Công tác tuyền truyền và hỗ trợ NNT có vai trò quan trọng trong việc nâng cao nhận thức của các doanh nghiệp về luật thuế TNDN và tăng tính tuân thủ pháp luật thuế TNDN một cách tự nguyện. Mặt khác, đẩy mạnh công tác này cũng là một giải pháp không thể thiếu trong hệ thống quản lý thuế nhằm nâng cao hiệu quả của các công tác thuế và chống thất thu thuế TNDN. Trong những năm qua, Cục Thuế
tỉnh Tiền Giang đã từng bước chú trọng đến công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT nhằm chống thất thu về thuế TNDN. Tuy nhiên để mang lại hiệu quả cao thì Cục Thuế tỉnh Tiền Giang cần tập trung thực hiện các giải pháp sau:
- Nâng cao chất lượng hoạt động của bộ phận “một cửa” thuộc phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế. Xây dựng tủ sách các văn bản pháp quy về chính sách thuế, các quy trình thủ tục quản lý thuếđể NNT thuận tiện tra cứu, tìm hiểu.
- Chuẩn hoá các nội dung tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; từng bước hoàn thiện các nội dung tuyên truyền hỗ trợ. Xây dựng kho dữ liệu phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế.
- Tổ chức khảo sát nhu cầu của các DN để phân loại các nhóm DN từđó thực hiện các dịch vụ tuyên truyền hỗ trợ phù hợp cho từng nhóm NNT.
- Nâng cao chất lượng trang thông tin của Cục Thuế, đảm bảo phong phú về
nội dung, hấp dẫn về hình thức để thu hút lượng truy cập của NNT, kịp thời đăng tải những chính sách pháp luật mới, những văn bản hướng dẫn về thuế lên trang thông tin điện tửđể phục vụ nhu cầu tra cứu thông tin của doanh nghiệp.
- Tiếp tục duy trì và đổi mới nội dung phát sóng chương trình “thuế và đời sống’’ trên truyền hình Tiền Giang.
- Cục Thuế cần phải thường xuyên tham mưu cho UBND tỉnh, huyện có văn bản chỉ đạo yêu cầu chính quyền các cấp và các sở, ban, ngành cùng phối kết hợp trong việc tuyên truyền chính sách pháp luật thuế, cung cấp thông tin, phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản quản lý thuế. Phát động tuyên truyền mạnh mẽ việc bán hàng xuất hóa đơn và mua hàng phải lấy hóa đơn trên tất cả các phương tiện thông tin đại chúng, góp phần tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh trong nền kinh tế và cho cả công tác quản lý thuế. Từng bước đưa chính sách thuế vào cuộc sống
để nâng cao tính tuân thủ chấp hành nghĩa vụ thuế.
3.3.3 Nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra
Cục Thuế cần tập trung thực hiện các bước giải pháp sau:
- Tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế hàng tháng tại cơ quan thuế; tăng cường công tác xác minh hoá đơn để phát hiện kịp thời những trường hợp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế; nhằm phát hiện sự bất hợp lý giữa sử dụng hoá đơn với kê khai thuế.
- Tập trung phân tích nguyên nhân đối với những DN có hồ sơ khai thuế với dấu hiệu không bình thường thông báo yêu cầu giải trình, khai bổ sung. Nếu DN
không giải trình hoặc giải trình nhưng không chứng minh được số thuế đã khai là
đúng thì chuyển sang kiểm tra tại trụ sở DN.
- Tập trung kiểm tra các chi phí, sổ mua vào bán ra nhằm kịp thời phát hiện các chi phí không phù hợp.
3.3.4 Đẩy mạnh việc quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Quản lý nợ thuế TNDN là công tác quan trọng để CQT xác định được tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN đối với các doanh nghiệp trên địa bàn, qua đó thúc đẩy NNT thực hiện nghĩa vụ thuế chống thất thu thuế TNDN. Công tác cưỡng chế thuế là công tác cuối cùng nhưng rất quan trọng, nó thể hiện tính chất bắt buộc phải tuân thủ bởi quyền lực của nhà nước bởi pháp luật thuế. Thực trạng về công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang đòi hỏi phải có giải pháp tăng cường chống thất thu thuế TNDN thông qua quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế:
- Thường xuyên đối chiếu số liệu với bộ phận kê khai kế toán thuế để xác
định chính xác số nợ thuế của từng DN. Thực hiện phân loại nguồn gốc, lịch sử, tuổi nợ thuế từđó đề xuất các biện pháp thu nợđạt hiệu quả.
