Thất thu thuế là mối quan tâm của nhiều quốc gia trên thế giới. Tuy mức độ
có thể khác nhau giữa các quốc gia nhưng bất cứ quốc gia nào cũng đều tồn tại hiện tượng thất thu về thuế. Nguyên nhân một phần do hệ thống thuế kém hiệu lực, đội ngũ nhân viên Ngành thuế thiếu năng lực, một phần do NNT không chịu khai báo các khoản thu nhập lớn có nguồn gốc bất hợp pháp hoặc khai báo ít hơn thực tế. Thực tế chứng minh có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến hiện tượng thất thu về thuế
nói chung và thuế TNDN nói riêng. Việc nghiên cứu và phân tích những nguyên nhân chủ quan, khách quan dẫn đến hiện tượng thất thu thuế TNDN là cần thiết để
tìm ra giải pháp chống thất thu về thuế TNDN hiệu quả hơn ở nước ta trong thời gian tới.
Nguyên nhân khách quan: Bất cứ một hệ thống chính sách pháp luật nào cũng khó tránh khỏi những bất cập khi áp dụng vào thực tế. Chính sách thuế TNDN
đã phát huy tác động tích cực đối với việc thúc đẩy nâng cao sức cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nước. Tuy nhiên trong thực tế, quá trình thực hiện chính sách thuế TNDN cũng nảy sinh không ít vấn đề chưa phù hợp với những thay đổi phức tạp từ thực tiễn.
- Tình trạng thất thu thuế TNDN khó tránh khỏi cũng bởi do hệ thống pháp luật về thuế TNDN còn chưa thật sự hoàn thiện. Pháp luật về thuế TNDN chưa quy
định chi tiết, cụ thể để bao quát hết các khoản thu nhập và mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Bởi đó, các quy định vẫn còn tồn tại nhiều khe hở
trong hệ thống pháp luật thuế TNDN. NNT là các doanh nghiệp đã lợi dụng những khe hở này để tránh thuế hay làm giảm số thuế phải nộp hoặc thậm chí là trốn thuế.
- Thất thu thuế TNDN có thể do hệ thống pháp luật thuế TNDN chưa kịp thay
đổi để phù hợp với thực tiễn.Đây cũng là một nguyên nhân khách quan gây thất thu thuế TNDN.
Một nguyên nhân khách quan nữa cũng phải đề cập đến là nguyên nhân từ
phía NNT, trong thực tiễn, khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh luôn tồn tại một bộ phận NNT có ý thức chấp hành pháp luật chưa tốt. Đối với NNT thì số tiền thuế phải nộp thuế là một khoản chi phí. Số tiền thuế càng ít thì lợi nhuận sau thuế
của doanh nghiệp càng lớn. Tối đa hóa lợi nhuận sau thuế chính là động cơđể nhiều doanh nghiệp tìm mọi cách giảm số thuế phải nộp hoặc trốn thuế...Vi phạm pháp luật thuế có thể do doanh nghiệp cố tình vi phạm vì lợi ích riêng. Doanh nghiệp có thể làm giảm doanh thu hay làm tăng chi phí hoặc thậm chí lôi kéo cán bộ thuế, hối lộ họđể trốn thuế...
Những nguyên nhân khách quan này đặt ra yêu cầu đòi hỏi chính sách pháp luật thuế TNDN phải ngày càng được quy định chặt chẽ hơn, cụ thể hơn, hoàn thiện hơn về mọi mặt. Và hơn nữa, những chính sách ấy cần phải sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tếđể vừa tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển, vừa có thể
thu đủ số thuế TNDN vào NSNN. Trên cơ sở đó sẽ tác động làm giảm tình trạng thất thu về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nguyên nhân chủ quan: Bên cạnh những nguyên nhân khách quan luôn luôn tồn tại những nguyên nhân mang tính chủ quan xuất phát từ công tác quản lý thu thuế của cơ quan thuế. Tình trạng thất thu về thuế TNDN còn diễn ra phổ biến trên các địa phương bởi một phần do công tác quản lý thuế của cán bộ còn hạn chế
trong việc tuyên truyền pháp luật thuế, trong công tác thanh tra kiểm tra hay xử lý vi phạm về thuế... Công tác quản lý của cơ quan thuế đối với các khoản thu từ thuế
TNDN chưa được nâng cao. Mỗi một phòng ban trong cơ quan thuế, mỗi cán bộ
công chức thuế đều có vai trò quan trọng trong việc nâng cao số thu và hạn chế tối
đa việc thất thu thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng. Nếu cán bộ công chức thuế
không chú trọng nâng cao trình độ quản lý thì sẽ không thể phát hiện ra các hành vi gian lận ngày càng tinh vi của các doanh nghiệp gây thất thu thuế TNDN. Do vậy,
cán bộ công chức trong ngành thuế cần không ngừng học hỏi, tích lũy kinh nghiệm
để hoàn thành tốt nhiệm vụ và đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật thuế TNDN. Cán bộ thuế cần thực hiện tốt tất cả hoạt động: hỗ trợ NNT để quá trình tự khai, tự
nộp diễn ra thuận lợi; tuyên truyền tốt nâng cao nhận thức và sự hiểu biết của các doanh nghiệp để họ ý thức hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho NSNN cũng như hạn chế hành vi trốn thuế để từ đó doanh nghiệp thực hiện đúng theo luật... Ngoài ra, tất cả các quy trình quản lý thuế TNDN phải được cán bộ thuế nỗ
lực thực hiện đúng thì tình trạng thất thu sẽ được hạn chế. Ngược lại nếu mọi quy trình không được đồng bộ thực hiện tốt, phối hợp, hỗ trợ cho nhau thì khó có thể
thành công trong công tác chống thất thu thuế TNDN.