6. Phương pháp nghiên cứu
3.2.2. Đánh giá thực trạng hệ thống chỉ tiêu tài chính của các Ngân hàng thương
thương mại cổ phần Việt Nam
Trên cơ sở thực trạng hệ thống chỉ tiêu tài chính trong các NHTMCP Việt Nam, NCS tiến hành đánh giá thực trạng hệ thống chỉ tiêu tài chính của các NHTMCP ở Việt Nam như sau:
3.2.2.1. Các kết quả đạt được
Các NHTMCP đã sử dụng được một số chỉ tiêu cơ bản khi thực hiện phân tích tài chính như các chỉ tiêu về quy mô vả cơ cấu nguồn vốn, quy mô tài sản, hệ số an toàn vốn, tổng dư nợ tín dụng, tỷ lệ nợ xấu, khe hở lãi suất,... qua đó cơ bản thể hiện được thực trạng tài chính của các NHTMCP, phục vụ cho nhu cầu quản lý và sử dụng thông tin.
Các NHTMCP đã sử dụng phương pháp so sánh giữa năm nay với năm trước, giữa thực hiện với kế hoạch, và so sánh với quy định của nhà nước để phân tích tình hình nguồn vốn, phân tích tình hình vốn, phân tích khả năng thanh toán, phân tích tình hình kinh doanh và phân tích rủi ro tài chính của các NHTMCP. Qua đó, giúp cho các nhà quản lý thấy được các chính sách huy động và sử dụng vốn, hiệu quả hoạt động và rủi ro của các NHTMCP. Số liệu các NHTMCP phản ánh thường là 3-5 năm, giúp các chủ thế thấy được tình hình tài chính của ngân hàng trong 1 giai đoạn.
3.2.2.2. Những hạn chế
Qua khảo sát 31 NHTMCP Việt Nam về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính, tác giả rút ra những nhận định chủ quan sau:
- Tên gọi và cách tính toán các chỉ tiêu giữa các ngân hàng và trong cùng một ngân hàng giữa các thời kì không thống nhất. Cụ thể: khi phân tích phân tích chi tiết tinh hình vốn tín dụng, tên và cách tính toán chỉ tiêu giữa các ngân hàng không thống nhất: có ngân hàng dùng chỉ- tiêu “Dư nợ tín dụng” bao gồm cho vay khách hàng, phát hành giấy tờ có giá và tiền gửi, cho vay các TCTD nhưng có ngân hàng tính “Dư nợ tín dụng” chỉ có cho vay khách hàng và phát hành giấy tờ có giá; chỉ tiêu “Huy động vốn”: có ngân hàng tính toán gồm có huy động từ tổ chức cá nhân và các TCTD; có ngân hàng ngầm định là huy động từ tổ chức kinh tế và cá nhân;...
- Số lượng chỉ tiêu sử dụng trong mỗi nội dung phân tích tài chính của các ngân hàng khác nhau là khác nhau, không NHTMCP nào sử dụng đầy đủ các chỉ tiêu trong mỗi nội dung phân tích như phân tích cơ cấu vốn, tính ổn định của nguồn tiền gửi, tốc độ luân chuyển vốn huy động, khả năng sinh lợi hoạt động, chỉ tiêu phản ánh khả năng bù đắp, chịu đụng rủi ro tín dụng hay tỉ lệ đầu tư xấu về trái phiếu... Điều này tạo nên cách đánh giá không toàn diện về năng lực tài chính của NHTMCP.
3.2.2.3. Nguyên nhân của những hạn chế
• Nguyên nhân khách quan
- Do các quy định về chế độ kế toán, tài chính nói chung và của lĩnh vực ngân hàng nói riêng khá nhiều và thường xuyên thay đổi, ít nhiều ảnh hưởng đến việc sử dụng số liệu để tính toán các chỉ tiêu và những kết luận quan trọng;
- Do việc công bố thông tin tài chính của các NHTMCP chỉ mang tính hình thức. Các quy định về công bố thông tin chỉ là quy định vê hình thức và thời điểm thực
hiện công bố thông tin chứ không phải nội hàm của thông tin được công bố. NHNN chưa đưa ra được hệ thống chỉ tiêu đánh giá năng lực tài chính mang tính chuẩn mực (ngoài các chỉ tiêu mang tính khống chế để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng) để hướng dẫn các NHTMCP thực hiện và có cơ sở thực hiện;
- Một nguyên nhân khách quan có tầm ảnh hưởng không kém là thái độ của nhà đầu tư, của khách hàng trước các thông tin tài chính mà NHTMCP cung cấp. Hiện nay, hầu như tất cả nhà đầu tư, khách hàng còn khá dễ dãi, dễ chấp nhận những thông tin công bố mà họ nhận được, không có một công cụ hỗ trợ nào bảo vệ lợi ích hợp pháp của họ khi các NHTMCP cung cấp thông tin không đáp ứng yêu cầu. Nếu nhà đầu tư, khách hàng có những đòi hỏi khắt khe, có những ràng buộc nhất định với các thông tin tài chính của NHTMCP công bố thì sẽ làm cho các NHTMCP có trách nhiệm hơn trong việc công bố thông tin.
• Các nguyên nhân từ chính các NHTMCP Việt Nam
- Do ban giám đốc chưa xem xét công tác phân tích tài chính như một bộ phận chức năng của NHTMCP, các NHTMCP xem việc phân tích tài chính là một nhiệm vụ kiêm nhiệm của phòng tài chính kế toán. Vì vậy, không có những quy định về quyền hạn, trách nhiệm cho những người thực hiện công việc này cũng như sự kiêm nhiệm sẽ dẫn đến sự chồng chéo;
- Do NHTMCP thiếu một quy trình phân tích tài chính rõ ràng, khoa học, đầy đủ, chuyên nghiệp. Việc phân tích chủ yếu tiến hành theo kế hoạch lập từ năm trước và theo cảm giác chủ quan, ngẫu hứng của người thực hiện;
- Do NHTMCP chưa nhận thức nghiêm túc được vai trò quan trọng của các thông tin phân tích tài chính đối với chính bản thân ngân hàng cũng như đối với nhà đầu tư. Vì vậy, NHTMCP thực hiện với thái độ đối phó là chủ yếu, thiếu tính chủ động;
- Do NHTMCP chưa đáp ứng được nhân sự đủ trình độ phân tích cũng như những trang bị kỹ thuật, công nghệ thông tin cho việc phân tích. Nhân sự cho phân tích tài chính của NHTMCP phải là người vừa có kinh nghiệm vừa có kiến thức chuyên môn về ngân hàng, kiến thức về phân tích tài chính.