- Chiphí công cụ dụng cụ
3. Chiphí sản xuất chung 646405,625720 593185,488864 437472,249072 542906,636344 2.219
3.3.1. Thông tin chi phí ABC phục vụ công tác lập kế hoạch
Công ty TNHH Đào Kỳ cần xây dựng các quy định thống nhất về nội dung, phương pháp tính toán các chỉ tiêu và ban hành các biểu mẫu hướng dẫn việc lập dự toán phục vụ quản trị trên cơ sở hoạt động. Công ty thường lập các dự toán trong một năm phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp và được chia ra các quý, các tháng trong năm để chi tiết hóa dự toán theo thời gian. Để việc lập dự toán nói chung và lập dự toán chi phí sản xuất nói riêng được chính xác, có thể thực hiện được thì cuối tháng, cuối quý trước khi lập dự toán cho tháng, quý tiếp theo cần đánh giá tình hình thực hiện của tháng, quý đó và tìm ra những nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng, xác định những
nhân tố xã hội sẽ tác động đến tương lai mà xác định mục tiêu cần vươn tới.
Lập dự toán trên cơ sở hoạt động: dự toán chi phí sản xuất và giá
thành sản phẩm phải xuất phát từ cấp quản trị hoạt động là các trung tâm hoạt động, sau đó xét đến hoạt động đơn vị sản phẩm, hoạt động cấp tiện ích ở từng trung tâm hoạt động. Từ cấp quản trị hoạt động, căn cứ vào đặc điểm hoạt động và yêu cầu cụ thể của từng trung tâm hoạt động, trên cơ sở nghiên cứu tình hình thị trường, khả năng SXKD và những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD tiến hành lập dự toán về các chi tiêu chi phí chuyển cho quản trị cấp trên xem xét, có ý kiến và phê chuẩn. Một khi dự toán đã được công bố thì không còn nghi ngờ gì về mục tiêu mà Công ty muốn đạt và phương pháp đạt được mục tiêu. Lập dự toán theo trình tự này sẽ phát huy tính chủ động, sáng tạo của mọi cấp quản trị đều góp phần quá trình xây dựng dự toán. Mặt khác, lập dự toán theo trình tự này chẳng những đảm bảo thực hiện được chức năng hoạch định mà còn đảm bảo thực hiện được chức năng kiểm soát của quản trị cấp trên đối với từng trung tâm hoạt động.
Báo cáo dự toán trên cơ sở hoạt động: Các số liệu dự toán cần phải
được xây dựng theo từng hoạt động ở mỗi trung tâm hoạt động và tổng hợp cho toàn Công ty, đồng thời phải bảo đảm tính khả thi và tính kiểm soát. Bộ phận KTQT giá thành không phải làm tất cả các dự toán, mà quá trình làm dự toán là sự tham gia và phối hợp tất cả các bộ phận trong Công ty. KTQT giá thành sẽ tập hợp số liệu tại các trung tâm hoạt động để tạo lập báo cáo dự toán chi phí và giá thành của từng hoạt động, từng cấp hoạt động và từng trung tâm hoạt động.