Cục Thuế tỉnh Tiền Giang được thành lập từ tháng 9 năm 1990, trên cơ sở sát nhập các tổ chức bộ máy thu Ngân sách nhà nước của tỉnh Tiền Giang gồm có: Chi Cục Thuế Công thương nghiệp - Nông nghiệp tỉnh Tiền Giang - Phòng Thu quốc doanh của Sở Tài Chính. Ngày 01 tháng 7 năm 2007, Căn cứ quyết định số
49/2007/QĐ-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về quy
định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang tổ chức bộ máy theo mô hình chức năng.
Cùng với sự phát triển của tỉnh, ngành Thuế Tiền Giang đã không ngừng vươn lên đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ chính trị được Đảng và Nhà nước giao. Hơn 25 năm qua đánh dấu một chặng đường xây dựng phát triển và trưởng thành của đội ngũ cán bộ, công chức ngành Thuế; Đồng thời ngành Thuế Tiền Giang còn được sự quan tâm của lãnh đạo, chỉ đạo của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Tỉnh ủy, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh; sự phối hợp, hỗ trợ của các cấp, các ngành và đoàn thể trong tỉnh; cùng với sự nghiệp và vinh dự cao cả, trách nhiệm lớn lao, tập thể
cán bộ công chức Cục thuế tỉnh Tiền Giang đã đoàn kết thống nhất, phát huy trí tuệ
và nội lực, nỗ lực phấn đấu vượt qua khó khăn, thách thức xây dựng ngành lớn mạnh về mọi mặt. Ghi nhận sựđóng góp đó, năm 2003 Chủ tịch nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã tặng Huân chương lao động hạng Nhì cho Cục thuế tỉnh Tiền Giang và năm 2004 Tiền Giang được ghi danh vào "Câu lạc bộ 1.000 tỷ", đến năm 2015 với số thu là 3.450 tỷ đồng, tăng 60 lần so với năm 1990; thu thuế trên
địa bàn đủ chi thường xuyên của tỉnh và có đóng góp về trung ương (Kỷ yếu 25 năm ngành Thuế Tiền Giang, 2015).
2.2.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Cục Thuế tỉnh Tiền Giang được tổ chức thành 11 phòng chuyên môn và 11 Chi Cục Thuế trực thuộc gồm có:
- Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
- Phòng Kê khai và kế toán thuế
- Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
- Phòng Thanh tra Kiểm tra thuế số 2 - Phòng Thanh tra Kiểm tra thuế số 3 - Phòng Nghiệp vụ - Dự toán – Pháp chế. - Phòng Kiểm tra nội bộ
- Phòng Tổ chức cán bộ
- Phòng công nghệ thông tin.
- Phòng quản lý hộ kinh doanh – cá nhân và thu khác. - Văn Phòng
- 11 Chi Cục Thuế các huyện, thị xã, thành phố Mỹ Tho.
Về lãnh đạo Cục gồm có một Cục trưởng và hai Phó Cục trưởng giúp việc cho Cục trưởng. Cục trưởng Cục Thuế chịu trách nhiệm trước Tổng Cục trưởng Tổng cục Thuế và trực tiếp chỉ đạo điều hành toàn bộ hoạt động của Cục Thuế; hai Phó Cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng về nhiệm vụđược Cục trưởng phân công.
