 2015, nhưng tỷ lệ nợ quá hạn lại tăng cao, nguyên nhân do không tìm kiếm được dự án để cho vay nên dư nợ giảm xuống kéo theo tỷ lệ nợ quá hạn tăng lên 4,3%.
Dư nợ ngoài bảng là các khoản nợ vay không có khả năng thu hồi do doanh nghiệp dừng hoạt động, đơn vị đã xử lý hết tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, nguy cơ có khả năng mất vốn rất cao. Theo số liệu của bảng 2.9 cho ta thấy, năm 2014 dư nợ có khả năng mất vốn là 90.431 triệu đồng chiếm 13,1% trên tổng dư nợ, năm 2015 khoản nợ này lại tăng cao, tăng thêm 44.261 triệu đồng làm dư nợ ngoài bảng chiếm 20,5% trên tổng dư nợ; sang năm 2016 dư nợ ngoài bảng có giảm nhẹ đi 482 triệu đồng nhưng vẫn chiếm tỷ lệ cao trên tổng dư nợ đến 31,4%.
2.2.6. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch được giao
Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch được giao là đánh giá kết quả thực hiện các kế hoạch của đơn vị về tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu và thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh. Kết quả đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch được giao giai
đoạn 2014 – 2016 tại NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định thể hiện thông qua bảng tính dưới đây.
Bảng 2.10: Tình hình hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước tại NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Tín dụng đầu tư Giải ngân 131.522 100% 230.151 89,1% 259.922 0% Thu nợ 263.889 108% 236.943 93,6% 259.824 93,6% Tín dụng xuất khẩu Thu nợ 1.800 0% 9.456 0% 2.500 0% Thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh Thu nợ 2.502 1,14% 20 100% 1.627 0% (Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động các năm 2014, 2015, 2016) Thực tế qua 3 năm, so với kế hoạch thu nợ tín dụng đầu tư đạt hơn hoặc gần 100%, giải ngân trong 2 năm 2014 và 2015 cũng đạt tỷ lệ cao, riêng năm 2016 không thực hiện được; thu nợ thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh năm 2015 đạt 100% kế hoạch giao; còn năm 2014 đạt rất thấp 1,14% và năm 2016 không thực hiện được; tín dụng xuất khẩu 3 năm liền hầu như ngừng hoạt động, cũng không thực hiện được kế hoạch thu nợ được giao.
Bên cạnh việc thực hiện kế hoạch được giao để đánh giá hiệu quả hoạt động từ thực hiện kế hoạch được giao, đơn vị còn tiến hành phân tích HQHĐ kinh doanh thông qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.11: Bảng tính các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động kinh doanh
Đvt: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Tổng thu nhập 28.100 28.475 16.463 2 Thu lãi từ hoạt động tín dụng 27.488 27.969 15.728 3 Tổng chi phí 6.521 5.831 5.946 4 Tài sản bình quân 1.024.925 995.530 740.787 5 Kết quả hoạt động (= 1- 3) 21.579 22.644 10.516 6 Tổng chi phí / tổng thu nhập (lần) 0,23 0,2 0,36 7 Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản
(= Kết quả hoạt động/ Tổng tài sản bình quân) x 100
2,1% 2,27 % 1,42%
(Nguồn: Tác giả tính toán trên số liệu kết quả kinh doanh các năm 2014, 2015, 2016)
Qua bảng số liệu ta thấy, thu nhập chủ yếu từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng trên 98%, riêng năm 2016 giảm đáng kể chỉ còn chiếm 95% trên tổng nguồn thu. Các khoản thu khác như thu phí quản lý vốn ODA, thu lãi tiền gửi tại các ngân hàng thương mại và ngân hàng nhà nước, thu khác chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn.
Tổng chi phí ngân hàng chủ yếu là chi phí cho nhân viên chiếm hơn 50% trong tổng chi phí.
Về chỉ tiêu đánh giá, Tổng chi phí/tổng thu nhập, chưa thật sự hợp lý vì trong chi phí của Chi nhánh chưa có các chi phí cho công tác huy động nguồn vốn để cho vay mà nguồn vốn này là do Hội sở Chính cấp. Chi phí này trong các ngân hàng thương mại là rất lớn, nó chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng chi phí.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản bình quân của đơn vị tương đối cao. Cụ thể, năm 2014 cứ 100 đồng tài sản bình quân sử dụng trong kỳ tạo ra 2,1 đồng lợi nhuận, năm 2015 là 2,27 và đến năm 2016 chỉ còn lại 1,42. Tuy nhiên, tỷ
lệ này cũng không chính xác vì đơn vị chưa tính được chi phí trả lãi nguồn vốn đã huy động.