- Thường xuyên áp dụng các biện pháp đôn đốc, nhắc nhở, phạt chậm nộp. Kiên quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định của Luật quản lý thuếđối với những khoản nợ thuộc diện phải cưỡng chế.
- Thường xuyên phối hợp với các ngành: kho bạc nhà nước, các Ngân hàng thương mại để tiến hành thu thuế, thu nợ của NNT qua đối tượng thứ ba.
3.3.5 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra
Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác kiểm tra thuế trên máy tính. Việc tăng cường phát triển hệ thống tin học phải được thực hiện đồng thời với việc tăng cường đào tạo trình độ tin học cho cán bộ ngành thuế, có như vậy thì chất lượng công tác mới được nâng cao.
Xây dựng một hệ thống thông tin đầy đủ về DN nhằm đảm bảo những hoạt
động chủ yếu của DN phải trong tầm kiểm soát của cơ quan thuế. Những gian lận về hóa đơn thời gian qua cho thấy, các DN gian lận trước đó đều đã có những biểu hiện bất thường nhưng thông tin không được cập nhật, phân tích và xử lý kịp thời.
Bởi vậy, việc giám sát của cơ quan thuế phải đảm bảo để có một hệ thống thông tin tốt nhất về người nộp thuế, từ đó có thể kịp thời ngăn ngừa và xử lý các hành vi gian lận thuế nói chung và gian lận về hóa đơn nói riêng.
Kết nối hệ thống thông tin giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước và đối tượng nộp thuế nhằm tăng cường công tác khai thác thông tin; phát triển công tác quản lý trên mạng máy tính, triển khai tích cực và có hiệu quả chương trình quản lý ấn chỉ trên mạng, đưa lên mạng thông tin về những đối tượng gian lận, bỏ trốn và các hoá đơn sai phạm.
Nâng cao trình độ tin học cho cán bộ kiểm tra nhằm đáp ứng yêu cầu phân tích thông tin, đánh giá độ rủi ro về thuế của doanh nghiệp như:
Thu thập thông tin đầu vào: trước mắt phải thực hiện nhập đầy đủ cơ sở dữ
liệu từ báo cáo tài chính doanh nghiệp, tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, tờ khai thuế GTGT kê khai hàng tháng, hàng quý của năm phân tích.
Phân tích thông tin đầu vào để xác định rủi ro để tìm ra các bất hợp lý, đột biến trong việc kê khai thuế của DN thông qua hệ thống phân tích báo cáo tài chính. Kiểm tra ban đầu các rủi ro: trước mắt do cán bộ phân tích làm việc với doanh nghiệp, qua làm việc yêu cầu DN giải trình làm rõ tại cơ quan thuế.
Đểđáp ứng được yêu cầu trên, đòi hỏi cán bộ kiểm tra ngoài trình độ nghiệp vụ còn phải bổ sung kiến thức tin học, ngoại ngữ đạt trình độ B, phải trẻ hóa đội ngũ kiểm tra bằng cách bổ sung thêm lực lượng trẻ vừa tốt nghiệp đại học chuyên ngành thuế, kiểm toán.
Thực hiện triển khai áp dụng rộng rãi các ứng dụng tin học vào công tác kiểm tra thuế và quan tâm chỉ đạo sát sao nhập dữ liệu vào các ứng dụng tin học.
Ứng dụng công nghệ thông tin là vấn đề then chốt trong cải cách hệ thống thuế nói chung và trong việc phân tích, lựa chọn Doanh nghiệp để kiểm tra thuế. Nhờ ứng dụng công nghệ tin học mà công tác lập kế hoạch kiểm tra thuế khoa học hơn, không phải tốn nhiều thời gian cho việc phân tích hồ sơ. Để làm được điều này, Cục Thuế tỉnh Tiền Giang cần chủ động tham mưu lập kế hoạch đào tạo tin học chuyên sâu cho cán bộ làm công tác kiểm tra để từđó vận hành tốt các chương trình ứng dụng của ngành. Hiện nay việc thực hiện khai thác các dữ liệu phục vụ
thuế tập trung (gọi tắt là hệ thống TMS).