Sơđồ tổ chức bộ máy Cục thuế tỉnh Tiền Giang
PHÒNG QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ PHÒNG QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ PHÒNG
CÔNG NGHỆ THÔNG TIN PHÒNG
CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TUYÊN TRUYPHÒNG ỀN VÀ
HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ PHÒNG TUYÊN TRUYỀN VÀ HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ VĂN PHÒNG VĂN PHÒNG PHÒNG NGHIỆP VỤ - DỰ TOÁN – PHÁP CHẾ PHÒNG NGHIỆP VỤ - DỰ TOÁN – PHÁP CHẾ PHÒNG
KÊ KHAI VÀ KPHÒNG Ế TOÁN THUẾ
KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ
PHÒNG TỔ CHPHÒNG ỨC CÁN BỘ TỔ CHỨC CÁN BỘ PHÒNG KIỂM TRA NPHÒNG ỘI BỘ KIỂM TRA NỘI BỘ PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 3 PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 3
PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 1 PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 1 CỤC TRƯỞNG
CỤC TRƯỞNG
PHÒNG QUẢN LÝ HỘ KINH DOANH – CÁ NHÂN &
THU KHÁC PHÒNG QUẢN LÝ HỘ KINH DOANH – CÁ NHÂN &
THU KHÁC PHÓ CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG PHÓ CPHÓ CỤỤC TRC TRƯỞƯỞNG NG
PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 2 PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA
THUẾ SỐ 2 CHI CỤC THUẾ CÁC HUYỆN, THỊ XÃ, THÀNH PHỐ MỸ THO CHI CỤC THUẾ CÁC HUYỆN, THỊ XÃ, THÀNH PHỐ MỸ THO
2.2.3 Kết quả hoạt động Cục Thuế tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2016-2018
Trong những năm qua, việc triển khai nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước trên
địa bàn tỉnh Tiền Giang gặp nhiều khó khăn khi nền kinh tế có nhiều biến đổi ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Việc tối đa hóa lợi nhuận là mục tiêu mà các doanh nghiệp theo đuổi, doanh nghiệp càng gặp khó khăn trong kinh doanh thì việc vi phạm pháp luật thuế càng nhiều và gây thất thu thuế
càng lớn. Khi đó, công tác quản lý các doanh nghiệp của cơ quan Thuế gặp nhiều khó khăn. Tuy nhiên, với quyết tâm hoàn thành tốt nhiệm vụđược giao, Cục Thuế
tỉnh Tiền Giang luôn tranh thủ sựủng hộ của Đảng ủy, Hội đồng nhân dân tỉnh, sự
phối hợp của các ngành có liên quan, cùng sự nỗ lực và phấn đấu của toàn thể cán bộ công chức trong đơn vị, đặc biệt là chú trọng đến công tác chống thất thu thuế
TNDN. Vì vậy, các khoản thu do Cục Thuế quản lý luôn vượt dự toán thu và đạt mức thu cao hơn so với những năm trước. Kết quả cụ thể như sau:
Bảng 2.1. Kết quả thu NSNN tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2016-2018 Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Dự toán Thhiệựn c Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán Dự toán Thhiệựnc Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán Dự toán Thực hiện Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán Tổng thu NSNN 3.156.000 3.827.716 121,28 4.154.000 4.940.000 118,92 6.695.000 7.057.819 105,42 Nguồn thu từ thuế TNDN 2.219.000 2.391.322 107,77 2.615.000 3.070.000 117,40 3.387.100 3.324.047 98,14 -Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài 917.000 1.291.484 140,84 1.480.000 1.955.000 132,09 1.959.900 2.168.270 110,63 -Thu từ doanh nghiệp nhà nước 370.000 340.558 92,04 285.000 215.000 75,44 319.900 197.238 61,66 -Thu từ doanh nghiệp ngoài quốc doanh 932.000 759.280 81,47 850.000 900.000 105,88 1.107.300 958.539 86,57 Nguồn thu khác 937.000 1.436.394 153,30 1.539.000 1.870.000 121,51 3.307.900 3.733.772 112,87
Biểu đồ 2.1. Tình hình thu NSNN giai đoạn 2016-2018 tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Biểu đồ 2.2. Cơ cấu nguồn thu từ thuế TNDN năm 2016 tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 4000000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Nguồn thu từ thuế TNDN
Nguồn thu khác 054% 014% 032% Năm 2016 -Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài
-Thu từ doanh nghiệp nhà nước
‐Thu từ doanh nghiệp
065%
006%
029%
Năm 2018
-Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài
-Thu từ doanh nghiệp nhà nước
‐Thu từ doanh nghiệp
ngoài quốc doanh
Biểu đồ 2.3. Cơ cấu nguồn thu từ thuế TNDN năm 2017 tại Cục thuế tỉnh Tiền Giang
Biểu đồ 2.4. Cơ cấu nguồn thu từ thuế TNDN năm 2018 tại Cục thuế tỉnh Tiền Giang
Qua tổng hợp kết quả thu Ngân sách từ năm 2016 đến năm 2018 của Cục thuế tỉnh Tiền Giang cho thấy, tổng thu ngân sách đều tăng dần qua các năm và tỷ lệ
tăng khá lớn từ năm 2016 đến năm 2018; tổng thu thuế Cục thuế tỉnh Tiền Giang của năm 2017 so với năm 2016 tăng 29% tương đương 1.112.284 triệu đồng, năm
064%
007%
029%
Năm 2017
-Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài
-Thu từ doanh nghiệp nhà nước
‐Thu từ doanh nghiệp
2018 so với năm 2017 tăng 43% tương đương 2.117.819 triệu đồng, năm 2018 so với năm 2016 tăng 84% tương đương 3.230.103 triệu đồng.
