8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
1.2.1. Phân tích hiệu quả hoạt động huy động vốn
Đối với bất kỳ tổ chức ngân hàng nào, vốn huy động cũng luôn đóng một vai trò rất quan trọng trong các hoạt động. Bởi vì trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, vốn điều lệ hay vốn tự có chỉ chiếm một phần rất nhỏ và hầu hết đã được sử dụng để đầu tư vào cơ sở vật chất ban đầu tạo nên trụ sở và vị trí cho ngân hàng.
Cũng giống như các tổ chức tín dụng khác, ngân hàng phi lợi nhuận huy động vốn từ hai nguồn chính là vốn chủ sở hữu và vốn nợ, hay còn gọi là vốn tự có và vốn huy động.
- Vốn chủ sở hữu là các nguồn tiền được đóng góp bởi những người chủ của ngân hàng. Vốn chủ sở hữu là cơ sở để cung cấp những nguồn lực ban đầu khi ngân hàng mới thành lập, cung cấp nền tảng cho sự tăng trưởng và mở rộng, giúp ngân hàng chống lại rủi ro, duy trì niềm tin của dân chúng. Khi tất cả các biện pháp ngăn chặn rủi ro không còn hiệu quả thì sử dụng vốn chủ sở hữu sẽ là biện pháp cuối cùng. Nó bù đắp tổn thất bắt nguồn từ các khoản tín dụng, đầu tư thiếu hiệu quả, từ sự quản lý yếu kém. Ngân hàng phi lợi nhuận là công cụ của Chính phủ, hoạt động phục vụ chính sách phát triển của Chính phủ nên nguồn vốn chủ sở hữu là do Nhà nước cấp. Tuy nhiên, tùy theo nhiệm vụ Chính phủ giao cho ngân hàng phi lợi nhuận trong từng thời kỳ mà Nhà nước sẽ có kế hoạch cấp bổ sung vốn chủ sở hữu. Tại các ngân hàng phi lợi nhuận, hình thức gia tăng vốn chủ sở hữu chủ yếu dựa vào huy động vốn từ Chính phủ, trích lập các quỹ và vốn bổ sung từ lợi nhuận trong quá trình hoạt động. Như vậy. nguồn vốn để ngân hàng phi lợi nhuận gia tăng vốn chủ của mình là từ ngân sách nhà nước và lợi nhuận được trích lại. Vì vậy, vốn chủ sở hữu đối với ngân hàng phi lợi nhuận không chỉ để mở rộng quy mô, nâng cao
chất lượng trang thiết bị ngân hàng mà nó còn là cơ sở quan trọng để thu hút vốn nợ và phục vụ cho các hoạt động tài trợ, hỗ trợ khác trong suốt quá trình hoạt động.
- Vốn nợ bao gồm các loại tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay các trung gian tài chính khác,… là thước đo quan trọng đánh giá sự chấp nhận của công chúng đối với ngân hàng. Khả năng huy động vốn nợ với mức lãi suất hợp lý cũng như khả năng đáp ứng các yêu cầu của các dự án phát triển là căn cứ để đánh giá tính hiệu quả trong quản lý của ngân hàng phi lợi nhuận.
Đối tượng tài trợ của ngân hàng phi lợi nhuận là các dự án hình thành nên cơ sở hạ tầng, đó là tăng cường đầu tư vào các tài sản cố định để phục vụ các hoạt động cho nền kinh tế; các dự án có thời gian hoàn vốn dài nên nguồn vốn tài trợ cho chúng cũng phải có kỳ hạn tương ứng. Cơ cấu, kỳ hạn và chi phí huy động sẽ quyết định quan trọng đến hiệu quả hoạt động tài trợ của ngân hàng. Các nguồn vốn mà ngân hàng phi lợi nhuận huy động phải đáp ứng được yêu cầu:
- Một là, quy mô vốn phù hợp với nhu cầu đầu tư của các dự án mà ngân hàng tài trợ;
- Hai là, lãi suất phù hợp với tỷ lệ sinh lời của các dự án;
- Ba là, kỳ hạn của các nguồn vốn phù hợp với thời gian thực hiện của các dự án, kỳ hạn dài và ổn định.