3.3.6 Quản lý tốt hoạt động quản lý ưu đãi, miễn giảm
Để quản lý tốt việc ưu đãi miễn giảm thuế TNDN cần phải kết hợp tốt giữa các bộ phận như sau:
- Tuyên truyền cho các DN hiểu biết được việc ưu đãi miễn giảm là nhằm tạo
điều kiện cho người dân có công ăn việc làm tăng thêm thu nhập tại các vùng kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Tuyên truyền cho các doanh nghiệp biết và hiểu được việc ưu đãi miễm giảm thuế để tránh tình trạng các DN lợi dụng chính sách ưu đãi miễn giảm để
hưởng lợi từ thuế TNDN.
- Thường xuyên kiểm tra các tờ khai thuế TNDN có ưu đãi miễn giảm để
tránh tình trang lợi dụng kẻ hở của chính sách ưu đãi miễn giảm mà lách luật trốn thuế.
- Thường xuyên thanh tra kiểm tra các doanh nghiệp được ưu đãi miễn giảm coi DN có thật sự hưởng được hưởng đúng chếđộ chính sách, thời gian và địa điểm
được hưởng chếđộ hay không.
3.3.7 Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ công chức ngành Thuế ngành Thuế
Nâng cao năng lực và trình độ của cán bộ thuế luôn là điều kiện không thể
thiếu trong công cuộc xây dựng các biện pháp chống thất thu thuế TNDN. Nền kinh tế càng phát triển thì nhiệm vụ và yêu cầu đặt ra cho việc quản lý thuế càng cao và nặng nề hơn. Điều này đòi hỏi trình độ, năng lực và phẩm chất đạo đức của cán bộ
thuế phải không ngừng được nâng cao về mọi mặt để áp ứng yêu cầu của nhiệm vụ
mới đặt ra trong quá trình chống thất thu thuế. Để đội ngũ cán bộ công chức của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang phát huy được khả năng và liên tục trau dồi thêm kiến thức mới phù hợp với điều kiện phát triển chung của tỉnh, cần thực hiện theo hướng:
Thứ nhất, Cục thuế thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn, tổ chức giao lưu với các Cục Thuế khác, khuyến khích cán bộ tự học hỏi nâng cao trình độ vì vậy trình độ càn bộ được nâng lên đáng kể, góp phần quản lý thu ngân sách đạt kết quả
Thứ hai, hàng năm Cục thuế tổ chức kiểm tra lại kiến thức của cán bộ thuếđể
có kế hoạch sắp xếp cán bộ thuế phù hợp với trình độ chuyên môn nghiệp vụ.
Thứ ba, xây dựng văn hóa giao tiếp và ứng xử cho cán bộ công chức ngành thuế.
Thứ tư, Cục thuế tỉnh Tiền Giang cần phải có kế hoạch tuyển chọn cán bộ trẻ
từ các sinh viên tốt nghiệp các trường đại học để bổ sung cho nguồn nhân lực. Thứ năm, đào tạo đội ngũ cán bộ thuế trẻ, năng động sáng tạo, vừa giỏi về
pháp lý, chuyên môn, nghiệp vụ, đặc biệt là kỹ năng quản lý, kỹ năng vận động quần chúng, vừa có phẩm chất đạo đức cần kiệm, liêm chính, chí công, vô tư mà ngành thuế Tiền Giang luôn hướng tới.
Thứ sáu, hằng năm Cục thuế tỉnh Tiền Giang đề nghị các đơn vị thuộc và trực thuộc thực hiện rà soát tổng hợp hồ sơ các công chức lập thành tích xuất sắc để đề nghị nâng lương trước hạn. Từ đó tạo nên nguồn thu nhập ngoài tiền tiền luơng
để tạo sự năng động và sáng tạo trong thực thi công việc chuyên môn mà đang đảm nhiệm.