Theo biểu đồ 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, cho thấy Cục Thuế tỉnh Tiền Giang đã cố
gắng hoàn thành vượt mức kế hoạch dự toán các năm. Số thu từ thuế TNDN luôn chiếm tỷ lệ rất cao so với tổng thu NSNN và tăng đều qua các năm. Tỷ trọng thuế
TNDN so với tổng thu NSNN qua 3 năm lần lượt là: 62,47%, 62,15% và 47,10%. Vì thế nếu thất thu thuế TNDN sẽ ảnh hưởng đến tổng thu NSNN tại địa bàn tỉnh Tiền Giang.
2.3 Thực trạng công tác chống thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang Thuế tỉnh Tiền Giang
2.3.1 Tình hình thất thu thuế trên địa bàn tỉnh Tiền Giang Bảng 2.2. Số thuế thất thu trong giai đoạn 2016-2018
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu 2016 2017 2018
Thuế thu nhập doanh nghiệp 110.103 89.124 58.789
Thuế giá trị gia tăng 64.009 62.575 47.606
Thuế thu nhập cá nhân 35.222 36.897 29.170
Tổng 209.334 188.596 135.565
Nguồn: Phòng Thanh tra- kiểm tra, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Theo bảng 2.2 cho thấy tình hình thất thu thuế trên địa bàn tỉnh Tiền Giang trong những năm 2016, 2017, 2018 có xu hướng giảm. Điều đó cho thấy công tác chống thất thu thuế của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang ngày càng được nâng cao. Tuy nhiên, hạn chế thất thu thuế là công việc lâu dài đòi hỏi ngành Thuế cần thực hiện nhiều giải pháp tích cực để không xảy ra tình trạng thất thoát NSNN.
2.3.2 Công tác quản lý đối tượng nộp thuế
Trong giai đoạn 2016-2018, tình hình đăng ký cấp mã số thuế của Cục Thuế
Bảng 2.3. Tình hình cấp mã số thuế của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2016-2018 Đơn vị tính: MST Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018
Số NNT là doanh nghiệp đang hoạt động 3.564 3.827 4.132
Số cấp mới 616 516 612
Số tạm dừng/ giải thể/ phá sản/ bỏ kinh
doanh 259 214 132
Nguồn: Phòng Kê Khai Kế toán thuế, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Theo bảng 2.3 cho thấy số liệu về tình hình đăng ký cấp MST cho doanh nghiệp cho thấy, số lượng doanh nghiệp hoạt động tại Cục thuế tỉnh Tiền Giang ngày càng tăng, số lượng đăng ký mới hàng năm trung bình của 3 năm là 581 doanh nghiệp/năm. Số doanh nghiệp tạm dừng kinh doanh, giải thể, phá sản ngày càng ít
đi, và thấp hơn ½ so với số với số lượng doanh nghiệp đăng ký mới. Điều này cho thấy, tình hình KTXH và điều kiện kinh doanh tại Tiền Giang có những chuyển biến tích cực, góp phần vào việc hoàn thành kế hoạch thu NSNN qua các năm.
Những phân tích trên cho thấy công tác quản lý NNT để chống thất thu thuế
TNDN của cán bộ công chức tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang thời gian qua tương đối tốt. Tuy nhiên, bên cạnh đó vẫn còn nhiều tồn tại cần được khắc phục: một số doanh nghiệp bỏ kinh doanh mà không báo cho cơ quan chức năng để thu hồi giấy phép kinh doanh, cơ quan Thuế cũng không xác định được trên thực tế doanh nghiệp có còn tiếp tục kinh doanh nữa không. Trong trường hợp này doanh nghiệp lợi dụng việc các cán bộ thuế không quản lý chặt chẽ để trốn thuế gây mất các khoản: Thuế
2.3.3 Công tác chống thất thu về thuế TNDN
Từ năm 2016 đến năm 2018, Cục thuế tỉnh Tiền Giang đã có nhiều biện pháp tích cực nhằm hạn chế tình trạng thất thu thuế TNDN đối với các doanh nghiệp trên
địa bàn như:
2.3.2.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Bảng 2.4. Các hình thức tuyên truyền áp dụng trong giai đoạn 2016-2018 Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Tập huấn Số lớp 95 38 51 Số lượt người 2.598 2.673 2.243 Đối thoại Số hội nghị 57 42 51 Số lượt người 2.845 2.340 3.276
Đăng tin trên báo Ấp Bắc (lượt) 51 52 135