Vì vậy, khi đánh giá tình hình huy động vốn, phải làm rõ được nỗ lực huy động vốn qua sự biến động của các chỉ tiêu sau:
- Vốn huy động trên vốn tự có:
Chỉ tiêu này dùng để phản ánh khả năng và quy mô thu hút vốn từ nền kinh tế của ngân hàng. Chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng vốn huy động cho hoạt động có bao nhiêu đồng vốn tự có. Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Vốn huy động trên vốn tự có = Vốn huy động x 100 (1.1) Vốn tự có
- Tốc độ tăng trưởng vốn:
Tốc độ tăng trưởng vốn kỳ thứ i so với kỳ gốc = Tổng số vốn hiện có tại kỳ thứ i x 100 (1.2) Tổng số vốn hiện có tại kỳ gốc
- Nhịp điệu tăng trưởng vốn:
Chỉ tiêu này dùng để phản ánh nhịp điệu tăng trưởng vốn huy động trong kỳ của đơn vị. Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Nhịp điệu tăng trưởng vốn kỳ thứ i so với kỳ gốc = Tổng số vốn hiện có tại kỳ thứ i x 100 (1.3) Tổng số vốn hiện có tại kỳ (i-1)
1.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước
Tín dụng đầu tư của Nhà nước là sự hỗ trợ phát triển của Nhà nước thông qua các hình thức tín dụng để tài trợ đầu tư các dự án phát triển thuộc lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích. Thông qua quan hệ vay - trả, hoạt động tín dụng đầu tư chính là một hình thức nhằm đáp ứng các nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển. Ngoài vốn ngân sách nhà nước, Chính phủ các nước thường sử dụng tín dụng đầu tư của Nhà nước như một công cụ nhằm tài trợ cho các dự án phát triển để đáp ứng các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
Hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước là một phạm trù kinh tế có tính chất lịch sử. Nó ra đời, tồn tại và phát triển gắn với sự ra đời, tồn tại và phát triển của Nhà nước. Tùy theo mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội do Chính phủ đề ra, hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước có thể có những hình thức thể hiện khác nhau với những mục tiêu cụ thể trong những giai đoạn nhất định. Những đặc trưng khác biệt so với tín dụng thương mại thể hiện ở những điểm sau:
- Tài trợ cho các dự án có khả năng thu hồi vốn, có hiệu quả về kinh tế - xã hội, phù hợp với quy hoạch và các mục tiêu ưu tiên trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của đất nước trong từng thời kỳ.
- Lãi suất cho vay thường thấp hơn lãi suất thị trường - Quy mô vốn lớn, thời hạn vay dài.
Hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước thường đòi hỏi quy mô vốn lớn, thời gian đầu tư kéo dài và kết quả đầu tư phát huy tác dụng lâu dài trong cả thời kỳ, nên các dự án phát triển thường là các dự án xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư các tài sản lớn hoặc theo chương trình phát triển ngành, lĩnh vực vùng theo mục tiêu của Chính phủ. Các dự án này có tác động lớn tới sự phát triển của ngành lĩnh vực, địa bàn. Do đó, việc đánh giá HQHĐ tín dụng đầu tư đòi hỏi phải được đánh giá một cách tổng thể về mọi phương diện; theo phạm vi quản lý, hiệu quả có thể xem xét ở cấp vĩ mô và hiệu quả ở cấp vi mô.
Tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng, nguồn thu từ hoạt động tín dụng luôn chiếm tỷ lệ lớn trong tổng doanh thu. Tuy nhiên, tín dụng lại là lĩnh vực có nhiều rủi ro và phức tạp nhất. Do vậy, khi phân tích hiệu quả của hoạt động tín dụng, chúng ta phải phân tích thông qua 2 nhóm chỉ tiêu sau:
Thứ nhất, nhóm chỉ tiêu đánh giá qui mô và cơ cấu tín dụng
Đây là nhóm các chỉ tiêu dùng để phân tích tốc độ tăng trưởng và cơ cấu của các khoản mục tín dụng trên báo cáo tài chính của đơn vị. Cụ thể:
- Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng:
Dư nợ tín dụng được hiểu là số tiền ngân hàng cho khách hàng vay mà chưa thu được tại một thời điểm nhất định. Vì vậy, tổng số dư nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền ngân hàng đã cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng số dư nợ bao gồm dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Tổng số dư nợ tại một thời điểm nhất định thể hiện quy mô của hoạt động tín đụng, còn tốc độ tăng dư nợ cho vay thể hiện mức độ và khả năng mở rộng quy mô, hình thức cho vay qua các thời kỳ. Dư nợ cho vay càng cao và tốc độ dư nợ tăng cho thấy khả năng mở rộng quy mô tín dụng của Ngân hàng càng lớn. Mặc dù vậy, không có nghĩa là chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng tín dụng càng cao vì đằng sau những khoản tín dụng đó còn những rủi ro tín đụng mà ngân hàng phải gánh chịu.
Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Tốc độ tăng dư nợ tín dụng = Dư nợ kỳ này - Dư nợ kỳ trước
x 100 (1.4) Dư nợ kỳ trước
- Tỷ trọng từng loại dư nợ:
Chỉ tiêu này dùng để phản ánh cơ cấu tín dụng của ngân hàng. Cơ cấu dư nợ thường được phân theo nhiều loại tiêu thức khác nhau tùy theo yêu cầu công tác quản lý như: theo thành phần kinh tế, theo loại hình cho vay (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn), theo ngành kinh tế (công nghiệp, nông lâm ngư nghiệp), theo vùng kinh tế (đồng bằng, trung du, miền núi), theo mục đích sử dụng vốn vay, theo các chương trình dự án,... Căn cứ vào tỷ trọng từng loại cho vay và sự biến động tỷ trọng đó, nhà quản trị ngân hàng xác lập một cơ cấu tín dụng hợp lý phù hợp với định hướng của ngân hàng cũng như chính sách phát triển kinh tế nói chung của Nhà nước; đồng thời có nhưng biện pháp phòng ngừa rủi ro nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.
Công thức tính chỉ tiêu này như sau: Tỷ trọng dư nợ tín
dụng loại i =
Dư nợ tín dụng loại i
x 100 (1.5) Tổng dư nợ
Thứ hai, nhóm chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng
Chất lượng tín dụng là vấn đề mà tất cả các ngân hàng phải quan tâm, các rủi ro tín dụng nếu xảy ra thì sẽ tác động xấu đến uy tín của ngân hàng và nguy cơ ngân hàng đó sẽ hoạt động kém hiệu quả trong tương lai là đương nhiên, thậm chí đe doạ sự tồn tại của ngân hàng và cả hệ thống ngân hàng nếu rủi ro đó bản thân ngân hàng không thể xử lý được.
Chất lượng tín dụng trước tiên là sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay của ngân hàng, phải được thể hiện ở chỉ tiêu lợi nhuận gia tăng, dư nợ ngày càng tăng, tỷ lệ nợ quá hạn đảm bảo đúng quy định và hợp lý. Chất lượng tín dụng thể hiện khả năng thu hồi đầy đủ đúng hạn cả vốn gốc và lãi theo dự định hay khoản tín dụng đó không có rủi ro; quy mô và thời hạn trong hợp đồng tín dụng phải phù hợp với khả năng và tính chất nguồn vốn của ngân hàng; hiệu quả và khả năng thu hồi nợ càng lớn thì chất lượng tín dụng càng cao.
hàng như: thủ tục cấp tín dụng nhanh chóng, kịp thời; lãi suất cạnh tranh được với các ngân hàng khác và phù hợp với khả năng tạo nguồn thu nhập trả nợ lãi của khách hàng; giải ngân đúng tiến độ; quy mô tín dụng đáp ứng nhu cầu sử dụng.
Đối với nền kinh tế, hoạt động tín dụng có chất lượng khi nó thực hiện được các mục tiêu, chính sách của nhà nước như: cân bằng cung cầu trên thị trường tiền tệ, phục vụ sản xuất và lưu thông hàng hóa, giải quyết công ăn việc làm và cải thiện đời sống cho người lao động, khai thác khả năng tiềm tàng của nền kinh tế,...