3.3.8 Phối hợp giữa các phòng ban tại Cục Thuế với cơ quan chức năng
để thực hiện quản lý thuế, phòng chống các hành vi gian lận thuế
Các phòng thanh tra kiểm tra thuế phối hợp chặt chẽ với phòng kê khai kế
toán thuế và phòng công nghệ thông tin thường xuyên rà soát, quản lý chặt chẽ các DN; phân loại, giám sát chặt chẽ các DN có dấu hiệu kinh doanh mua bán hóa đơn bất hợp pháp, đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm, chống thất thu cho NSNN.
Thường xuyên kiểm tra địa bàn, phối hợp với chính quyền đại phương xác minh sự tồn tại của doanh nghiệp nhằm phát hiện kịp thời các trường hợp bỏđịa chỉ
kinh doanh, các doanh nghiệp không còn hoạt động, các doanh nghiệp bỏ kinh doanh và mang theo hoá đơn để xử lý kịp thời theo quy định; tham mưu cho ủy ban và chính quyền cùng cấp chỉ đạo các cơ quan ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế đưa ra các giải pháp đề phòng, xử lý, ngăn chặn kịp thời đối với các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Phối hợp với các cơ quan liên quan để trao đổi thông tin, nắm bắt tình hình hoạt động DN để có biện pháp ngăn chặn, kiểm tra chống trốn thuế, gian lận thuế.
Tiếp tục rà soát doanh nghiệp có phát sinh hoạt động xây dựng cơ bản do các doanh nghiệp ngoại tỉnh thi công trên địa bàn nhằm tránh thất thu NSNN.
Phối hợp với các ngân hàng DN đăng ký tài khoản giao dịch thông qua việc cung cấp thông tin tài khoản giao dịch chuyển tiền qua ngân hàng nhằm phát hiện các trường hợp buôn bán hóa đơn, hợp thức hóa các thủ tục để kê khai khấu trừ thuế
GTGT, phát hiện kịp thời các giao dịch mua bán có thanh toán tiền nhưng không lập hóa đơn để kê khai thuế theo quy định
Phối hợp với Chi cục Quản lý thị trường trong việc kiểm tra hóa đơn chứng từđối với hàng hóa lưu thông trên thị trường và hàng hóa còn tồn tại DN.
Phối hợp Công an tỉnh Tiền Giang trong việc điều tra xác minh làm rõ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Phối hợp Sở Kế hoạch và Đầu tư để rà soát tình hình cấp giấy chứng nhận
đăng ký kinh doanh để phát hiện kịp thời các DN kinh doanh không kê khai thuế. Phối hợp Kho bạc nhà nước để phát hiện kịp thời các công trình xây dựng đã hoàn thành, đã được thanh toán tiền nhưng DN nhưng chưa lập hóa đơn.
3.3.9 Các giải pháp khác
- Cùng với quá trình cải cách hiện đại hóa ngành thuế, hiện nay tại Cục Thuế
các chức năng của qui trình quản lý thuế đã được trang bị các chương trình phần mềm ứng dụng: Vấn đề là cán bộ công chức tại các bộ phận chức năng cần khai thác triệt để các phần mềm ứng dụng này để phục vụ cho công việc.
- Cục Thuế phải chủ động xây dựng nội dung đào tạo chuẩn, phù hợp với nhóm người sử dụng, kết hợp với việc đa dạng phương pháp đào tạo và có lịch trình phù hợp với tiến độ triển khai, phát triển hệ thống công nghệ thông tin của toàn ngành.
3.4 Kiến nghị
3.4.1 Đối với Tổng Cục Thuế.
- Có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng các kiến thức chuyên sâu về quản lý thuế
cho cán bộ công chức các tỉnh, thành phố nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác Thuế
- Rà soát, sửa đổi, nâng cấp các phần mềm tin học hiện có, tăng cường khả
năng tích hợp, tựđộng hoá nhằm nâng cao hiệu quả của ứng dụng công nghệ thông tin vào các chức năng QLT nhằm giảm thời gian làm các báo cáo.
- Tiếp tục đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế. Tổ chức khảo sát nắm bắt nhu cầu, phân loại DN để áp dụng các hình thức tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế phù hợp; Tăng cường công tác đối thoại, gặp gỡ
DN để thông qua đó nắm bắt được những khó khăn, bất cập trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của DN nhằm tìm biện pháp tháo gỡ cho DN; Tăng cường công tác tuyên truyền vận động, cung cấp dịch vụ thuế cho DN một cách tốt nhất, thực sự