Thực hiện chuyên mục “Thuế và đời sống” trên
đài phát thanh và truyền hình (lượt) 52 52 52
Đăng tin trên trang thông tin điện tử Cục Thuế
(tin bài) 889 1.197 1.816
Nguồn: Phòng Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Như vậy theo bảng 2.4 có thể nhận thấy, trong các năm qua công tác tuyên truyền về thuế TNDN đối với người nộp thuế ngày càng được tăng cường. Trong 3 năm gần đây, Cục Thuế đã áp dụng 4 hình thức tuyên truyền đó là: tập huấn, đối thoại, đăng tin trên báo Ấp Bắc, tuyên truyền qua Đài phát thanh truyền hình Tiền Giang và đăng tin trên trang thông tin điện tử Cục Thuế tỉnh Tiền Giang. Theo đó, tần suất sử dụng các hình thức tuyên truyền này qua các năm ngày càng tăng. Hằng năm, Cục Thuế tổ chức các lớp tập huấn cho người nộp thuế, trong đó chủ yếu là các
đối tượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh với hàng trăm lượt người tập huấn. Tính trong giai đoạn 2016 - 2018, Cục Thuếđã tổ chức tất cả 184 lớp tập huấn, tiến hành tập huấn cho 12.514 lượt người. Ngoài hình thức tập huấn, Cục Thuế còn tổ chức các buổi hội nghị, đối thoại với người nộp thuế nhằm giải đáp các thắc mắc của các doanh nghiệp về thuế TNDN nói riêng và các thắc mắc khác liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế nói chung của NNT, qua đó giúp các doanh nghiệp hiểu và tiến hành khai thuế và nộp thuế thuận lợi, nhanh chóng. Trong 3 năm qua, Cục Thuế đã
tổ chức 150 buổi hội nghị với 11.461 lượt người tham gia, đăng tin trên báo Ấp Bắc khoảng 238 hướng dẫn cho người nộp thuế, hơn 3.902 tin trên trang thông tin điện tử Cục Thuế tỉnh Tiền Giang.
2.3.2.2 Về công tác kê khai thuế và quyết toán thuế
Việc nhập và xử lý tờ khai đảm bảo theo thời gian, theo đúng quy trình, đã thực hiện phát hành thông báo yêu cầu NNT điều chỉnh đối với các trường hợp kê khai sai, khai thiếu, các đơn vị không nộp tờ khai thuế, 100% DN đã thực hiện kê khai thuế qua mạng nên việc cập nhật các thông tin trên tờ khai đã góp phần giảm thiểu thời gian, chi phí, nhân lực, tránh sai sót cho người nộp thuế và cơ quan thuế
trong kê khai thuế. Ngoài ra, thành tựu nổi bật đáng ghi nhận trong công tác kê khai thuếđó là đã được thực hiện thống nhất theo quy trình, dữ liệu hồ sơ khai thuếđược cập nhật đầy đủ, kịp thời, hình thành nguồn dữ liệu thông tin cơ bản về người nộp thuế phục vụ cho quản lý thuế khi thực hiện cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp thuế; việc áp dụng hình thức kê khai thuếđiện tửđang được thực hiện, đã tạo thuận lợi và giảm thiểu chi phí cho người nộp thuế và cơ quan thuế. Nhờ ứng dụng công nghệ
thông tin trong việc nộp HSKT qua mạng mà việc xác định NNT chưa nộp HSKT, nộp chậm HSKT, sai số học đều được phát hiện nhanh chóng và chính xác từ đó giúp áp dụng các biện pháp xử lý kịp thời.
Bảng 2.5 Tình hình nộp tờ khai thuế tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2016-2018 Đơn vị tính: lượt Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Tổng số lượt NNT phải nộp HSKT 51.883 61.042 64.966 Số lượt NNT đã nộp HSKT 51.212 60.888 64.880 Số lượt NNT đã nộp HSKT đúng hạn 46.981 56.928 61.444 Số lượt NNT đã nộp HSKT nộp chậm 3.231 3.960 3.436 Số lượt NNT không nộp HSKT 271 154 86 Tỷ lệđã nộp/phải nộp (%) 98,71 99,75 99,87 Tỷ lệđúng hạn/đã nộp (%) 91,74 93,5 94,7 Tỷ lệ không nộp/phải nộp (%) 0,52 0,25 0,13
Nguồn:Phòng kê khai kế toán thuế, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Bảng 2.6 Tình hình nộp tờ khai thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Đơn vị tính: lượt Chỉ tiêu Năm Tổng số lượt NNT phải nộp HSKT Tổng số lượt đã nộp HSKT Số lượt NNT nộp đúng hạn Số lượt NNT nộp chậm Số lượt NNT không