Để phản ánh về chất lượng tín dụng, có rất nhiều chỉ tiêu, nhưng nói chung người ta thường quan tâm đến các chỉ tiêu như: tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ, tỷ lệ và cơ cấu tài sản đảm bảo. Ngoài ra, để đánh giá định tính về chất lượng tín dụng, người ta còn quan tâm đến các chỉ tiêu cơ cấu dư nợ các khoản vay ngắn - dài hạn trong tương quan với cơ cấu nguồn vốn của tổ chức tín dụng, dư nợ cho vay các lĩnh vực rủi ro cao tại thời điểm đó như: bất động sản, cổ phiếu,...
Khi tiến hành phân tích chất lượng hoạt động tín dụng, người ta thường quan tâm phân tích các chỉ tiêu sau:
- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ:
Chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng dư nợ tín dụng của ngân hàng có bao nhiêu đồng là nợ quá hạn. Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn x 100 (1.6) Tổng dư nợ tín dụng
Đây là chỉ tiêu quan trọng trong đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng nên tỷ lệ của chỉ tiêu này tính ra càng thấp thể hiện chất lượng tín dụng cao, rủi ro ít, hoạt động tín dụng của ngân hàng có hiệu quả và ngược lại; nếu tỷ lệ nợ quá hạn càng cao ngân hàng gặp nhiều khó khăn, tính an toàn của khoản vay thấp, khả năng mất vốn của ngân hàng càng lớn, và nếu tình trạng này kéo dài sẽ ảnh hưởng đến sự tồn tại của ngân hàng.
Ba tiêu chuẩn được dùng để phân loại nhóm nợ là: khả năng trả nợ của người vay, tình trạng tài sản thế chấp và thời hạn quá hạn của khoản nợ. Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 và quyết định 18/2006/QĐ-NHNN
của ngân hàng Nhà nước về việc Phân loại nợ và trích lập dự phòng, các khoản nợ của tổ chức tín dụng được phân loại thành 5 loại chủ yếu: [6]
o Nợ đủ tiêu chuẩn o Nợ cần chú ý o Nợ dưới tiêu chuẩn o Nợ nghi ngờ
o Nợ có khả năng mất vốn
Các khoản nợ được phân loại là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn được coi là nợ quá hạn. Ngân hàng nhà nước cũng quy định các tỷ lệ giới hạn tín dụng đối với tổ chức tín dụng. Do vậy, khi phân tích có thể lưu ý các chỉ tiêu này để đảm bảo hoạt động của tổ chức tín dụng đúng theo quy định của pháp luật; chúng ta có thể đánh giá nợ quá hạn như sau:
+ Tỷ lệ nợ quá hạn < 3% có thể nói mức độ an toàn của ngân hàng tương đối cao.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn 3 - 5% được coi là bình thường.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn > 5% hoạt động ngân hàng chứa nhiều rủi ro, đặc biệt tỷ lệ nợ quá hạn > 7% thì chất lượng tín dụng ngân hàng được đánh giá là yếu kém.
- Hệ số thu hồi nợ :
Chỉ tiêu này phản ánh trong một thời kỳ kinh doanh nào đó của ngân hàng, từ một đồng doanh số cho vay ngân hàng sẽ thu hồi được bao nhiêu đồng vốn. Hệ số thu nợ càng lớn được đánh giá càng tốt và cho thấy công tác thu nợ của ngân hàng càng hiệu quả và ngược lại. Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Hệ số thu hồi nợ = Doanh số thu nợ
x 100 (1.7) Doanh số cho vay
- Vòng quay tín dụng:
Chỉ tiêu này cho biết tốc độ luân chuyển vốn tín dụng và thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ nguồn vay ngân hàng luân chuyển nhanh tham gia càng nhiều vào chu kỳ sản xuất kinh doanh và lưu thông hàng hoá. Hệ số này càng tăng thì phản ánh tình hình quản lý vốn tín dụng tốt, chất lượng tín
dụng cao; tuy nhiên, cũng cần xét yếu tố quan trọng là tổng dư nợ, khi tổng dư nợ thấp sẽ làm vòng quay vốn tín dụng lớn nhưng không phản ánh chất lượng tín dụng